7.Финансы предприятий и их организация. Финансовые отношения предприятий.

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых ю осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

Первоначальное формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состояще! из основных и оборотных средств. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал; паевые взносы члене кооператива; собственные средства предпринимателя; долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

Предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования. Отделы» экономисты считают, что в условиях перехода к рыночной экономике предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческо) расчета, нацеленного в отличие от хозрасчета не на выполнение плана, а на обязательное получение достаточной прибыли.

Важным является деление оборотных средств на собственные и заемные. Собственными называются средства, которые закреплены : предприятием в бессрочное пользование. Заемные средства - в основном банковские кредиты - предоставляются предприятию на относителы небольшой срок и на определенную цель.

Деление оборотных средств на собственные и заемные связано прежде всего с тем, «по у предприятий в отдельные периоды возника< повышенная потребность в средствах в связи с сезонным характером производства и реализации продукции. Для ее покрытия целесообразт использовать краткосрочный банковский кредит. Сочетание собственных и заемных средств позволяет более рационально использоваг оборотные средства.

Полная сохранность оборотных средств - необходимое условие непрерывности их оборачиваемости. Предприятие обязано обеспечп ^ ^сохранность, рациональное использование и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Каждое хозрасчетное предприятие для нормального функционирования должно располагать определенными целевыми фондами денежиь средств. Важнейшими из них являются: фонд основных средств, фонд оборотных средств, финансовый резерв, фонд амортизации, ремонтнь фонд, фонд развития производства, науки и техники, фонд материального поощрения, фонд социального развития и др. Образование указаннь фондов, управление ими и правильное их использование составляют одну из важнейших сторон финансовой работы на предприятиях.

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные. На уровне предприятия к первы относятся валовой доход, амортизация, к привлеченным - паевые и иные взносы членов коллектива, средства, мобилизуемые на финансовом кредитном рынке. Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и в первую очередь удельный ы собственных. Большой удельный вес привлечении* средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными даршки \ уплату высоких процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность балан< предприятия. Поэтому финансист фирмы всегда должен тщательно просчитывать целесообразность или нецелесообразность использован» привлеченных финансовых ресурсов в каждом конкретном случае.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так н на ypoei предприятий. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства степень его эффективности.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансов* благополучие предприятия (фирмыХ финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Потребный размер этих ресурсов эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяются в процессе финансового планирования.

В ходе финансово - хозяйственной деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношени связанные с организацией производства, реализацией продукции, формированием финансовых ресурсов, распределением и использование доходов.

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:

= с другими предприятиями и организации

• внутри предприятия

= внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп, также холдинга

• с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строитель»

монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиям организациями и фирмами иностранных государств.

Самая большая по объему денежных платежей группа – ото отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, т как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношен с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыл оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнен принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акция материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работни: подразделений предприятий получали именно то, что они зарабатывают.

Финансовые отношения предприятия с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использован централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касает финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способству оптимизации средств предприятий.

В условиях приватизации собственности, нота в руках государства остается значительная часть акций приватизированных предприяги большую роль играет следующий мировой опыт: во многих странах основная доля (до 90 %) средств от приватизации поступает в специальн» фонды поддержки приватизируемых предприятий.

Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддерж производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерчесю кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга. Отношения с финансово-кредитной системой многообразны.

Прежде всего это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчисленн Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизи высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основнс налоговая, а также кредитная и таможенная полигика. В частности, во многих странах определенная часть иди весь прирост произведет налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а чер год они резко увеличиваются.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят их перечислений средств на социальные и медицинское страхование, а таю страхование имущества предприятий.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансов положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшен: качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то > время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникав € непосредственные отношения, минуя банк.

В настоящее время в отношениях предприятий с банками имеется ряд серьезных проблем. Практика безналичных расчетов примитив* предоплата, бартер, наличные деньги, большие неплатежи. Кредит очень дорогой, поэтому его удельный вес при формировании оборотш средств предприятий очень низкий (в среднем не более 10 %). Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций практически не применяете Нетрадиционные банковские услуги также не получили серьезного развития.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагам. Фондовый рынок в России развит по недостаточно.

8. Финансы предприятий, осуществляющих некоммерческую деятельность.

Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, оказывают следующие услуги:

• социального характера; -управленческие;

• обороны страны;

• по охране общественного порядка.

Некоммерческими организациями признаются те организации, которые не ставят своей целью извлечение прибыли и не распределяя коммерческую прибыль между участниками. Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут осуществля предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы и которым oi соответствуют.

Некоммерческие организации могут быть созданы в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организащ (объединений), благотворительных фондов, государственных предприятий, муниципальных унитарных предприятий и в других форме предусмотренных законом.

Финансовые ресурсы этих организаций - это денежные средства, которые мобилизируются из разных источников на расширение и осуществлен) деятельности этих предприятий. Источники формирования этих ресурсов зависят от 2 факторов:

• от вида оказываемых услуг;

• характера их предоставления (платные услуги, бесплатные, смешанные). Услуги могут предоставляться потребителям:

на платной основе - услуги в области культуры, искусства, юриспруденции (театры, кинотеатры, выставки, адвокатура, нотариат и т.д.);

на бесплатной основе - услуги в области государственного управления, обороны страны, охраны общественного порядка и т.д. (услуги обществ)

целом);

на смешанной основе - услуги в области образования, здравоохранения, жилищного хозяйства и т. д.

Источники формирования финансовых ресурсов учреждений и организации, осуществляющих некоммерческую деятельность:

1) бюджетные средства, выделяемые на основе установленных нормативов

2. денежные средства, поступающие за предоставленные платные услуги;

3. выручка от сдачи в аренду помещений, сооружений, оборудования;

4. добровольные взносы и безвозмездно передаваемые учреждениям и организациям материальные ценности;

5. прочие денежные поступления.

Использование денежных средств предприятий некоммерческого плана:

1. выплата заработной платы;

2. возмещение материальных и приравненных к ним затрат,

3. расчет с другими предприятиями и банками;

4. создание фондов экономического стимулирования.

Денежные средства по результатам года остаются на расчетном счете предприятий, в бюджет не взимаются. При бюджетном финансирован составляется смета доходов и расходов, остальные предприятия работают на началах самоокупаемости и самофинансирования. На этих начал работают те предприятия, затраты которых полностью возмещаются из выручки от реализации не материальных благ и услуг. Объединения, которые создаются на основе принадлежности людей к одной профессии или определенной социальной группе, общих интерес* увеличений или подходов к решению задач общегражданского (идеологического) значения - это общественные объединения. К ним относял профсоюзы, партии, спортивные организация, целевые фонды (например, фонд конверсии).

9. Роль Финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий.

Финансы как экономический инструмент хозяйствования используются для осуществления интеграции России в мировую экономику. Финансовый механизм, складывающийся в сфере международных экономических связей, выступает орудием реализации финансов политики государства в области международного сотрудничества России. Функционируя в международной сфере, финансы оказывш влияние на экономические интересы участников международных связей, выступают как стимул развития международной экономическ интеграции.

Роль финансов в развитии международных связей проявляется по трем направлениям:

1. Изыскание источников и мобилизация необходимых финансовых ресурсов для финансирования различных направлений международно сотрудничества.

2. Регулирование международных интеграционных процессов.

3. Стимулирование развития каждого вида международных отношений и непосредственных участников этих отношений.

Финансы оказывают влияние, прежде всего на экспортно-импортные операции. С их помощью стимулируется выпуск конкурентоспособн продукции, пользующейся спросом на мировом рынке. Финансы способствуют формированию той доли национального дохода, котор реализуется в результате внешнеэкономической деятельности.

Важной формой международного сотрудничества является участие России в международных организациях и фондах. Это участ предполагает внесение соответствующих квот в уставные капиталы и бюджеты данных^организацнй. Источниками взносов выступают валютн <30 и другие финансовые фонды и ресурсы участвующих национальных организаций и государственных структур. Средства международна организаций аккумулируются в соответствующие фонды и распределяются на целевые программы по направлениям деятельности.

Еще одним направлением воздействия финансов на развитие международных связей является мобилизация ресурсов иностранных инвестор! Иностранные инвестиции осуществляются в виде привлечения средств иностранных /осударств-инвесторов, иностранных коммерческ организаций, международных строительных компаний для сооружения объектов в различных отраслях отечественной экономики. Предприятш объекты, создаваемые на условиях кредитования, остаются на территории России в качестве национального достояния. Другие предприял финансируемые иностранными предпринимателями за счет фондов своих фирм, а также из средств бюджетов иностранных государств, функционируют как совместные предприятия и иностранные юридические лица.

Иностранные инвестиции в экономику России способствуют ее развитию и создают условия для интеграции в мировую экономику, целью стимулирования иностранных инвесторов устанавливается система финансовых, валютных и таможенных льгот.

За правильностью и законностью ведения финансовых операций в сфере внешнеэкономической деятельности осуществляется финансовь валютный и таможенный контроль. При обнаружении нарушений и злоупотреблений правомочные органы применяют установленн законодательством санкции и штрафы, регулируя, таким образом, организацию финансовых отношений.

Как особая сфера функционирования, финансы внешнеэкономической деятельности обладают специфическими чертами. Они воплощаюта ресурсах, формирующихся не только в рублях, но и в иностранной валюте. Обязательным субъектом распределительных отношений являет зарубежный партнер в лице иностранного государства, международной организации, иностранной фирмы и т.д. Финансовые отношения выход за границы национальных экономик и опосредуют международный интеграционный процесс, содействуя его развитию и углублени

Расширение международных экономических связей способствует формированию внешних источников финансовых ресурсов, используемьс укреплении экономики России.

Иностранные кредиты как одна из наиболее развитых форм внешнеэкономических отношений носят возвратный характер, являю] платными и могут привести к тому, «по наша страна завязнет в долгах, а взамен получит лишь временное облегчение на потребительском рыню нулевой эффект в производственном плане. Мировая практика знает иной, более эффективный, хотя и более сложный способ - импс производительного капитала в виде прямых инвестиций. Стране-импортеру не надо при этом платить никаких процентов. Наоборот, она са получает от иностранного инвестора доход в виде налоговых, арендных и других платежей. Иностранные инвестиции сразу идут в производег несут с собой новые технологии и управленческий опыт и при этом ревниво контролируются владельцами с точки зрения эффективности использования.

Компания, решившая вложить за рубежом свой капитал, осуществляет там и весь производственный цикл от создания предприятия реализации продукции. Компания заинтересована в оснащении его наиболее современным оборудованием и технологией, в передаче ноу-хау, учении рабочей силы. В итоге открывается более короткий путь в насыщении местного рынка дефицитной продукцией. Ускоряется звитие экспорта страны, где размещен капитал.

Сегодня во всем мире не наберется и 5 стран, которые обходились бы без импорта капитала. Так, за счет импорта капитала во Франции и «глии производится 1/5 всей продукции обрабатывающей промышленности, в Италии - 1/4, в ФРГ - немногим менее 1/3. США - крупнейший спортер капитала, одновременно ввозит его из-за рубежа, причем еще в больших размерах, чем вывозит.

Расширяющаяся экономическая заинтересованность предприятий в развитии внешнеэкономических связей предопределяет их участие в знообразных формах сотрудничества: торговых, производственных, научно-технических, инвестиционных, консультативных и др. Предприятия шучили право создавать свои филиалы за рубежом, вести операции с ценными бумагами, участвовать в совместных предприятиях, создаваемых территории России с зарубежными партнерами.

Одним из основных направлений развития внешнеэкономической деятельности является привлечение иностранных инвестиций с целью »лучения дополнительных материальных и финансовых ресурсов. Иностранными инвесторами являются иностранные юридические лица и аждане, лица без гражданства, граждане нашей страны, постоянно проживающие за границей, иностранные государства и международные >ганизации