16. Государственные финансы сша. Роль бюджета и налогов в государственном регулировании

Бюджет – государственный план доходов и расходов. В зависимости от того, какое гос-во (унитарное или федеративное/конфедеративное) бюджеты бывают либо 2х либо 3х уровневые. Если гос-во унитарное – 2 уровня, если федерация – 3: федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, бюджеты местных органов власти. В США трехуровневый бюджет.

Также можно услышать термины консолидированный бюджет (федеральный бюджет + все др.бюджеты) и бюджет расширенного прав-ва (бюджеты 3х уровней + фонды, напр., Фонд соц.страхования, Фонд здравоохранения и т.д.)

Ни в одной стране бюджет не является оптимальным вариантом распределения средств. Бюджет – компромисс между интересами различных социальных и политических групп. Когда бюджет обсуждается, в дело вступают лоббистские группировки, задачей которых является перетянуть в нужную область больше средств. Это препятствует коррумпированности Конгресса.

5 важных групп статей расходов:

1. затраты на социальные нужды(здравоохранение, пособия, субсидии фед.бюджета местным бюджетам) – 50% в среднем в развитых странах с рыночной экономикой. В США более 60%.

2. расходы на оборону и материальное обеспечение внешней политики – в ср. 10-20%. Зависит от роли гос-ва на мировой арене. У США – чуть меньше 20%. Россия довольно сильно отличается: на соц.нужды - ¼, а военные расходы – 1/3.

3. Затраты на хозяйственные нужды. В среднем 10-20%. В США основные субсидии идут с/х. Поддержка постепенно снижается из-за требований ВТО в предоставлении равных условий хоз-вам мира.

4. Административно-управленческие расходы. В среднем 5-10%. В РЫ не превышает, но доля расходов на правоохранительную деятельность – 2я статья по величине в бюджете.

5. Обслуживание гос.долга. В среднем 5-7%.

Важной проблемой является сбалансированность бюджета – насколько совпадают расходы и доходы гос-ва, есть дефицит или профицит.

Проблема дефицита часто понимается неправильно. Это превышение расходов над доходами не случается само по себе, его закладывают во время планирования бюджета. Где же брать недостаток при планировании? Гос-во проводит на эту тему следующие мероприятия:

• дополнительная эмиссия денег;

• заимствование на внутреннем или внешнем рынке.

Обычный путь: вариант №2. Почти все развитые страны мира имеют небольшой дефицит. Но большой дефицит, как и большой профицит – отрицательные явления.

Бюджет США.

Появился с момента образования гос-ва, но еще в 20е гг. XX века был около 4% от ВВП (сейчас около 20% от ВВП). Федеральный бюджет был гораздо меньше, чем региональные бюджеты. Ф.б. концентрировался на традиционных (поддержание гос.аппарата, финансировнаие военных расходов) функциях бюджета. Но после Великой Депрессии новый курс предполагал значительное увеличение фед.расходов на разные программы. Особенно заметно на увеличении фед. бюджета повлияла ВМВ.

Функции бюджета.

традиционные – 26% (гос.аппарат, военные нужды)

современные– 63% (образование, социальное страхование, пособия, здравоохранения и т.п.)

Остальное – процентные расходы (обслуживание долга) – 11%.

В некоторых странах, у котороых меньше нагрузка на военное обеспечение, у них выше доля современных расходов в бюджете (ФРГ – 82% совр/8% традиц.; Франция – 78%/12%).

При всей важности гос.бюджета он играет большую, но не главную роль в экономике.

Бюджетный механизм в США.

До ХХ века в США не было отдельного органа, в ведении которого находился бы бюджет. Но в 1921г. – закон о бюджете и отчетности. Было учреждено Бюджетное бюро, сначала при минфине. Но, несмотря на то, что оно было при минфине, оно напрямую подчинялось президенту. В 1939 г Рузвельт перевел Бюджетное Бюро в аппарат президента. ББ стало одним из мощнейших инструментов федеральной власти. Было переименовано в Админ.-Бюджетное Управление (АБУ). Разработка основных положений бюджета. Первоначально в рамках этого органа + некоторые др. органы, разрабатываются бюджетные приоритеты. Бюджет готовится к февралю текущего года. Бюджетный год начинается 1го октября предыдущего года и длится по 29 сент. этого года. Затем проект идет в Конгресс, процесс обсуждения, лоббирования. Бюджет может быть очень сильно изменен в процессе обсуждения.

Каждый штат США имеет свой бюджет. Каждый местный орган власти меет свой бюджет. Федеральный бюджет тесно связан с этими местными бюджетами. США – классическая федеративная страна, где основу государственности составляют штаты. Они делегируют часть полномочий как наверх, так и вниз. Не имеют права на внешнюю пол-ку, армию и т.д. А также не имеют права ВЫХОДИТЬ ихз федерации. Есть несколько особенностей формирования расходных частей бюджета. 3 разреза: ведомственный, функциональный, программный. 2я особенность: утверждение расходов Конгрессом по каждой из статей проходит в 3 этапа:

1. разрешение на финансирование Конгрессом

2. конгресс выделяет ассигнования(вся оценочная стоимость программы)

3. этап конкретных расходов

Все расходы делятся на необходимые и не очень необходимые.

Необходимые – традиционные расходы. Раз выделенные уже не могут уменьшаться, только повышаться. Национальная оборона – 16%. Соц.программы: соц.страхование (25%). Программы мед. обслуживания пожилых и бедных (12%). Образование и професс.обучение. С/х - 1,5%. Транспорт – 3%. Обеспечение доходов населения – 15%. Выплаты и услуги ветеранам – 2,5%. Энергетика – 0,1%. Природные ресурсы и окр.среда – 1,5%.

Как формируются доходы бюджета?

Налоги могут распределяться по 3м уровням, а могут идти в одну казну (либо местных органов власти, либо штатов, либо федеральную). Главный источник – подоходный налог (более 50% всех доходов). Налоги и выплаты на цели соц. страхования (прим.35%). Налоги на доходы корпорации – 8%. Основной налог платит конечный потребитель.

Стремление к оптимизации налогов:

• индивидуальный подход

• с прибыли корпораций

• налоговые отчисления в фонды соц. обеспечения

• наследство и дарения

• акицзы

• таможенные пошлины (только федеральный уровень)

• розничные продаже потребительских товаров (штаты и местные органы)

• на движимое и недвижимое имущество (штаты и местные органы)