4. Навчальні завдання.

1. Задачі та фінансові ситуації.

Задача 01.

Прийнято рішення про злиття двох відкритих акціонерних товариств “Альфа” та “Бета” (далі — ВАТ „Альфа” та ВАТ „Бета”) із заснування нового відкритого акціонерного товариства “Альфа–Бета” (далі — ВАТ „Альфа–Бета”). Номінальна вартість акцій ВАТ „Альфа” складає 25,0 гривень, ВАТ „Бета” — 50 гривень. Ринкова капіталізація ВАТ “Альфа” становить 2190042 грн. при ринковому курсу акції в 63,15 грн. Ринковий курс акцій ВАТ “Бета” складає 79,45 грн., в обігу на перебуває 22500 простих акцій. Новостворене ВАТ „Альфа–Бета” випускає акції номінальною вартістю 10 грн. для формування статутного капіталу, загальною величиною 2 000 тис. грн.. Вартість чистих активів ВАТ „Альфа” та ВАТ „Бета” складає, відповідно, 1 675,2 тис. грн. та 1 032,5 тис. грн.

Визначте пропорції обміну корпоративних прав ВАТ „Альфа” та ВАТ „Бета” на корпоративні права новостворюваного підприємства, якщо у якості бази визначення пропорцій обміну є ринкова капіталізації підприємств, що реорганізуються (правопопередників).

Задача 02.

Складіть розподільчий баланс відкритого акціонерного товариства „Ельф” (далі — ВАТ „Ельф”), виходячи з наступних даних.

Загальні збори акціонерів ВАТ “Ельф” прийняли рішення про його поділ на два товариства — закриті акціонерні товариства “Перше” та “Друге” у співвідношенні 60,0% до 40,0%. Номінальна вартість корпоративних прав складає 5,0 грн. Затверджена акціонерами ВАТ „Ельф” реорганізаційна угода передбачає проведення до складання розподільчого балансу наступні господарські операції:

• переоцінка балансової вартості нематеріальних активів шляхом уцінки на суму 83,0 тис грн.;

• переоцінка балансової вартості довгострокових фінансових інвестицій шляхом дооцінки на суму 33,0 тис грн.;

• переоцінка балансової вартості основних засобів шляхом уцінки на суму 53,0 тис грн.;

• переоцінка балансової вартості запасів шляхом уцінки на суму 137,0 тис грн.;

• анулювання викуплених акцій, номінальною вартістю 40,0 тис. грн.

Баланс ЗАТ “Ельф” до реорганізації має такий вигляд (дані у тис. грн.).

АКТИВ (МАЙНО)	тис. грн.		ПАСИВ (КАПІТАЛ)	тис. грн.
І. Необоротні активи	1425,0		І. Власний капітал	1004,0
Нематеріальні активи	284,0		Статутний капітал	800,0
Основні засоби	854,0		Додатковий капітал	136,0
Довгострокові фінансові інвестиції	111,0		Резервний капітал	102,0
Довгострокова дебіторська заборгованість	176,0		Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	6,0
ІІ. Оборотні активи	1532,0		Неоплачений капітал	(-)
Запаси	1091,0		Вилучений капітал	(40,0)
Грошові кошти та їх еквіваленти	295,0		ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	32,0
Поточні фінансові інвестиції	146,0		ІІІ. Довгострокові зобов’язання	432,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	16,0		ІV. Поточні зобов’язання	1493,0
			V. Доходи майбутніх періодів	12,0
БАЛАНС	2973,0		БАЛАНС	2973,0

Задача 03.

Прийнято рішення про реорганізацію закритого акціонерного товариства „Альфа” (далі ЗАТ „Альфа”) шляхом приєднання його до відкритого акціонерного товариства „Бета” (далі ВАТ „Бета”). При приєднанні корпоративні права ЗАТ „Альфа” обмінюються на корпоративні права додаткової емісії ВАТ „Бета” у співвідношенні 10 до 7. У якості компенсації акціонерам ЗАТ „Альфа” виплачує виплачується 2,25 грн. за кожну акцію номінальною вартістю 10,0 грн. Статутний капітал ЗАТ “Альфа” сформований із 65,0 тис. простих акцій. В обігу перебуває 186,0 тис. простих акцій ВАТ „Бета” номінальною вартістю 5,0 грн. кожна. Абсолютна величина активів ЗАТ “Альфа” складає 1 165,0 тис. грн.; ВАТ „Бета” — 3 254,0 тис. грн.

Визначте на основі наведених вище даних величину додаткової емісії корпоративних прав ВАТ “Бета” та збільшення абсолютної величини його активів після проведення приєднання ЗАТ „Альфа.”

Задача 04.

Загальні збори закритого акціонерного товариства „Альфа” (далі ЗАТ „Альфа”) та закритого акціонерного товариства „Гамма” (далі ЗАТ „Гамма”) прийняли рішення реорганізацію підприємств шляхом їх злиття із заснуванням відкритого акціонерного товариства „Новий” (далі ВАТ „Новий”). Номінальна вартість акцій ЗАТ „Альфа,” „Гамма” складає 5,0 грн. При заснуванні ВАТ „Новий” випускає прості акції номінальною вартістю 10,0 грн. для обміну на корпоративні права правопопередників виходячи із таких пропорцій обміну: для ЗАТ „Альфа” — 8 до 3; для ЗАТ „Гамма” — 4 до 1.

АКТИВ	тис. грн.		ПАСИВ	тис. грн.
	ЗАТ „Альфа”	ЗАТ „Гамма”		ЗАТ „Альфа”	ЗАТ „Гамма”
І. Необоротні активи	1425,0	988,0	І. Власний капітал	1044,0	634,0
Нематеріальні активи	284,0	151,0	Статутний капітал	800,0	400,0
Основні засоби	854,0	603,0	Додатковий капітал	136,0	88,0
Довгострокові фінансові інвестиції	111,0	78,0	Резервний капітал	102,0	102,0
Довгострокова дебіторська заборгованість	176,0	156,0	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	6,0	44,0
ІІ. Оборотні активи	1532,0	1020,0	Неоплачений капітал	(—)	(—)
Запаси	1091,0	790,0	Вилучений капітал	(—)	(—)
Грошові кошти та їх еквіваленти	295,0	200,0	ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	32,0	99,0
Поточні фінансові інвестиції	146,0	30,0	ІІІ. Довгострокові зобов’язання	692,0	269,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	16,0	16,0	ІV. Поточні зобов’язання	1493,0	1019,0
			V. Доходи майбутніх періодів	12,0	3,0
БАЛАНС	2973,0	2024,0	БАЛАНС	2973,0	2024,0

Складіть баланс новоствореного підприємства ВАТ „Новий” на дату його державної реєстрації.

Задача 05.

Прийнято рішення про реорганізацію товариства з обмеженою відповідальністю „Альфа” (далі ТОВ „Альфа”) шляхом приєднання його до закритого акціонерного товариства „Дельта” (далі ЗАТ „Дельта”). Статутний капітал ТОВ “Альфа” сформований із часток 7 учасників і складає 186,0 тис. грн.. Абсолютна величина всіх зобов’язань ТОВ “Альфа” складає 1 013,0 тис. грн., його власний капітал (включаючи статутний капітал) — 297,0 тис. грн.. При приєднанні корпоративні права (частки учасників) ТОВ „Альфа” викупаються по 75,0% їх номінальної вартості за рахунок простих акцій нової емісії ЗАТ „Дельта.” Номінальна вартість простих акцій ЗАТ „Дельта” складає 10,0 грн. Абсолютна величина активів, які перебувають на балансі ЗАТ „Дельта” складає 1 978,0 тис. грн.

Визначте на основі наведених вище даних величину додаткової емісії корпоративних прав ЗАТ “Дельта” та збільшення абсолютної величини його активів після проведення приєднання ТОВ „Альфа.”

Відповіді (контрольні дані) до задач.

1. . Пропорції обміну корпоративних прав — 3:10 для ВАТ „Альфа” та 1:4 для ВАТ „Бета.”

2. Валюта балансу 1 668,6 тис. грн.. для „Перше” та 1 112,4 тис. грн.. для „Друге.”

3. Збільшення статутного капіталу — 227,5 тис. грн.; активів — 1 187,5 тис. грн..

4. Статутний капітал ВАТ „Новий” — 800,0 тис. грн..

5. Збільшення статутного капіталу — 139,5 тис. грн.; активів — 1 310,0 тис. грн..