10. Финансовая работа и Финансовое планирование в системе управления предприятием.

При переходе экономики страны на основы рыночного хозяйствования потребность в финансовом планировании не утрачивается. Оно по- южнему необходимо для обеспечения финансовыми ресурсами расширенного кругооборота производственных фондов, достижения высокой эультативности финансово-хозяйственной деятельности, создания условий, обеспечивающих платежеспособность и финансовую устойчивость юдприятия. Рынок даже еще более требователен к качеству финансового планирования, чем прежняя система директивного планирования, так ,к при рыночных отношениях за все неблагоприятные последствия своей деятельности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, -ветственносгь несет непосредственно предприятие. Именно оно в случае неспособности учесть неблагоприятно складывающуюся рыночную >нъюнктуру оказывается банкротом и подлежит ликвидации со всеми вытекающими последствиями для его учредителей.

Сохраняя и в новых условиях хозяйствования свою огромную роль, финансовое планирование вместе с тем должно быть коренным образом ^встроено. Его содержание и формы выражения должны претерпеть существенные изменения в связи с новыми экономическими условиями вяйствования и социальными ориентирами. Если прежде низовое финансовое планирование опиралось в основном на плановые показатели юизводственного и социального развития предприятия, которые в свою очередь определялись исходя из планов экономического и социального звития народного хозяйства страны, то сегодня эта база перестала существовать, поскольку предприятия не получают директивных указаний верху». Даже сохранившийся государственный заказ утратил свое прежнее директивное значение и рассматривается предприятием лишь как 1на из возможных сфер реализации его продукции (работ, услуг). В этих условиях финансовое планирование должно ориентироваться на ►нъюнктуру рынка, учитывать вероятность наступления определенных событий (особенно в долгосрочной перспективе) и одновременно 1рабатывать модели поведения предприятия при изменении ситуации с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

В условиях финансовой и хозяйственной самостоятельности предприятие само разрабатывает свои планы, руководствуясь единственной лью — достижением высокой эффективности хозяйствования. Именно поэтому в ходе финансового планирования большое внимание уделяется шее полному выявлению внутренних резервов предприятия, эффективному использованию производственных мощностей, рациональному сходованию материальных, трудовых и денежных ресурсов, лучшей организации производства и т.п.

Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых источников, как собственных, так и привлекаемых, и вможности их превращения в производительный капитал. Для этого в ходе планирования заранее предусматриваются реальные каналы шобретения основных и оборотных фондов, найма производственного персонала, создания ему необходимых условий работы и удовлетворения .циальных запросов; Отсюда огромное значение придается порядку определения размеров и направлений использования денежных фондов, обходимых для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства и материального стимулирования работающих.

Переход к рынку сказывается на методах финансового планирования. Если в отношении ближайшего времени конъюнктура рынка и язанное с ней поведение предприятия могут быть довольно четко просчитаны, то перспективные, долгосрочные процессы — лишь югнозироваться. Поэтому финансовое планирование сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее №мя и их балансовой увязке в соответствующем финансовом документе, а с 'другой — к прогнозным расчетам, носящим вероятностный и ю го вариантный характер. Новое содержание финансового планирования требует и другого инструмента — широкого использования ономико-математических методов и моделирования наряду с ранее применявшимися способами расчетов финансовых показателей.

Финансовые процессы, охватываемые рамками одного года, находят свое отражение в финансовом плане предприятия, который, как и прежде, роится в форме баланса доходов и расходов. В этом состоит специфика финансовых планов предприятий, функционирующих на коммерческих гаалах. В балансе доходов и расходов в денежной форме отражаются все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, >лучаемые им доходы и накопления, расходование средств. Конечно, составление такого баланса требует использования плановых расчетов, срабатываемых по всем аспектам деятельности предприятия — производственной, сбытовой, инвестиционной, социальной и т.д. Лишь 1ираясь на них, финансовый отдел предприятия может точно рассчитать общий финансовый результат (прибыль, убыток) и его составляющие в зрезе разных видов деятельности, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, величину резервных фондов (фондов риска), чистую прибыль, лающуюся непосредственно в распоряжении предприятия, финансовые ресурсы (с учетом дополнительно мобилизуемых на финансовом рынке) направления их использования.

Составляя баланс доходов и расходов, финансовый отдел предприятия должен руководствоваться некоторыми общими принципами, блюдение которых обязательно в условиях рыночной экономики. Так, определяя конкретные направления использования финансовых ресурсов, едует учитывать различия в уровне получаемой отдачи и выбрать затраты, обеспечивающие предельно высокую рентабельность; при этом «нансовые затраты необходимо соотносить со сроками их окупаемости. При выборе долгосрочных затрат нужно предусматривать наиболее ономичные методы их финансирования.

При составлении баланса доходов и расходов необходимо обязательно учитывать инфляционные процессы, оказывающие сильное влияние на на деятельность предприятия. Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности, поступления амортизационных отчислений, затраты на капитальные вложения в производственную сферу и социальную инфраструктуру, платежи за выполненные для предприятия работы и оказанные услуги, взносы в резервный фонд находятся под воздействием инфляции, а потому в балансе доходов и расходов нужно предусматривать соответствующую их корректировку с учетом индекса роста инфляции. В настоящее время этого пока не делается по двум причинам. Во-первых,

11. Краткосрочный кредитв финансовом механизме управления предприятием.

Кредит - совокупность эконом, отношений, возникающих по поводу исп-ия в обороте временно свободных ден средств. Непрерывнь кругооборот капитала в процессе воспр-ва приводит к возникновению потребности в деньгах, кот определяется необходимостью осуществлен! затрат на подготовку пр-ва, его организацию, а также реализацию произведенных товаров, работ, услуг.

Краткосрочные ссуды представляются, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика д) образования различных видов оборотных фондов (сырья, материалов, готовой продукции, товаров). Совокупность подобных операций образу! автономный сегмент рынка ссудных капиталов - ден рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает б ме Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссуднь капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

1. более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца

2. ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды

3. обслуживание в основном сферы обращения, т.к. недоступны из-за цен для структур производственного характера.

Коммерческая форма кредита означает, что кредитором явл некредитная орг-ия, а^'кредит предоставляется в ходе торговой сделки. Kot мерческий кредит может предоставить контрагенту любой экономический субъект, имеющий в своем распоряжении временно свободные дс средства. Он имеет место в том случае, когда поставщик отгружает товар покупателю, предостаьляя ему рассрочку в оплате стоимости покупк Такая рассрочка м.б. предусмотрена договором между поставщиком и покупателем, а также вытекать из формы расчетов между ними. Этч кредит явл краткосрочным.

Коммерческий кредит может иметь форму вексельного кредита, когда поставщик выписывает переводный вексель, являющийся безусловны требованием векселедержателя к плательщику об уплате указанной в векселе суммы в определенный срок третьему лицу.

Коммерческий кредит может иметь как товарную, так и денежную формы. Это зависит от характера взаимоотношений между кредитором заемщиком и объекта кредита.