26.Поток наличности

Поток наличностей- разность между притоком и оттоком ден.ср-в

Приток ден.ср-в-сумма денег,поступивших на предпр.в течение отпредел.времени

Отток-расход.на финансиров.,взврат долгов,инвестиции в основн.капитал.,% и девидентов.

Поток=приток-отток

Поток наличностей-приращенные ден.ср-ва,реальн.имеющиеся в распоряжении предприятия.

Текущая операцион.деят-ть:

А)приток ден.ср-в

-доп.выручка от реализац в тек.периоде

-поступления от погашения дебиторской задолжен

.-авансы,получен.от покупателя-целевое финансиров.и поступление

-получиние краткоср.кредитн.займов.

-прочие поступления

Б)отток:

-оплата счетов поставщиков.

-оплата труда персонала.

-отчисление в бюджетные фонды

.-выплата подотчетных сумм

.-погашение краткоср.кредитов.

-прочие выплаты

27. Денежные фонды и резервы предприятия

Формирование и использования фин.ресурсов может осуществл.в 2 формах:фондовой и нефондовой.

Денежный фонд-это обособившаяся часть ден.ср-в хозяественного субъекта, получившая целевое назначение и относящ.к самостоят. функционирования.

Главное назначение денежного фонда – исключение нецелевого использования финансовых ресурсов предприятия.

Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия по его балансу и его обязанностями (долгами)

Собственный капитал подразделяется на постоянную часть(уставной капитал) и переменную часть.

В состав переменного капитала входят:

-добавочный капитал

-резервный капитал

-нераспределенная прибыль и специальные фонды.

Добавочный капитал создается за счет:

-прироста стоимости имущества в результате переоценки

-эммисионный доход

-безвозмездное получение денег и матер. _Ценностей.

М.Б. использовано

-на погашение сумм, снижение стоимости имущества

-погашение убытков

-увеличение уставного капитала

Резервный капитал-денежный фонд предприятия формированный в соответствии с законом РФ и учредительными документами предприятия.

Источник формирования- отчисления от приблизительно остающейся у предприятия(мин.величины резерва капитала 5% от величины уставного капитала)

Резервный капитал предназначен для покрытия убытков отчетного года, МБ использования для покрытия убытков в отчетном периоде, МБ использования для выплаты девидентов при отсутствии или недостаточной прибыли.

Нераспределенная прибыль направляется на формирование спецфондов:-фонда накопления, фонда потребленя, и др. целевых фондов

Фонд потребления денежные средства направленные на соц.нужды

Валютный фонд формируется на предприятии для осуществления реализации продукции на экспорт и получения валютной выручки.

Фонд накопления-денежные средства предназначенные для развития и расширения производства.

Амортизационный фонд предназначен для простого финансирования средств производства(основной фонд)

Во внефондовой форме денежные средства используют:

-на оплату счетов поставщиков

-на выполнение обязательств перед бюджетом

-на выполнение обязательств перед банками

Финансы предприятия-совокупность денежных отношений складывающихся в процессе формирования, распределения и использования его финансовых ресурсов.

Финансы предприятия включают

-внутренняя деятельность отношений

-внешние отношения

Внутренняя деятельность отношений возникает при:

-формирование стартового(начального)капитала

-распределение доходов и расходов трудовой деятельности подразделения

-оплата труда персонала

-формирование денежных фондов

-выплата девидентов

Внешние денежные отношения:

-с другими организациями

-с финансовой системой государства