- •Вправа 1 сторінка 4
- •Вправа 3 сторінка 5
- •Таблиця руху «прибуткового касового ордеру» на етапі первинного обліку
- •Вправа 4 сторінка 6
- •Книга (журнал) реєстрації первинних документів
- •Вправа 2 сторінка 6
- •Перелік облікових реєстрів з обліку грошових потоків
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів 20__ р.
- •Книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей
- •Книга обліку розрахункових операцій n ____________________
- •Розділ 1. Фіскальні звітні чеки
- •Розділ 2. Облік руху готівки та сум розрахунків
- •Розділ 3. Облік розрахункових квитанцій
- •Розділ 4. Облік ремонтів, робіт з технічного обслуговування і перевірок конструкції та програмного забезпечення рро
- •Короткі вказівки
- •Зразок заповнення книги доходів / витрат - розділу іі «Витрати»
- •Вправа 3 сторінка 7
- •Графік надходження до бухгалтерії первинних облікових документів з обліку грошових коштів
- •Вправа 4 сторінка 7
- •Графік документообігу за обліком грошових коштів
- •Вправа 6 сторінка 8
- •Робочий план рахунків для тов «сінлаб-україна» за касовими операціями
- •Вправа 1 сторінка 9
- •Вправа 1 сторінка 10
- •Програма проведення контролю по грошовими коштами
- •Вправа 3 сторінка 10,11
- •Перелік джерел інформації, необхідної для проведення контролю по грошових коштів
- •Вправа 7 сторінка 11
- •Робочий час проведення перевірки грошових коштів за час 10.04 до 26.04
- •Вправа 1 сторінка 12
- •Програма робіт з проведення аналізу грошових коштів
- •Вправа 3 сторінка 12
- •Джерела інформації для проведення аналізу грошових потоків
- •Вправа 5 сторінка 15
- •Вправа 3 сторінка 18
- •Номенклатура статей витрат на виробництво продукції (робіт, послуг)
- •Вправа 4 сторінка 18
- •Графік документообігу з обліку процесу виробництва
- •Вправа 1 сторінка 19
- •Табель внутрішньої поточної звітності структурних підрозділів підприємства
- •Вправа 2 сторінка 19
- •Табель зовнішньої (проміжної, річної) звітності підприємства за 2013 рік
- •Вправа 3 сторінка 19
- •Графік складання форм річної фінансової звітності
- •Вправа 4 сторінка 20
- •Графік проведення річної інвентаризації грошових потоків
- •Вправа 5 сторінка 20
- •Графік складання пояснювальної записки (приміток) до річної звітності
- •Вправа 4 сторінка 25
- •2. Основні завдання та функції
- •3. Порядок роботи відділу “Бухгалтерія”
- •2. Основні завдання
- •3. Функції
- •4. Керівництво та структура
- •5. Права та відповідальність
- •6. Завдання, обов’язки, права та відповідальність начальника Відділу
- •Вправа 2 сторінка
- •Графік роботи відділу обліку на 2014 рік
- •Вправа 3 сторінка 28
- •Вправа 4 сторінка 28 Таблиця 44 індивідуальний графік роботи рядового бухгалтера відповідального за касові операції
- •Вправа 2 сторінка 29 наказ про облік та списання бланків суворої звітності
- •Вправа 3 сторінк а 29
- •Перелік засобів технічного забезпечення арм бухгалтера з обліку грошових коштів
- •План підвищення кваліфікації кадрів бухгалтерії
- •Вправа 1 сторінка 30 Наказ № 12
- •Висновки
- •Вправа 2 сторінка 32
- •Рощрахунок екномічної ефективності заходів з удосконалення бухгалтерського обліку шляхом його автоматизації
- •План рахунків тов «Сінлаб-Україна»
Вправа 1 сторінка 12
Таблиця 18
Програма робіт з проведення аналізу грошових коштів
№ |
Зміст роботи |
Відповідальна особа |
Термін виконання |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
1-й етап. Аналіз обсягу та динаміки грошових потоків, метою проведення якого є визначення загальних обсягів грошових потоків, основних тенденцій та пропорцій їх розвитку. |
Фінансовий директор |
2 дні |
2 |
2-й етап. Анапи джерел формування грошових коштів, що передбачає вивчення структури позитивного грошового потоку за видами діяльності, ранжирування джерел надходження грошових коштів, визначення місця (вагомості) кожного з них у грошовому забезпеченні функціонування підприємства. |
Фінансовий директор |
2 дні |
3 |
3-й етап. Аналіз напрямів використання грошових коштів, об'єктом якого є вихідний грошовий потік підприємства. Оцінка структури вихідного грошового потоку за видами діяльності та ранжирування окремих напрямів використання дозволяє визначити найбільш "грошомісткі" з них та, відповідно, зосередити увагу на процесі їх формування, можливих резервах скорочення, ефективного розподілу в часі. Так, на підприємстві доцільно проаналізувати вихідний грошовий потік від операційної діяльності за видами виплат, що його формують. Результати такого аналізу надають цінну інформацію для прийняття оперативних рішень та прогнозування перспективного стану вихідного грошового потоку. |
Фінансовий директор |
3 дні |
Продовження Таблиці18
1 |
2 |
3 |
4 |
4 |
4-й етап. Аналіз рівномірності грошових потоків, метою якого є ідентифікація та оцінка основних видів грошових потоків за ступенем регулярності здійснення, виявлення факторів коливань грошових потоків, наявності та причин затримок у надходженні грошових коштів та відкладенні запланованих видатків. |
Фінансовий директор |
1 день |
Вправа 3 сторінка 12
Таблиця 20
Джерела інформації для проведення аналізу грошових потоків
№ |
Джерело інформації |
Показник |
Для чого використовується під час аналізу | |
номер |
назва | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Ф-3 |
«Звіт про рух грошових коштів» |
- амортизацію необоротних активів (амортизаційні відрахування щодо матеріальних та нематеріальних необоротних активів, які нараховано протягом звітного періоду). - збільшення (зменшення) забезпечень, тобто на зміни в складі забезпечень наступних витрат і платежів, які не пов'язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю (у графі "надходження" - збільшення, у графі "видаток" - зменшення). Ця сума збільшує витрати звітного періоду, які, проте, не є витратою коштів. Тому ця сума додається до прибутку. - прибуток від нереалізованих курсових різниць, тобто на прибуток від курсових різниць, що виникає внаслідок перерахунку статей балансу в іноземній валюті. - збиток (прибуток) від неопераційної діяльності, тобто на збитки і прибутки від володіння (дивіденди, відсотки) фінансовими інвестиціями та від їх реалізації- продаж основних засобів нематеріальних активів та інших довгострокових активів. Інформація за даною статтею також відображається в примітках до звіту про фінансові результати, де наводяться такі, наприклад - витрати на сплату відсотків, нарахованих протягом звітного періоду. [28,ст121] |
Аналіз руху коштів починається з визначення суми коштів, одержаних у результаті операційної діяльності підприємства (розділ 1 форми 3). Для цього за даними ф. 1, ф. 2, приміток до балансу та звіту про фінансові результати необхідно визначити прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (чистий прибуток до оподаткування і заліку результатів надзвичайних подій, який відображається в рядку 170 ф. 2). Після цього провадиться його послідовне коригування на показники. [29, ст] |
2 |
Ф-2 |
«Звіт про фінансові результати» | ||
3 |
Ф-1 |
«Баланс» |