- •Цимбалюк а. В., Аністратенко ю. І.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
- •3. Функції податків. Класифікація податків
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •4. Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
- •Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
- •1) Платники податків (ст. 15 пку):
- •2) Об’єкт оподаткування (ст. 22 пку):
- •3) База оподаткування (ст. 23 пку):
- •4) Одиниця виміру бази оподаткування (ст. 24 пку):
- •5) Ставка податку (ст. 25, 26, 27, 28, 29 пку):
- •6) Строк сплати податку та збору (ст. 31, 32 пку):
- •7) Податковий період (ст. 33, 34 пку):
- •8) Податковий обов’язок (ст. 36, 37, 38 пку):
- •3. Податкова звітність та податкова декларація.
- •4. Податкові пільги та їх класифікація.
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство.
- •2. Принципи податкового права. Джерела податкового права. Кодифікація податкового законодавства.
- •3. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •5) Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.
- •Види податкових правовідносин:
- •2. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •Структура податкової норми:
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
- •2. Порядок встановлення та скасування податків в Україні.
- •4. Правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
- •1. Органи дпс, як особливий суб’єкт податкових правовідносин.
- •Система податкових органів в Україні.
- •Глава 5. Ст. 61-62 пку закріплюють правове регулювання поняття податкового контролю в Україні. А саме:
- •Податковий контроль здійснюється шляхом:
- •3. Податкові перевірки, їх види та класифікація. Порядок оформлення їх результатів.
- •4. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів.
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
- •1. Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави для застосування.
- •Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
- •2. Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності.
- •3. Адміністративна відповідальність. Повноваження органів дпс щодо розгляду справ по адмінправопорушеннях.
- •4. Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового законодавства.
- •1. Поняття податкового обов’язку, його виникнення і припинення. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
- •2. Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платників податків.
- •3. Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •4. Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •5. Строки давності та їх застосування.
- •Особлива частина.
- •Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств.
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Податок на прибуток підприємств
- •2. Платники податку на прибуток.
- •3. Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
- •Валові витрати виробництва і обігу ± убиток ( приріст ) балансової вартості запасів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції
- •Стаття 138 Податкового Кодексу встановлює склад витрат та порядок їх визнання, а саме:
- •4. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
- •Порядок обчислення (нарахування) податку:
- •5. Поняття безнадійної та сумнівної заборгованості та порядок її врегулювання.
- •Тема 2.2. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб.
- •1.Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
- •Податок з доходів фізичних осіб
- •2. Поняття оподаткованого доходу та його види.
- •3. Податкова знижка, податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.
- •5. Декларування доходів громадян.
- •Тема 2.3. Непрямі податки.
- •1. Сутність непрямого оподаткування та його правове регулювання.
- •2. Податок на додану вартість, його характеристика.
- •Загальна характеристика податку на додану вартість
- •3. Платники пдв, їх реєстрація в органах дпс.
- •4. Операції, що підлягають оподаткуванню пдв. Порядок обчислення та сплати пдв. Ставки пдв. Порядок застосування «0» ставки.
- •Тема 2.4. Акцизний податок.
- •1. Поняття та класифікаційні ознаки акцизного податку.
- •Класифікаційні ознаки акцизного податку:
- •Акцизний податок
- •3. Підакцизні товари та ставки податку. Порядок обчислення податку. Контроль за сплатою.
- •4. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
- •Тема 2.5. Митні платежі.
- •1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
- •Загальна характеристика та ознаки мита:
- •2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплати мита.
- •3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
- •Загальні ознаки та характеристика державного мита:
- •Тема 2.6. Майнове оподаткування.
- •1. Сутність та види майнового оподаткування.
- •2. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3. Плата за землю.
- •Загальна характеристика та ознаки плати за землю:
- •Тема 2.7. Місцеві податки і збори.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •2. Єдиний податок.
- •Структурно – логічна схема розрахунку єдиного податку:
- •Загальна характеристика та ознаки Єдиного податку з фізичних осіб:
- •Єдиний податок з фізичних осіб
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •5. Туристичний збір.
- •Тема 2.8. Природоохоронні платежі.
- •2. Збір за спеціальне використання води.
- •Загальна характеристика та ознаки збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •3. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 2.9. Ресурсні платежі.
- •1. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні.
- •3. Плата за користування надрами.
- •Тема 2.10. Спеціальні податкові режими.
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •2. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ та споживачів усіх форм власності.
- •Термінологія курсу
- •Тестові завдання для самоконтролю
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
- •Список рекомендованої літератури Нормативні джерела
- •Закони України
- •Укази Президента
- •Постанови та Декрети кму
- •Підручники
- •Додатки
Тема 2.10. Спеціальні податкові режими.
1. Фіксований сільськогосподарський податок.
2. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ та споживачів усіх форм власності.
1. Фіксований сільськогосподарський податок.
Платниками податку з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 301.6 статті 301 ПКУ, можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.
Не може бути зареєстрований як платник податку:
- суб’єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин, диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра;
- суб’єкт господарювання, що провадить діяльність з виробництва та/або реалізації підакцизних товарів, крім виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції;
- суб’єкт господарювання, який на день подання документів для набуття статусу платника податку має податковий борг (недоїмку), за винятком безнадійного податкового боргу (недоїмки), який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
Об’єктом оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди.
Базою оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), проведена за станом на 1 липня 1995 року, для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) нормативна грошова оцінка одного гектара ріллі в Автономній Республіці Крим або в області, проведена за станом на 1липня 1995 року.
Розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):
а) для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) 0,15;
б) для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, 0,09;
в) для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) 0,09;
г) для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, 0,03;
ґ) для земель водного фонду 0,45;
д) для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, 1,0.
Базовим податковим (звітним) періодом для податку є календарний рік.
Базовий податковий (звітний) рік починається з 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року.
Попередній податковий (звітний) рік для новоутворених сільськогосподарських товаровиробників період з дня державної реєстрації до 31 грудня того ж року.
Податковий (звітний) рік для сільськогосподарських товаровиробників, що ліквідуються, період з початку року до їх фактичного припинення.
Сільськогосподарські товаровиробники самостійно обчислюють суму податку щороку за станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
Сплата податку проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку, у таких розмірах:
а) у I кварталі 10 відсотків;
б) у II кварталі 10 відсотків;
в) у III кварталі 50 відсотків;
г) у IV кварталі 30 відсотків.
Платники податку перераховують в установлений строк загальну суму коштів на відповідний рахунок місцевого бюджету за місцем розташування земельної ділянки.
У разі якщо у податковому (звітному) році частка сільськогосподарського товаровиробництва становить менш як 75 відсотків, сільськогосподарський товаровиробник сплачує податки у наступному податковому (звітному) році на загальних підставах.
Платники податку несуть відповідальність відповідно до цього Кодексу за правильність обчислення, своєчасність подання податкових декларацій та сплати сум податку.