- •Тема 1. Налоги в экономической системе общества
- •1.2 Функции налогов
- •1.3 Принципы налогообложения
- •1. Экономические:
- •2. Юридические:
- •3. Организационные:
- •1.4 Роль налогов в формировании финансов государства
- •Тема 2. Основы построения налоговых отношений
- •2.2 Способы обложения налогами
- •2.3 Виды налогов и методы их уплаты
- •Тема 3. Налоговое право
- •3.2 Принципы налогового права
- •3.3 Налоговое законодательство
- •Раздел I. Общие положения
- •4.2 Международное двойное налогообложение
- •4.3 Оффшорный бизнес и его типичные схемы
- •Тема 5. Налоговая система российской федерации
- •5.2. Становление и развитие налоговой системы России
- •5.3 Система налогов Российской Федерации
- •5.4 Характеристика государственных органов, участвующих в налоговых отношениях
- •1. Государственные налоговые органы.
- •2. Таможенные органы.
- •3. Органы внутренних дел.
- •4. Другие участники налоговых отношений:
- •6.2 Виды налоговых проверок
- •6.3 Налоговая ответственность
- •6.4 Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере
- •Тема 7. Федеральные налоги и сборы
- •7.2 Акцизы
- •1. Авансовые платежи.
- •2. Уплата акциза
- •7.3 Налог на доходы физических лиц
- •7.4 Налог на прибыль организаций
- •7.5 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7.6 Водный налог
- •7.7 Налог на добычу полезных ископаемых
- •7.8 Государственная пошлина
- •7.9 Налог с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы
- •8.2 Упрощенная система налогообложения
- •8.3 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •8.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 9. Региональные налоги
- •9.2 Налог на игорный бизнес
- •9.3 Налог на имущество организаций
- •Тема 10. Местные и другие налоги
- •10.2 Земельный налог
- •10.3 Таможенные платежи
- •10.4 Социальные платежи
- •10.5 Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Тема 11. Налоговый менеджмент
- •11.2 Налоговое планирование на предприятиях
- •11.3 Направления управления налогами на предприятиях
- •Тема 12. Направления снижения налогов
- •12.2. Направления снижения налога на прибыль организаций
- •12. 3. Направления снижения налога на добавленную стоимость
- •12. 4. Направления снижения налога на доходы физических лиц
- •12. 5. Направления снижения налога на имущество организаций
- •12.6 Другие пути уменьшения налогов
- •12.7. Налоговые риски
- •1. Пределы налогового планирования
- •2. Мнимая и притворная сделка
- •3. Взаимозависимые лица
- •Тема 13. Налоговые системы развитых стран
- •17.2.2. Великобритания
- •17.2.3. Германия
- •17.2.4. Франция
- •17.2.5. Япония
Тема 3. Налоговое право
3.1 Понятие налогового права
3.2 Принципы налогового права
3.3 Налоговое законодательство
3.1 Понятие налогового права
Налоговое право– система финансово-правовых норм (общеобязательных правил поведения), регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов, а также налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Распределение и использование бюджетных средств лежит уже за рамками налоговых отношений.
Существуют общие и особенные нормы налогового права.
Общиенормы имеют значение для всех налогов, характеризуют основные положения налогообложения, содержатся вIчасти Налогового кодекса РФ.
Особенныенормы налогового права регулируют порядок исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов (воIIчасти НК РФ).
Предмет налогового права— отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов. Эти отношения всегда связаны с изъятием у юридических и физических лиц части их доходов в государственную казну.
Метод налогового права— совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения.
Налоговое правоотношение— вид финансового правоотношения, т. е. общественное финансовое отношение, урегулированное нормами налогового права. Согласно ст. 2 Кодекса к отношениям, которые регулируются законодательством о налогах и сборах, относятся:
отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Этот перечень отношений является исчерпывающим. Поэтому налоговые отношения не могут регулироваться:
а) нормативно-правовыми актами, которые не входят в понятие «законодательство о налогах и сборах» (в частности, решениями Правительства РФ и иных органов исполнительной власти и местного самоуправления);
б) нормативно-правовыми актами других отраслей права: гражданского, финансового, бюджетного, семейного и др.
Субъекты налоговых правоотношений— государственные налоговые органы, налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые представители (агенты).
Налоговыми органами в настоящее время являются Федеральная налоговая служба и ее подразделения. Отдельными полномочиями в части взимания таможенных платежей наделяются таможенные органы.
Объектом налогового правоотношенияявляется то, по поводу чего возникает налоговое правоотношение — обязательный безвозмездный взнос, налог, сбор, размер которого определяется установленными налоговым законодательством правилами. Объект налогового правоотношения и объект налогообложения — связанные, но не идентичные понятия.
Содержание налогового правоотношения— совокупность прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений, которые предусмотрены действующим законодательством о налогах и сборах на всех уровнях (федеральном, региональном и местном).