Тема 3. Государственные и муниципальные финансы

1. Основы функционирования публичных (государственных и муниципальных) финансов РФ. Теории государственных финансов.

2. Бюджетное устройство и бюджетный процесс.

3. Государственный бюджет.

4. Региональные финансы.

5. Внебюджетные фонды.

6. Государственный и муниципальный кредит.

1. Основы функционирования публичных (государственных и муниципальных) финансов рф. Теории государственных финансов.

Государственные и муниципальные финансы- это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости ВНП и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и местных органов власти и использованием данных средств на затраты по расширению производства, удовлетворение социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и управления.

Система государственных и муниципальных финансов представляет собой единое целое. Целостность этой системе придает единое законодательство, регламентирующее формирование и расходование государственных и муниципальных средств, а также единая система классификации доходов и расходов государства и муниципалитетов, аккумулированных в бюджетной системе. Кодировка доходов и расходов бюджетной сферы осуществлена в рамках бюджетной классификации, под которой понимают законодательно устанавливаемую по однородным признакам группировку доходов и расходов бюджета, источников покрытия его дефицита, используемую для составления и исполнения бюджета.

В состав бюджетной классификации РФ входят:

1) классификация доходов бюджетов РФ;

2) функциональная классификация расходов бюджетов РФ;

3) экономическая классификация расходов бюджетов РФ;

4) классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ.

Классификация доходов бюджетоввсех уровней бюджетной системы Российской Федерации построена на основе структурирования источников и способов формирования бюджетных доходов.

Эта классификация является группировкой доходных источников бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, включая бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Функциональная классификация расходовбюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов всех уровней и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства (отсюда и на звание классификации).

Под функциями государствапонимают основные направления деятельности государства по решению стоящих перед ним задач. В зависимости от того, в какой сфере общественной жизни они осуществляются, функции государства делятся на внутренние и внешние.

Экономическая классификациярасходов бюджетов Российской Федерации определяет направления расходов бюджетов, в зависимости от экономического содержания операций, осуществляемых в секторе государственного управления.

Классификация источников финансирования дефицитов бюджетовРоссийской Федерации является группировкой источников финансирования бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, включая бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Государственные и муниципальные доходы- это система финансовых отношений по аккумуляции финансовых средств в распоряжение органов государственной власти и муниципалитетов.

Государственные и муниципальные доходы - конкретная величина финансовых ресурсов.

В состав государственных и муниципальных доходов включаются доходы:

- бюджета РФ, бюджетов субъектов РФ, муниципальных бюджетов;

- государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов.

Источниками государственных и муниципальных доходов являются:

- национальный доход;

- национальное богатство (используется в исключительных случаях: война, крупное стихийное бедствие, экономический кризис).

Источники государственных и муниципальных доходов делятся на:

- внутренние;

- внешние.

Методы мобилизации государственных и муниципальных доходов:

* налоги;

* займы;

* эмиссия.

Соотношение указанных методов при формировании доходов в распоряжении власти не равное на разных исторических этапах и определяется:

- хозяйственной конъюнктурой;

- содержанием финансовой политики;

- степенью остроты социальных противоречий.

В современных условиях Российской Федерации для формирования доходов государства и муниципалитетов используются только налоги и займы. Большую и наиболее важную часть в доходах государства и муниципалитетов занимают доходы бюджетов.

Доходы бюджетов подразделяютсяна налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные перечисления.

К налоговым доходам отнесены:

1) федеральные налоги и сборы;

2) региональные налоги и сборы, то есть налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ;

3) местные налоги и сборы, то есть налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

4) пени, то есть денежные суммы, которые налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки;

5) штрафы, то есть санкции, устанавливаемые и применяемые в виде де нежных взысканий в размерах, которые установлены на законодательном уровне.

Основными видами неналоговых доходов являются:

1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности после уплаты налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством;

2) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

3) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

4) доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

5) иные неналоговые доходы.

Государственные и муниципальные расходы- часть финансовых отношений, обусловленных использованием централизованных фондов государства (бюджеты, внебюджетные фонды) и бюджетов муниципальных образований.

Важнейшей частью муниципальных расходов являются расходы бюджетов.

Расходы бюджетовв зависимости от их экономического содержания делятся на:

• текущие расходы;

• капитальные расходы.

Текущие расходыбюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не являющиеся капитальными расходами в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Капитальные расходыбюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая расходы, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой (включая расходы на приобретение акций действующих организаций), средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и другие расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, а также другие расходы, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ.

Расходование бюджетных средств может осуществляться в следующих формах:

1. Ассигнования на содержание бюджетных учреждений, которые представляют собой бюджетные средства, предназначенные бюджетной росписью бюджетному учреждению для финансового обеспечения реализации его функций.

2. Оплата товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам.

3. Трансферты населению, под которыми понимаются денежные платежи, осуществляемые в пользу граждан Российской Федерации. Трансферты населению осуществляются в форме бюджетных ассигнований.

4. Бюджетный кредит юридическим лицам, под которым понимается предоставление денежных средств организациям на основе возмездности и возвратности по любым основаниям, в том числе налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов, а также иные денежные обязательства перед бюджетом.

5. Субвенции представляют собой бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе юридическим лицам на осуществление определенных целевых расходов.

6. Субсидии, под которыми понимаются бюджетные средства, предоставляемые как юридическим, так и физическим лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

7. Инвестиции бюджетных средств в уставные капиталы (фонды) действующих или вновь создаваемых юридических лиц предполагают их долгосрочные вложения в различные отрасли экономики с одновременным приобретением прав на участие в управлении делами таких юридических лиц.

8. Финансовая помощь нижестоящим бюджетам и государственным внебюджетным фондам осуществляемая в следующих формах:

- дотация - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов;

- субвенция;

- субсидия;

- бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе;

- бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемых другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более 6 месяцев в пределах финансового года.

9. Бюджетные средства могут предоставляться в качестве заемных нижестоящим бюджетам, государственным внебюджетным фондам, физическим и юридическим лицам в целях оказания им финансовой помощи.

10. Кредит иностранным государствам - это предоставление Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности.

11. Средства на обслуживание долговых обязательств. Под обслуживанием долговых обязательств понимается деятельность по их размещению, выплате доходов по ним, а также по их погашению.