1. Денежные расчеты.

В результате хозяйственной деятельности предприятия вступают в расчетные взаимоотношения между собой, а также государственными учреждениями. При этом основой расчета является начисление долга по каждой операции с последующей оплатой.

Применяются следующие формы денежных расчетов:

1. Налично-денежная

2. Безналичная:Платежные поручения;Платежные требования-поручения (акцептная);Аккредитивная;Расчетные чеки;Клиринг (взаимозачет);Почтовые переводы;Расчеты с использованием переводного векселя;Пластиковые электронные карты

Преимущество использования наличных расчетов – отсутствие задолженности в результате купли-продажи. Недостаток – расходы на контроль движения денежной массы, наличие теневой экономики.

При использовании безналичных расчетов обязательным условием является открытие счетов в банке.

В банке основным является текущий счет, который предназначен для хранения денежных средств от основной деятельности и капитальных инвестиций.

Ссудный счетпредназначен для учета задолженности по полученным ссудам.

Депозитный счет– для учета наличия средств предприятия, которые вложены в банк для получения процентов.Бюджетный счет– для осуществления контроля целевого использования бюджетных средств.

Для открытия счета в банк необходимо предоставить:Заявление на открытие счета;Копия свидетельства о государственной регистрации;Копия устава предприятия;Карточка с образцами подписей и оттиском печати. Порядок открытия валютного счета отличается от обычного тем, что документы предоставляются те же самые, но с ними предоставляется лицензия НБУ «О праве осуществлять операции с использованием иностранной валюты». Учет осуществляется внутри валютного счета по видам валюты, то есть на каждый вид валюты открывается отдельный лицевой счет в банке, по каждому из которых банк дает выписку о наличии и движении денег на счете за отчетный день.

Платежные поручения– приказ со стороны плательщика своему банку снять с его текущего счета денежные средства и зачислить на счет получателя в пределах указанных сумм. Выписывается в 3-4 экземплярах.

Акцепт– согласие на оплату. При этой форме расчетов после отгрузки поставщиком товаров выписывается первая часть платежного требования-поручения. Таким образом поставщик требует за отгруженный товар оплату, проставляя все необходимые реквизиты, и передает этот документ плательщику, который должен дать согласие на оплату во второй части платежного поручения, после чего заполненный документ передается в банк плательщика, который снимает деньги. При несогласии плательщик может отказаться от акцепта частично или полностью. Во втором случае он не заполняет поручения. При частичном отказе в поручении плательщик проставляет сумму, с которой согласен, и обосновывает свой отказ. При необоснованном отказе плательщик уплачивает сумму в судебном порядке.Аккредитив– когда плательщик бронирует средства для оплаты конкретному поставщику за отгруженную партию товара. Плательщик выписывает заявление на аккредитив. Банк плательщика рассматривает заявление, перечисляет деньги с текущего счета на счет аккредитива. Одновременно банк плательщика ставит в известность банк получателя о выставленном аккредитиве. Банк получателя ставит в известность своего клиента об этом. Клиент, получив информацию, приступает к отгрузке товаров. Завершив эту операцию, он предоставляет документы об отгрузке в свой банк. Банк снимает со счета аккредитива сумму в пределах стоимости отгруженного товара и зачисляет на счет клиента. В случае остатка неиспользованного аккредитива сумма возвращается на счет плательщика. Срок аккредитива – до 15 банковских дней (может быть продлен до 25 дней).

Виды аккредитивов:

Покрытые – используются средства клиента;Непокрытые – используются средства банка (кредит);Отзывной – может быть аннулирован банком плательщика без предварительного согласия поставщика;Безотзывной – может быть изменен или аннулирован банком плательщика при согласии поставщика

Чеки расчетные лимитированные.Плательщик оформляет и предоставляет в свой банк заявление на получение лимитированной чековой книжки. Количество книжек зависит от предприятия. При этом на каждую книжку открывается лицевой счет, куда перечисляются денежные средства с текущего счета или за счет кредитов банка в пределах заявленной суммы

Вексель– письменное долговое обязательство, дающее его владельцу бесспорное право требовать уплаты долга с лица выдавшего вексель или поручителя в определенный срок и в определенном месте.

Простой вексель (соло) – письменное долговое обязательство установленной законодательной формы, который оформляется при купле-продаже товаров. Покупатель (заемщик) оформляет и передает продавцу (кредитору) соло-вексель. Участвуют 2 лица: векселедатель и векселедержатель. Переводной вексель (тратта) – долговое обязательство, при расчетах которым участвует 3-е лицо. Плательщик выписывает вексель и передает его не кредитору, а 3-ему лицу, у которого есть деньги и кто может оплатить возникший долг, то есть 3-е лицо. Электронные пластиковые карты.Используются при безналичных расчетах с клиентами или для получения наличных денег через банкомат.