- •1. Сутнісна характеристика інвестиційного потенціалу підприємства.
- •2. Структура інвестиційного потенціалу
- •2.2. Оцінка економічного потенціалу підприємства
- •2.3. Оцінка фінансового потенціалу підприємства
- •Побудова інтегрального показника оцінки конкурентоспроможності потенціалу підприємства.
- •Побудова графоаналітичної моделі «Квадрат потенціалу» оцінки потенціалу підприємства
- •Шляхи вдосконалення процесу формування та розвитку потенціалу підприємства.
2.2. Оцінка економічного потенціалу підприємства
Стосовно підприємства, «економічний потенціал» розглядається як одна із важливіших динамічних характеристик діяльності підприємства, яка одночасно відображає стан підприємства щодо вимог зовнішнього й внутрішнього середовища та використовується для оцінки його роботи. Інакше кажучи, підприємства використовують свій економічний потенціал як інструмент адаптаційного процесу, завдяки чому воно трансформується відповідно до мінливого зовнішнього (й/або внутрішнього) середовища.
Ефективне використання та вдосконалення економічного потенціалу є неперервним процесом активного пристосування суб’єкта господарювання до змін умов функціонування. Причому, особливий акцент потрібно здійснити на словосполученні «активне пристосування», з тієї причини, що ефективно працювати в змінному середовищі можна лише обравши тактику інтенсивного розвитку, а не тактику виживання.
Будучи основою для прийняття управлінських рішень, економічний потенціал підприємства розглядається науковцями, як узагальнений показник, що характеризує розвиток виробничих сил та виробничих (й/або невиробничих) відносин. Його величина залежить від: оптимального сполучення певної кількості та якості окремих видів економічних ресурсів, які залучені у господарську діяльність; рівня організації виробництва й праці; ефективності системи управління підприємством.
Проведене дослідження щодо узагальнення та удосконалення поняття «економічний потенціал підприємства» дозволило сформулювати його визначення наступним чином - це «сукупна здатність підприємства, використовуючи достатню кількість і якість ресурсів досягати стану рівноваги».
Для того, щоб мати уявлення про економічний потенціал ПАТ «Житомирський маслозавод» розглянемо наступні таблиці:
Таблиця 2. 3
Характеристика майна підприємства за балансом
Показники |
На 31.12.2008р. |
На 31.12.2010р. |
Відхилення |
||||
тис. грн. |
Питома вага, % |
тис. грн. |
Питома вага, % |
+, - |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Необоротні активи |
105210,3 |
58,9 |
156030,0 |
62,6 |
50819,7 |
48,3 |
|
1.1.Незавершене будівництво |
7929,7 |
4,4 |
16766,0 |
6,7 |
8836,3 |
111,4 |
|
1.2. Основні засоби |
96240,8 |
53,9 |
137720,0 |
55,2 |
41479,2 |
43,1 |
|
2. Оборотні активи |
73479,9 |
41,1 |
93278,0 |
37,4 |
19798,1 |
26,9 |
|
2.1. Виробничі запаси |
10183,1 |
5,7 |
14222,0 |
5,7 |
4038,9 |
39,7 |
|
2.2.Незавершене виробництво |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.3. Готова продукція |
11981,3 |
6,7 |
7998,0 |
3,2 |
-3983,3 |
-34 |
|
2.4. Товари |
7365,7 |
4,1 |
13044,0 |
5,2 |
5678,3 |
77,0 |
|
2.5.Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
28806,6 |
16,1 |
47115 |
18,9 |
18309,0 |
63,6 |
|
2.6.Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
129,7 |
0,07 |
68,0 |
0,03 |
-61,7 |
47,6 |
|
2.7. Інша поточна дебіторська заборгованість |
241,3 |
0,1 |
1095,0 |
0,4 |
853,7 |
353,8 |
|
2.8. Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
2487,7 |
1,4 |
3180,0 |
1,3 |
692,2 |
27,8 |
|
2.9. Інші оборотні активи |
77,3 |
0,04 |
991,0 |
0,4 |
913,3 |
1182,0 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Разом |
178690,2 |
100,00 |
249308,0 |
100,00 |
70618,0 |
39,5 |
Отож, за даним таблиці можемо зробит наступні висновки: що в загальному майно підприємства має позитивну динаміку і у 2010 році в порівнянні з 2008р. збільшилося на 39,5, що є досить суттєвим показником. Найбільше зросли такі показники як інші оборотні кошти (на 1182%), інща поточна дебіторська заборгованість (на 353,8%), незавершене будівництво (111,4%). Спадом характеризувалось тільки готова продукція: у 2008 році вона зменшилась на 34,0%.
Таблиця 2. 4
Характеристика джерел формування майна підприємства за балансом
Показники |
На 31.12.2008р. |
На 31.12.2010р. |
Відхилення |
|||||
тис. грн |
питома вага, % |
тис. грн. |
питома вага, % |
+, - |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1. Власний капітал |
113897 |
65,6 |
172678 |
70,7 |
58781 |
51,6 |
||
1.1. Статутний капітал |
1393 |
- |
1393 |
- |
- |
- |
||
1.2. Інший додатковий капітал |
16555 |
- |
16555 |
- |
- |
- |
||
1.3. Нерозподілений прибуток |
91425 |
- |
150324 |
- |
58899 |
64,4 |
||
2. Довгострокові зобов’язання |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
2.1. Інші довгострокові зобов’язання |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
3. Поточні зобов'язання |
59646 |
34,4 |
71484 |
29,3 |
11838 |
19,8 |
||
3.1. Короткострокові кредити банків |
18708 |
- |
39052 |
- |
20344 |
108,7 |
||
3.2. Кредиторська заборгованість підприємства за товари, роботи, послуги |
27084 |
- |
20384 |
- |
-6700 |
-24,7 |
||
3.3. Поточні зобов'язання підприємства за розрахунками з одержаних авансів |
278 |
- |
114 |
- |
-164 |
-59,0 |
||
3.4 Поточні зобов'язання підприємства за розрахунками з бюджетом |
1384 |
- |
2140 |
- |
756 |
54,6 |
||
3.5. Поточні зобов'язання підприємства за розрахунками зі страхування |
628 |
- |
652 |
- |
24 |
3,8 |
||
3.6. Поточні зобов'язання підприємства за розрахунками з оплати праці |
1424 |
- |
1671 |
- |
247 |
17,3 |
||
3.7. Інші поточні зобов'язання |
4488 |
- |
7471 |
- |
2983 |
66,5 |
||
Разом |
173543 |
100,00 |
244163 |
100,00 |
70620 |
40,7 |
Харктеризуючи дерела формування майна підприємства, можна стверджувати, що найбільше зроли такі показник як короткострокові кредити в банках – на 108,7%, та нерозподілений прибуток – 64,4%. Позитивним явищем є зниження кредиторської заборгованість підприємства за товари, роботи, послуги та поточноих зобов'язання підприємства за розрахунками з одержаних авансів на 24,7 та 59,0% відповідно. Однак разом з тим значно зросли поточні зобов'язання підприємства за розрахунками з бюджетом – на 54,6% і у 2010 році становили 2140 тис. грн.
Таблиця 2.5
Аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності підприємства, тис. грн.
Показники |
Роки |
Відхилення |
||||
2008 |
2009 |
2010 |
+/- |
% |
||
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
385156,8 |
468562,0 |
564922,0 |
179765,2 |
46,7 |
|
Податок на додану вартість |
55480,7 |
72628,0 |
89122,0 |
33641,3 |
60,6 |
|
Акцизний збір |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
329676,1 |
395934,0 |
475800,0 |
146123,9 |
44,3 |
|
Собівартість реалізованої продукції (тов, роб, послуг) |
245147,4 |
283405,0 |
332227,0 |
87079,6 |
35,5 |
|
Валовий прибуток |
84528,7 |
112529,0 |
143573,0 |
59044,3 |
69,9 |
|
Інші операційні доходи |
18458,3 |
6760,0 |
7561,0 |
-10897,3 |
59,0 |
|
Адміністративні витрати |
15753,3 |
17640,0 |
18684,0 |
2930,7 |
18,6 |
|
Витрати на збут |
37578,6 |
50866,0 |
66366,0 |
30787,4 |
76,6 |
|
Інші операційні витрати |
21217,3 |
11457,0 |
12119,0 |
-9098,3 |
-42,9 |
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності |
28437,8 |
39326,0 |
53965,0 |
25527,2 |
89,8 |
|
Інші доходи |
1414,3 |
0 |
0 |
-1414,3 |
- |
|
Фінансові витрати |
1145,3 |
3961,0 |
7030,0 |
5884,7 |
513,8 |
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
27245,7 |
34684,0 |
46389,0 |
19143,3 |
70,3 |
|
Податок на прибуток |
8207,1 |
10030,0 |
12362,0 |
4154,9 |
50,6 |
|
Чистий прибуток (збиток) |
19038,6 |
24654 |
34027 |
14988,4 |
78,7 |
Аналізуючи дану таблицю ми бачимо, що виручка зросла на 46,7% у 2010 році в порівнянно з 2008р., тоді ж як собівартість 35,5% що свідчить про те, що виручка зростає не тільки за рахунок збільшення собівартості, а також за рахунок ефективної економічної політики. Досить стрімко зростає валовий прибуток – 69,9%, але разом з ним і витрати на збут, що в загальному є позитивною тенденцією, так як це свідчить про те, що підприємство шукає нові ринки збуту. Чистий прибуток також зріс аж на 78,7%, а рентабельність, яка показує прибутку отримує підприємство за одну вкладену гривню капіталу, зросла на 31,6% та у 2010році становила 7,8%, тоді як у 2008 році – 5,9%.
Таблиця 2.6
Характеристика операційних витрат підприємства за елементами
Елеменит витрат |
2008 р. |
2010 р. |
Відхилення |
|||||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
+/- |
% |
|||
1. Матеріальні витрати |
173705 |
67,8 |
268236 |
68,6 |
94531 |
54,4 |
||
2. Витрати на оплату праці |
32683 |
12,7 |
42648 |
10,9 |
9965 |
30,5 |
||
3. Відрахування на соціальні заходи |
10899 |
4,2 |
14998 |
3,8 |
4099 |
37,6 |
||
4. Амортизація |
13489 |
5,6 |
15839 |
4,0 |
2350 |
17,4 |
||
5. Інші операційні витрати |
25194 |
9,7 |
49511 |
12,7 |
24317 |
96,5 |
||
Разом |
255970 |
100,0 |
391232 |
100,0 |
135262 |
52,8 |
В структурі витрат переважають матеріальні витрати, їх частка становить у 2010 році 68,6, найменше ж відраховується на соціальні заходи та на амортизацію – 3,8 та 4,% відповідно. Що ж до динаміки, то найбільш стрімко зростали інші операційні витрати та матеріальні витрати – 96,5 та 54,4%, що є не досить позитивним явищем для підприємства. Найменші зміни відбулися в динаміці амортизації – 17,4.
Таблиця 2. 7
Основні економічні показники господарської діяльності підприємства
Показники |
Роки |
Відхилення 2010р. до 2008р. |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
+, – |
% |
|
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. |
385156,8 |
468562,0 |
564922,0 |
179765,2 |
46,7 |
2. Чистий дохід (виручка), тис. грн. |
329676,1 |
395934,0 |
475800,0 |
146123,9 |
44,3 |
3. Валовий прибуток, тис. грн. |
84528,7 |
112529,0 |
143573,0 |
59044,3 |
69,9 |
4. Чистий прибуток, тис. грн. |
19038,6 |
24654 |
34027 |
14988,4 |
78,7 |
5. Середньооблікова чисельність працівників, чол. |
1229 |
1248 |
1246 |
17 |
1,38 |
6. Середньорічна вартість, тис. грн.: - необоротних активів - оборотних активів - основні засоби |
93200,2 60791,9 85349,4 |
1222,4 75848,0 122238 |
147648,0 85747,0 124393,5 |
54447,9 24955,1 39044,1 |
58,4 41,1 45,7 |
7. Фондовіддача, коеф. |
4,51 |
4,52 |
4,54 |
0,03 |
0,7 |
8. Коефіцієнт оборотності оборотних активів, коеф. |
0,24 |
0,23 |
0,22 |
-0,2 |
- |
9. Продуктивність праці, тис. грн./чол. |
313,4 |
375,4 |
453,4 |
140 |
44,7 |
10. Рентабельність господарської діяльності, % |
5,9 |
6,7 |
7,8 |
1,9 |
- |
Аналізуючи показники економічної активності, можна зробити висновки, що підприємство функціонує досить ефективно, так як виручка зросла на 46,7%у 2010 році порівняно з 2008, тоді ж як собівартість тільки на 35,5%, що свідчить про те, що виручка зростає не тільки за рахунок збільшення собівартості, а також за рахунок ефективної економічної політики. Чистий прибуток також зріс аж на 78,7%, а рентабельність, яка показує прибутку отримує підприємство за одну вкладену гривню капіталу, зросла на 31,6% та у 2010році становила 7,8%, тоді як у 2008 році – 5,9%. Що стосується структури активів підприємства, то найбільшими темпами зростали саме необоротні активи (темп приросту становив 58,4). Фондовіддача виражає ефективність використання засобів праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю основних виробничих фондів. Наразі спостерігаємо збільшення даного показника на 0,06п.стр., тобто ми можемо стверджувати, що підприємство не тільки постійно оновлює засоби виробництва, але й сприяє підвищенню ефективності використання основних засобів. Також на підприємстві спостерігається підвищення продуктивності праці, так якщо в 2008 році цей показник становив 313,4, то у 2010 – 453,4%, тобто продуктивність збільшилась на 44,7. Однак матеріаломісткість також зростає, що свідчить про зниження ефективності використання оборотних активів.