Приложения

В приложениях представлены авторские образцы договоров и внутренних документов организаций - участников холдинга.

Приложение 1

Устав дочернего акционерного общества (извлечения)

Приложение 1

Процедура образования холдинга путем реорганизации хозяйственных обществ в форме выделения

1. Подготовка общего собрания акционеров (участников) о реорганизации, в том числе выполнение следующих действий:

1.1. Проведение полной инвентаризации имущества и обязательств общества, подлежащего реорганизации, которая осуществляется на основании п. 2 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете и в соответствии с Методическими рекомендациями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" *(801).

1.2. Расчет размеров уставных капиталов и чистых активов реорганизуемого и выделяемого обществ (п. 8.3.6; 8.3.10; 8.3.11 Стандартов эмиссии ценных бумаг).

1.3. Составление проекта разделительного баланса и формирование иной бухгалтерской отчетности согласно Приказу Минфина РФ от 20 мая 2003 г. N 44н "Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций" *(802).

1.4. Приглашение независимого оценщика и определение советом директоров рыночной стоимости акций для обеспечения права акционеров на выкуп всех или части принадлежащих им акций при реорганизации общества (ст. 19, 75-77 Закона об АО).

1.5. Подготовка учредительных документов выделяемого общества, изменений и дополнений в учредительные документы реорганизуемого общества; подготовка проектов решения о выпуске акций и отчета об итогах выпуска акций.

1.6. Проведение совета директоров реорганизуемого общества с повесткой дня о созыве общего собрания акционеров по вопросу реорганизации общества в форме выделения. Согласно п. 3 ст. 49 Закона об АО вопрос о реорганизации общества рассматривается общим собранием акционеров по представлению совета директоров, если уставом общества не предусмотрено иное. На этом совете директоров следует рассмотреть порядок и условия выделения, способ размещения ценных бумаг, предварительно утвердить разделительный баланс.

1.7. В случаях, установленных законодательством, информация о созыве общего собрания акционеров должна быть в установленном порядке раскрыта (ст. 30 Закона о рынке ценных бумаг, Приказ ФСФР РФ *(803) от 16 марта 2005 г. N 05-5/пз-н "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг").

1.8. Осуществление предварительного согласования с органами Федеральной антимонопольной службы действий, связанных с реорганизацией общества, если такое согласование требуется в соответствии с Законом о конкуренции, например, при передаче выделяемому обществу более 10% основных средств и нематериальных активов реорганизуемого путем выделения общества *(804).

2. Принятие решения общим собранием акционеров (участников) о реорганизации в форме выделения, об условиях выделения, об утверждении разделительного баланса и иных сопутствующих этому решению вопросах. В хозяйственных обществах, за исключением случая, если единственным акционером (участником) выделяемого общества является реорганизуемое общество, проводятся общие собрания акционеров (участников): реорганизуемого и каждого выделяемого общества. Общее собрание выделяемого общества утверждает его устав и образует органы управления (п. 3 ст. 19 Закона об АО, п. 2 ст. 55 Закона об ООО).

В голосовании также принимают участие владельцы привилегированных акций общества (п. 4 ст. 32 Закона об АО). Голосование по всем вопросам, касающимся реорганизации хозяйственного общества в форме выделения, осуществляется одним бюллетенем для голосования, поскольку решение должно быть принято не о реорганизации вообще, а о реорганизации на определенных существенных условиях, включающих, например, для акционерных обществ также условия и порядок конвертации акций. В случаях, предусмотренных законодательством, подлежит раскрытию информация о принятых общим собранием решениях.

3. Уведомление налоговых органов в трехдневный срок с момента принятия решения о реорганизации согласно п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ. Как правило, в случае реорганизации общества путем выделения налоговые органы проводят комплексную проверку реорганизуемого общества, целью которой является установление факта наличия или отсутствия задолженности перед бюджетом и целевыми фондами по налогам и сборам, а также оценка разделительного баланса с точки зрения возможности реорганизуемым лицом исполнить обязанности по уплате налогов. В соответствии со ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией организации-налогоплательщика, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки, т.е. при реорганизации проверка осуществляется, даже если в течение менее чем одного года по одним и тем же налогам уже проводилась выездная налоговая проверка *(805).

4. Осуществление не позднее 30 дней с даты принятия решения о реорганизации общества:

4.1. Письменного уведомления кредиторов общества о предстоящей реорганизации путем выделения.

4.2. Публикации информации о принятом решении в печатном издании, осуществляющем публикацию сведений о государственной регистрации юридических лиц (ст. 60 ГК РФ, п. 6 ст. 15 Закона об АО; п. 5 ст. 51 Закона об ООО).

При этом кредиторы общества в течение 30 дней с даты направления им уведомлений или с даты опубликования сообщения о принятом решении вправе письменно потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств общества и возмещения им убытков.

5. Выкуп обществом акций по требованию акционеров (ст. 75, 76 Закона об АО).

6. Государственная регистрация выделившегося в результате реорганизации общества и государственная регистрация изменений в учредительных документах реорганизованного общества, в части изменения размера уставного капитала и других, если таковые имеются.

7. Осуществление технических действий, связанных с обеспечением деятельности вновь созданного в результате выделения юридического лица - изготовление печати, открытие банковских счетов, постановка на учет в налоговые органы, органы статистики, во внебюджетные фонды.

8. При реорганизации путем выделения акционерного общества обязательными этапами этой процедуры являются:

8.1. Утверждение советом директоров решения о размещении акций; отчета об итогах выпуска акций.

8.2. Выпуск акций созданным путем выделения акционерным обществом.

8.3. Государственная регистрация выпуска акций.

8.4. Размещение выпущенных выделившимся обществом акций путем конвертации акций реорганизуемого общества в акции этого общества (распределения акций создаваемого общества среди акционеров реорганизуемого общества, приобретения акций создаваемого общества самим реорганизуемым обществом). Акции признаются конвертированными в момент государственной регистрации общества, созданного путем выделения.

8.5. Применительно к реорганизуемому обществу - в реестре отражаются погашение выкупленных акций по требованию акционеров, конвертация акций; ФСФР уведомляется об аннулировании части размещенных акций; в случаях, предусмотренных законодательством, раскрывается информация о погашении и конвертации акций.

9. Осуществление действий, направленных на регистрацию перехода к выделенному обществу права собственности на имущество (недвижимое, транспортные средства); получение лицензий на право осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.

Приложение 3