Структура дебиторской задолженности
На конец анализируемого периода в составе дебиторской задолженности находилась только задолженность краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов. Так, за анализируемый период краткосрочная дебиторская задолженность выросла на 1 958 тыс. руб. и составила 3 223 тыс. руб., а её доля в оборотных активах увеличилась с 3,08% до 5,88%.
Структура краткосрочной дебиторской задолженности
Отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 18 дн. по сравнению с началом периода.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что Предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 18 672 тыс. руб. на начало и на 18 019 тыс. руб. на конец анализируемого периода. Таким образом, Предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам, (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.).
Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и кредиторской (краткосрочной и долгосрочной) задолженностью) показывает, что на начало анализируемого периода у Предприятия имелись собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была высокой. На конец анализируемого периода у Предприятияотсутствовали собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была низкой. Сумма денежных средств в анализируемом периоде имела тенденцию к росту с 44 тыс. руб. до 10 219 тыс. руб.
В анализируемом периоде Предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности краткосрочные финансовые вложения.
4.3. Структура пассивов
Таблица 7.
|
Наименование показателя |
1 кв. 2001 г. |
2 кв. 2000 г. |
Отклонение | |||
|
|
Абсолют. |
% , пассива |
Абсолют. |
%, паассива |
Абсолют. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 4 - 2 |
7 = 5 - 3 |
|
I. Собственный капитал (фактический) |
225 759,00 |
90,05 |
167 355,00 |
64,68 |
-58 404,00 |
-25,37 |
|
Уставный капитал (фактический) |
230 000,00 |
91,74 |
230 000,00 |
88,89 |
0,00 |
-2,85 |
|
Добавочный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Целевое финансирование |
0,00 |
0,00 |
10 000,00 |
3,86 |
10 000,00 |
3,86 |
|
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические) |
-4 241,00 |
-1,69 |
-72 645,00 |
-28,08 |
-68 404,00 |
-26,39 |
|
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
II. Долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
65 000,00 |
25,12 |
65 000,00 |
25,12 |
|
Долгосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
20 000,00 |
7,73 |
20 000,00 |
7,73 |
|
Долгосрочные займы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Долгосрочная кредиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
45 000,00 |
17,39 |
45 000,00 |
17,39 |
|
III. Краткосрочные обязательства |
24 937,00 |
9,95 |
26 386,00 |
10,20 |
1 449,00 |
0,25 |
|
Краткосрочные кредиты |
5 000,00 |
1,99 |
5 000,00 |
1,93 |
0,00 |
-0,06 |
|
Краткосрочные займы |
0,00 |
0,00 |
144,00 |
0,06 |
144,00 |
0,06 |
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
19 937,00 |
7,95 |
21 242,00 |
8,21 |
1 305,00 |
0,26 |
|
перед поставщиками и подрядчиками |
8 642,00 |
3,45 |
2 243,00 |
0,87 |
-6 399,00 |
-2,58 |
|
по векселям к уплате |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
перед персоналом организации |
3 436,00 |
1,37 |
8 186,00 |
3,16 |
4 750,00 |
1,79 |
|
перед гос. внебюджетными фондами |
739,00 |
0,29 |
5 424,00 |
2,10 |
4 685,00 |
1,81 |
|
перед дочерними и зависимыми обществами |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
перед бюджетом |
-135,00 |
-0,05 |
4 234,00 |
1,64 |
4 369,00 |
1,69 |
|
по авансам полученным |
236,00 |
0,09 |
733,00 |
0,28 |
497,00 |
0,19 |
|
перед прочими кредиторами |
7 019,00 |
2,80 |
422,00 |
0,16 |
-6 597,00 |
-2,64 |
|
Задолженность участникам (учредителям) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ПАССИВЫ ВСЕГО |
250 696,00 |
100,00 |
258 741,00 |
100,00 |
8 045,00 |
0,00 |
Основным источником формирования активов Предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, доля которых в балансе снизилась с 90,05% до 64,68%.
За анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов увеличилась, что может свидетельствовать об относительном повышении степени финансовых рисков Предприятия.
Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 225 759 тыс. руб., а на конец периода был равен 167 355 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) уменьшилась на 58 404 тыс. руб. при одновременном увеличении соотношения заемного и собственного капитала на 0,44. Таким образом, финансовая устойчивость Предприятия снизилась. Собственный капитал Предприятия за анализируемый период уменьшился. Снижение собственного капитала произошло за счет уменьшения резервов, фондов и нераспределенной прибыли на 68 404 тыс. руб. (с -4 241 до -72 645 тыс. руб.) или 1 612,92 % при одновременном росте целевого финансирования на 10 000 тыс. руб. (с 0 до 10 000 тыс. руб.) или 100 % .