- •1. Поняття, завдання, об’єкт, предмет і система криміналістика. Методи криміналістики
- •2. Поняття, об’єкти, види, форми і суб’єкти криміналістичної ідентифікації. Ідентифікаційні ознаки та їх класифікація
- •3. Поняття, завдання та значення криміналістичного моделювання. Види криміналістичних моделей
- •4. Поняття і завдання криміналістичної діагностики
- •5. Поняття і напрямки криміналістичного прогнозування в розслідуванні злочинів
- •6. Поняття, завдання і галузі криміналістичної техніки
- •7. Техніко-криміналістичні засоби: види і призначення
- •8. Поняття судової фотографії та відеозапису, їх значення та процесуальне оформлення застосування у розслідуванні
- •9. Поняття та значення судово-дослідницької фотографії
- •10. Об’єкти, методи і прийоми фотографування при виконанні слідчих дій
- •11. Поняття та значення трасології в розслідуванні злочинів
- •12. Науково-технічні засоби збирання слідів, цілі їх попереднього та експертного дослідження
- •13. Загальні правила виявлення, огляду, фіксації, вилучення та оцінки слідів
- •14. Сліди людини: види, методи і прийоми виявлення, фіксації і вилучення. Шляхи використання в доказуванні по справі
- •15. Сліди рук. Типи папілярних візерунків і їх окремі ознаки
- •16. Криміналістична класифікація слідів ніг людини і їх доказове значення
- •17. Сліди знарядь злому, інструментів і транспортних засобів: виявлення, огляд, фіксація, доказове значення
- •18. Поняття і завдання судової балістики. Об’єкти дослідження
- •19. Слідчий огляд зброї та слідів її дії. Встановлення обставин її застосування
- •20. Холодна зброя: поняття, слідчий огляд, напрями дослідження
- •21. Поняття і завдання криміналістичного документознавства
- •22. Поняття і завдання техніко-криміналістичного дослідження документів
- •23. Типові способи і ознаки підробки відбитків печаток (штампів)
- •24.Змістовні і авторські особливості письма. Дослідження почерку виконавця
- •25.Способи підробки підписів, ознаки їх встановлення
- •26.Особливості огляду і дослідження електронних документів та технічного обладнання, пристроїв з їх виготовлення
- •27. Поняття і можливості криміналістичної фоноскопії
- •28. Мікрооб’єкти: поняття, значення, виявлення, дослідження
- •29. Призначення й джерела інформаційно-довідкового забезпечення розслідування злочинів
- •30. Поняття і завдання криміналістичної тактики, її джерела та співвідношення з кримінальним процесом
- •31. Поняття, значення та класифікація криміналістичних версій. Принципи їх побудови і перевірка
- •32. Тактичний прийом як центральний елемент криміналістичної тактики
- •34.Засади планування розслідування у кримінальному провадженні, види планів
- •35. Форми і методи використання допомоги громадськості та засобів масової інформації
- •36. Поняття, сутність і форми взаємодії слідчого з оперативними підрозділами
- •37. Поняття слідчого огляду, його види, завдання
- •38. Сутність, мета і завдання огляду місця події
- •39. Підготовка до огляду місця події, його стадії, методи і прийоми
- •40. Тактика проведення огляду місця події.
- •41. Тактика огляду трупа на місці його знаходження
- •42. Тактика слідчого огляду живої особи (освідування)
- •43.Огляд предметів і документів
- •44. Поняття і завдання обшуку, його види та учасники
- •45. Тактика проведення обшуку у приміщеннях, на відкритій місцевості. Підготовка, тактичні і психологічні прийоми
- •46. Поняття, форми і завдання слідчого експерименту
- •47. Психологічний процес формування показань
- •48. Поняття, значення і види допиту
- •49. Тактичні прийоми допиту і фактори їх вибору та застосування
- •50. Тактичні особливості допиту потерпілих
- •51. Тактичні особливості допиту свідків
- •52.Тактика допиту підозрюваного
- •1 Обвинувачений визнає себе винним
- •2. Обвинувачений визнає себе винним частково
- •53.Особливості тактики допиту неповнолітніх
- •54. Поняття, завдання, види і об’єкти пред’явлення для впізнання.
- •55. Підготовка і тактичні правила пред’явлення для впізнання живих осіб, трупів, предметів та інших об’єктів.
- •56. Тактика пред’явлення для упізнання за фото-, відео-, кіно матеріалами, за голосом та функціональними ознаками.
- •57. Поняття спеціальних знань та форми їх використання в розслідуванні злочинів.
- •58. Застосування спеціальних знань при підготовці і проведенні слідчих дій.
- •59. Система судово-експертних установ України.
- •60. Підготовка, призначення і проведення судових експертиз. Оцінка висновку експерта.
- •61. Завдання судових експертиз, їх значення і класифікація.
- •62.Особливості призначення та проведення трасологічної експертизи.
- •63.Особливості призначення та проведення судово-балістичної експертизи.
- •64.Задачі та компетенція пожежно-технічної експертизи.
- •65. Задачі та компетенція вибухово-технічної експертизи.
- •66.Особливості призначення та проведення портретно-криміналістичної експертизи.
- •67. Поняття методики розслідування, її завдання і принципи розробки.
- •68. Класифікація окремих методик розслідування.
- •69. Структура методик розслідування окремих видів злочинів.
- •70. Криміналістична характеристика окремих категорій злочинів: поняття, склад, значення для розслідування.
- •71 . Криміналістичні технології у розслідуванні злочинів.
- •72. Негативні обставини: поняття, значення та методи виявлення.
- •73. Криміналістична класифікація і характеристика вбивств.
- •74.Обставини, що підлягають встановленню у справах про вбивства.
- •75. Вихідні слідчі ситуації, тактичні завдання і напрямки розслідування вбивств.
- •76. Сучасні можливості встановлення особи невідомого потерпілого по трупу.
- •77. Початковий етап розслідування вбивств в ситуації раптового зникнення певної особи.
- •78.Особливості розслідування вбивств на замовлення.
- •79.Особливості розслідування вбивств на сексуальному підґрунті.
- •80.Особливості розслідування замаскованих вбивств.
- •81. Особливості розслідування вбивств з використанням вогнепальної зброї.
- •82.Особливості розслідування вбивства новонародженої дитини.
- •83. Розслідування раніше нерозкритих вбивств.
- •84. Особливості розслідування серійних насильницьких злочинів
- •85. Криміналістична класифікація і характеристика статевих злочинів
- •86.Обставини, що підлягають встановленню і доказуванню у справах про зґвалтування, типові слідчі ситуації та версії
- •87. Типові слідчі ситуації і первісні слідчі дії при розслідуванні зґвалтувань
- •88. Судові експертизи у справах про насильницькі злочини
- •89. Криміналістична класифікація і характеристика крадіжок
- •90. Типові ситуації, версії та завдання на початковому і подальшому етапах розслідування крадіжок
- •91. Вихідні типові слідчі ситуації, версії, тактичні завдання при розслідуванні нападів з корисливих мотивів
- •92.Особливості розслідування нападів на водіїв транспортних засобів
- •93.Криміналістична характеристика вимагання
- •94.Особливості розслідування вимагань, пов’язаних з викраденням певної особи
- •95. Класифікація і криміналістична характеристика шахрайства
- •96. Типові слідчі ситуації, завдання та засоби їх вирішення на початковому етапі розслідування шахрайства
- •97. Особливості розслідування шахрайства в сфері обігу житла
- •98, 99. Особливості розслідування шахрайства у банківській сфері, у кредитній сфері.
- •100. Особливості розслідування шахрайства в бюджетній сфері.
- •101. Використання спеціальних знань при розслідуванні злочинів у сфері господарської діяльності.
- •102. Криміналістична характеристика хабарництва.
- •103. Особливості розслідування хабарництва.
- •104. Загальна криміналістична характеристика розкрадань, вчинених шляхом привласнення, розтрати або зловживання службовим становищем.
- •106. Тактичні особливості провадження слідчих дій та використання спеціальних знань при розслідуванні розкрадань.
- •107. Способи ухилення від сплати податків.
- •1. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів шляхом відвертого ігнорування податкових зобов’язань:
- •2. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів шляхом ігнорування суб’єктом підприємницької діяльності обов’язку постановки на податковий облік:
- •108. Особливості організації розслідування злочинів в сфері комп’ютерної інформації і тактики проведення слідчих дій.
- •109. Експертизи, які призначаються при розслідуванні комп’ютерних злочинів: об’єкти та завдання дослідження.
- •110. Поняття контрабанди та способи її виконання.
- •111. Класифікація і криміналістична характеристика контрабанди.
- •112. Криміналістична характеристика кримінальних пожеж.
- •113. Вихідні слідчі ситуації, версії, тактичні завдання при розслідуванні кримінальних пожеж. Первісні слідчі дії.
- •114. Криміналістична класифікація і характеристика дорожньо-транспортних подій. Обставини, що підлягають встановленню.
- •115. Типові слідчі ситуації та організація початкового етапу розслідування дтп.
- •117. Криміналістична класифікація і характеристика екологічних злочинів.
- •118. Типові слідчі ситуації, версії і тактичні завдання при розслідуванні злочинів проти довкілля.
- •119. Тактичні особливості провадження слідчих дій при розслідуванні екологічних злочинів.
- •120. Призначення судових експертиз при розслідуванні злочинів, пов’язаних з забрудненням довкілля.
2. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів шляхом ігнорування суб’єктом підприємницької діяльності обов’язку постановки на податковий облік:
а) здійснення фінансово-господарської діяльності без відповідної державної реєстрації;
б) здійснення фінансово-господарської діяльності без постановки на облік у територіальних податкових органах.
3. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів за рахунок перекручення об’єкта оподаткування шляхом незаконної зміни економічних показників, які дають змогу зменшити розмір бази оподаткування або невідображеннярезультатів фінансово-господарської діяльності в документах бухгалтерського та податкового обліку:
а) приховування (заниження, необчислення) показників від реалізації продукції (товару) та інших видів фінансово-господарської діяльності:
відображення в первинних документах (накладних, актах виконаних робіт) та документах бухгалтерського обліку інформації про реалізацію продукції (товару) за цінами, нижчими за фактичні;
невідображення за бухгалтерським обліком інформації про фактичну реалізацію продукції (товару) або її частини;
відображення відомостей про фактично отримані грошові кошти за реалізовану продукцію (товар, виконані роботи, надані послуги) як отриману передоплату;
знищення первинних документів, відповідно до яких проводилася реалізація продукції (товару);
заміна реалізованої продукції (товару) іншою аналогічною;
маскування факту реалізації власної продукції (товару) у звітному періоді за рахунок оформлення документів на її подальшу реалізацію у наступному періоді; заниження обсягів реалізації продукції (товару);
неподання даних про наявність у власності підприємства транспортних засобів; невключення до штатного розпису фактично працюючих на підприємстві осіб; оформлення фіктивних документів про повернення продукції (товару) постачальнику або про передачу продукції (товару) на зберігання при її фактичній реалізації (складаються фіктивні документи про передачу матеріальних цінностей на зберігання іншому суб’єкту господарювання, у той час як насправді проводиться реалізація продукції (товару) готівкою і кошти не оприбутковуються);
заниження кількості та ціни продукції (товару), придбаної за готівковий рахунок; недостовірне відображення в бухгалтерському обліку частини виручки, отриманої від покупців чи замовників під виглядом фінансової допомоги, поповнення фондів спеціального призначення;
невключення до обсягу оподаткування прибутку грошових коштів, отриманих від проведення позареалізаційних операцій — дивіденди по акціях, облігаціях та інших цінних паперах, що належать підприємству, товарний, комерційний, фінансовий кредит (вільні кошти підприємства розміщуються на депозитних рахунках установ банку на певний строк і з виплатою відсотків. Після закінчення терміну договору кошти повертаються на розрахунковий рахунок підприємства, а певнаїх сума у вигляді відсотків, за вказівкою керівників підприємства, перераховується на особові рахунки цих керівників, співробітників підприємства, в установи ощадного банку або на рахунки інших суб’єктів підприємницької діяльності як оплата за придбані товари для власних потреб. При цьому кошти, отримані по внесках від позареалізаційних операцій, не відбиваються в бухгалтерському обліку);
невключення до обсягу оподаткування прибутку грошових коштів, отриманих від здавання майна в оренду (матеріальні цінності на платній основі на певний строк (але не більше терміну їх повної амортизації) з обов’язковим поверненням таких матеріальних цінностей орендодавцю передаються в оперативну або фінансову оренду (лізинг). Орендар відповідно до умов договору вносить установлену плату (у більшості випадків оплата у готівковій формі), яку орендодавець не оприбутковує і не враховує при сплаті податків);
неоприбуткування отриманого виторгу від проданого товару, виконаних робіт, наданих послуг за рахунок нечітко визначених у договорах строків («протягом року», «протягом кварталу») реалізації товару, виконання робіт, надання послуг. У таких випадках розрахунки проводяться заготівку, що дає змогу до закінчення строку дії договору користуватися одержаними грошовими коштами. При цьому придбання і реалізація товару проводяться шляхом складання підроблених документів, без відображення даних в облікових документах;
проплата однією організацією за іншу в рахунок взаємних вимог (за третю особу). Суб’єкти злочину не відображають у бухгалтерському обліку здійснені господарські операції. Для приховування надходження грошових коштів на банківський рахунок, наприклад, оформлюються договори страхування працівників за рахунок коштів підприємства. При цьому оплата (страхові внески) здійснюється з рахунків інших суб’єктів підприємницької діяльності для заліку взаєморозрахунків, проведених господарських операцій. Надалі для одержання коштів достроково припиняють договір страхування;
приховування валютного виторгу за кордоном при здійсненні експортно-імпортних операцій за допомогою заниження фактурної вартості товарів або сировини (у тому числі пов’язаного з псевдодемпінгом). Цей спосіб має на меті зниження суми, що підлягає оподатковуванню при оплаті вивізного або ввізного мита. Одним із прийомів цього способу є псевдодемпінг, який полягає у тому, що експортери, вказавши в документах занижену (демпінгову) ціну, одержують можливість сховати частину валютного виторгу (від реалізації їх товарів) за кордоном, використовувати її для різноманітних придбань, у тому числі нерухомості, товарів та ін.;
псевдотранзит товару з його фактичною реалізацією на території України, тобто приховування факту надходження імпортного товару під виглядом транзиту його через митну територію країни, у зв’язку з чим імпортери набувають певних пільг щодо оплати митних та інших видів податків і зборів (ПДВ, податокз прибутку, акцизний збір та ін.);
б) завищення витрат, які відносяться на собівартість продукції:
віднесення на собівартість продукції витрат, що не передбачені чинним законодавством (включення до витрат виробництва матеріалів замовника; товарних чеків, сплачених фізичними особами; відсотки по прострочених кредитах тощо);
віднесення на собівартість продукції витрат у розмірах, що перевищують встановлені чинним законодавством (витрати понад установлені норми на відрядження, на використання особистих легкових автомобілів, поточний ремонт тощо);
віднесення на собівартість продукції витрат, що в дійсності не мали місця (включення до наряду виконання робіт підставних осіб, укладання договорів із фіктивними фірмами, які фактично роботу не виконували; надання фіктивних документів про витрати у відрядженні, наприклад, підроблені документи про послуги готелю; відображення в бухгалтерських документах збутових витрат, а саме витрат на тару, на доставку до станції чи порту, на навантаження у вагони та інші транспортні засоби, на комісійні винагороди посередникам, які за умовами поставки продукції відшкодовуються покупцями понад відпускних цін; складання фіктивних документів про списання матеріалів на виробництво тощо);
віднесення на собівартість продукції витрат у розмірах, що перевищують фактичні (оформлення первинних документів на придбання товарів, сировини, палива, перевезення товару тощо через фіктивних суб’єктів підприємництва за завищеними цінами);
неправильне і несвоєчасне віднесення на собівартість продукції витрат майбутніх періодів (на утримання дирекції та підготовку кадрів підприємства, що будується; на науково-дослідні роботи; на виправлення помилок та недоліків проектів тощо);
віднесення на собівартість продукції та списання з балансу основної діяльності сум нестач, втрат товарно-матеріальних цінностей, які не відшкодовані підприємству в установленому порядку та без документів, що надають право на їх списання;
в) використання банківських рахунків, про які не повідомлені податкові органи :
здійснення розрахунків по фінансово-господарських операціях через додатково;
відкриті банківські рахунки (в одному або декількох установах банків відкриваються рахунки для здійснення розрахунків по виконаних господарських операціях. Дані про один із рахунків, по якому провадиться незначний рух грошових коштів, офіційно подаються в територіальну податкову адміністрацію, ці ж дані використовуються при нарахуванні та сплаті податків. Інший (інші) рахунок, по якому в основному проводяться перерахування грошових коштів по виконаних господарських операціях, використовується для приховання отриманих прибутків);
г) маскування об’єкта оподаткування, тобто підстав, наявність яких у платника податків законодавство пов’язує з виникненням зобов’язань щодо сплати податків:
надання до податкових органів фальсифікованої інформації про відсутність об’єктів оподаткування при фактичному здійсненні фінансово-господарської діяльності (надання до територіальних податкових органів податкової декларації та розрахунки податків, які мають відомості про тимчасове припинення господарської діяльності, відсутність прибутків або збиткову діяльність, тоді як насправді підприємство здійснювало фінансово-господарську діяльність, одержало прибуток і приховало (занизило) об’єкти оподатковування);
фіктивне припинення діяльності (реорганізація, ліквідація) суб’єкта підприємницької діяльності (у певний звітний період укладається і виконується велика кількість угод із значним грошовим обігом. При цьому більшість із них здійснюється в готівковій формі. З метою ухилення від сплати податків фабрикуються документи щодо ліквідації суб’єкта підприємницької діяльності і припинення його діяльності);
оформлення підроблених документів (наприклад, податкової накладної) про виконання фінансово-господарської операції суб’єктом підприємництва, який фактично не є платником податку на додану вартість;
використання можливостей фіктивних суб’єктів підприємництва, зокрема, створення механізму для незаконного відшкодування податку на додану вартість, декларування товару на фіктивні фірми;
складання фіктивних нарядів на виконання робіт (будівельних, ремонтних тощо) або документів про списання матеріалів на виробництво;
використання підроблених документів, які засвідчують особу, а також загублених паспортів, печаток для оформлення фінансово-господарських операцій;
оформлення митних документів про експортні операції без фактичного їх виконання (псевдоекспорт);
складання фіктивних документів на завезені через кордон товари як на придбані на території України;
увезення готової продукції на митну територію України під виглядом комплектуючих частин, давальницької сировини;
укладання нікчемного (ст. 215 ЦКУкраїни), фіктивного (ст. 234 ЦКУкраїни) чи удаваного (ст. 235 ЦК України) правочину, наприклад, оформлення кредитування під виглядом погашення дебіторської заборгованості;
використання благодійних, громадських організацій, що користуються пільгами при оподаткуванні, для зменшення об’єкта оподаткування, наприклад, за рахунок оформлення підроблених документів про нібито безоплатну передачу матеріальних цінностей цим організаціям, тоді як насправді матеріальні цінності реалізуються і не враховуються при визначенні балансового прибутку або грошові кошти не оприбутковуються;
фальсифікація даних про наявність на підприємстві працівників, які мають податкові пільги, наприклад, фальсифікуються документи щодо чисельності працюючих інвалідів на даному підприємстві.