39.Учет ден ср-в на расч сч и др сч-х в банке

Сч 51 "Расчетный сч" предназначен для обобщения инф о наличии и движении ден ср-в в офиц ден единице РБ на р/с организации, открытом в банке.

Сч 51 активный. По д-ту его показ наличие и поступление ден ср-в на р/с, по к-ту - списание ден ср-в с р/с.

Основанием для записей по р/с явл выписки банка по р/с и приложенные к ним ден-расчетные документы. ∑, ошибочно отнесенные в д-т или к-т р/с организации и обнаруженные при проверке выписок, отражаются на сч 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Операции по зачислению∑ на р/с или списанию с него ден средств банк производит на основании письменных распоряжений владельцев сч (денежный чек, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, объявление на взнос наличными).

Исключение составляют платежи, осуществляемые в бесспорном порядке (без согласия плательщика).

Первич док-ми по совершению банк-х операций явл объявление на взнос наличными(состоит из объявления,ордена и квитанции. Выписыв при сдаче денег на р/с), чековая книжка(для получения наличных с р/с), плат поручение(приказ банку списать с р/с ∑ и перевести на сч бенефициара), плат требование-поруче, плат требов (приказ банук востребовать деньги с должника).

В учете корреспонд :

51 50 сданы с кассы в банк дс

51 62 пост дс от пок (76 – прочих должников)

51 66 зачислен краткоср к-т банка

51 68 возвращ излишне перечисл суммы н-гов (69 фсзн)

51 86 – целев финанс

51 90 – поступили штрафы

51 91 доход от продажи ОС

60 51 – оплач м-лы

66 51 погашен краткоср к-т юбанка

68 51 перечисл в б-т налоги

69 51 перечсисл взносы в фсзн

70 51 =/= ЗП

76 51 списаны со счета ДС в счет погаш КЗ

79 51 =/= филиалу

.

Сч 52 "Валютные сч" предназначен для обобщения инф о наличии и движении ден средств в иностранных валютах на вал сч-х орган, открытых в банках на территории РБ и за ее пределами. По д-ту сч отраж поступление ден средств в иностр валютах, по к-ту - списание ден средств с вал сч. Сальдо сч характ наличие своб ср-в в иностр валюте.

Записи осуществ в иностр валюте и рублевом эквиваленте по офиц курсу Нац банка РБ на день осуществления операции.. 52 76 – приобр ин валюта, 50 52 – передана в-та в кассу

57/2/бр – 51 перечисление

57/2/вал - 57/2/бр – списаны дс на дату покупки

52 – 57/2 – зачислкупл в-та

Почитай валюту!!! 41

Сч 55 "Спец счета в банках" предназначен для обобщения инф о наличии и движении ден ср-в в офиц ден ед РБ и иностр валютах, нах-ся на территории РБ и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных спец счетах.

 40. Учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути.

Организации обязаны хранить свобод.ден. средства в банке. При этом в кассах организаций могут находиться наличные ден. средства (для выплаты авансов, командировки и др.).

Поступление денег в кассу и их выдача оформляют­ся приходным и расходным кассовыми ордерами. ПКО является БСО. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. ПКО и РКО выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируют­ся в Журнале регистрации ПКО и РКО.

Для обобщения информации о наличии и движении налич­ных денег в кассе предназначен активный счет 50 «Касса». К сче­ту «Касса»м. б. открыты субсчета:

50/1 «Касса организации»;

50/2 «Операционная касса»;

50/3 «Ден.документы»;

50/4 «Валютная касса»;

50/5 «Касса филиала» и т.д.

В Д сч. 50 «Касса» записываются поступления де­н. средств и ден. документов. ПоКсч. 50 отражают их выдачу.

На субсчете 50/1 «Касса организации» учитывается движение наличных ден. средств в кассе организации в бел.рублях.

Субсчет 50/2 «Операционная касса» открывают, в частности, предпри­ятия транспорта и связи.

На субсчете 50/3 «Ден.документы» учитываются ден. документы, хранящиеся в кассе организации (почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты, путевки в санатории и дома отдыха и т.п.). Денежные документы учитываются по сумме фактических затрат на их приобретение. Аналитический учет ден. документов ведется по их видам.

Если организация осуществляет операции с наличной ин.валютой, к сч. 50 «Касса» должен быть открыт субсчет 50/4 «Валютная касса» для обособленного учета движения каждой наличной ин. валюты в отдельности. Учет движения средств по субсчету «Ва­лютная касса» оформляется соответственно ПКО и РКО утвержденной формы.

Для учета движения иностранной валюты по кассе заводят от­дельную Кассовую книгу. Учет ведется раздельно по каждому виду валюты.