Vvedenie_v_ekonomiku_Allagulov_R_Kh

Принципы налогообложения

непосредственно у "источника" дохода, т.е. в момент его получения (например, выплата заработной платы);

в момент расходования дохода (налог включается в цену товара или услуги, например, обложение покупок товаров, авиабилетов, юридических

документов, за оформление которых взимается государственная пошлина);

 в процессе потребления (налог на землю в садовом кооперативе, налог на автомобиль и т.п.);

по совокупным доходам (скажем, за год: итог подводит сам плательщик, объявляя его в налоговой декларации).

ТРИ УРОВНЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

I. Федеральные налоги

1)налог на добавленную стоимость;

2)акцизы;

3)налог на доходы физических лиц;

4)единый социальный налог;

5)налог на прибыль организаций;

6)налог на дарение и наследования;

8)водный налог;

9)сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10)государственная пошлина.



II. Налоги республик, краѐв, областей

1)налог на имущество организаций;

2)налог на игорный бизнес;

3)транспортный налог.



III. Местные (муниципальные) налоги

1)земельный налог;

2)налог на имущество физических лиц.

121

Основные принципы построения налоговой системы

налоговая ставка должна устанавливаться с учѐтом возможностей налогоплательщика и уровня доходности

налогообложение доходов должно носить однократный характер

обязательность уплаты налогов

простота и удобная форма выплаты налогов

гибкость и адаптируемость налоговой системы к меняющимся условиям

обеспечение регулирующей функции налогов

Основные элементы налоговой системы

16.2. Налоговая политика и рост производства

А. Кривая Лаффера

Американский экономист А. Лаффер обосновал зависимость между динамикой налоговых ставок и доходами государства

t

100

t1

В1 В

122

Если на оси ординат отложить налоговые ставки (t), а по оси абсцисс - поступления в госбюджет (B), то при увеличении t доход государства B в результате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер налоговых ставок t1 обеспечивает максимальное поступление средств В1 в госбюджет. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству – падают, при понижении – уменьшаются поступления в бюджет, а при 100% налогообложении доход государства вообще равен нулю (никто не будет работать бесплатно).

Б. Влияние налогов на выпуск продукции

Совокуп. расходы

∆Y

45°

Налоговый мультипликатор – числовой коэффициент, показывающий зависимость изменения дохода и выпуска продукции от изменения налогов; зависят от предельной склонности к потреблению (b).

Основные направления совершенствования налоговой системы

определение оптимальных ставок налогообложения

охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от их организационно-правовой формы

расширение налоговой базы включением в неѐ источников дохода, ранее не подлежащих обложению

увеличение косвенного обложения

относительная устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени

взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли

налоговые ставки и льготы, ставящие всех примерно в равные условия и оказывающие щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения

самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога

123

16.3. Государственный бюджет и государственный долг

 Государственный бюджет – баланс доходов и расходов государства.

Государственный бюджет

Сбалансированный бюджет: доходы = расходы

Профицитный бюджет: доходы > расходы

Дефицитный бюджет: доходы < расходы

Выплаты из госбюджета

Ассигнования – выдача денежных средств из госбюджета на содержание предприятий и учреждений.

Субсидии – вид государственного денежного пособия, предоставляемого государством организациям, учреждениям.

Субвенции – вид государственного финансового пособия местным органам власти или отдельным отраслевым хозяйственным органам, пре-

доставляемого на цели развития.

 Дотации – вид государственного пособия организациям, предприятиям для покрытия убытков и целей поддержки.

124

Дефицит бюджета и государственный долг



Государственный долг

- общий размер задолженности федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов (минус бюджетные излишки)



Основные средства государства по погашению и регулированию суммы государственного долга, а также по привлечению новых заѐмных средств

бюджетные средства

выпуск новых займов для того, чтобы рассчитаться с держателями облигаций старого займа (рефинансирование)

изменение условий займа, касающихся доходности (конверсия) или его сроков (консолидация)

16.4. Фискальная политика

Финансовая политика

ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

регулирование доходов и расходов государства

Виды фискальной политики

Прогрессивное Социальные Потребление налогообложение выплаты

126

ТЕМА 17. ЗАНЯТОСТЬ И БЕЗРАБОТИЦА. ПОЛИТИКА ЗАНЯТОСТИ

Основные проблемы темы

Рынок труда. Занятость и безработица. Структура и потоки рынка труда. Уровень и продолжительность безработицы. Модели рынка труда.

Подходы к проблеме «Инфляция – безработица» в кейнсианстве и монетаризме. Кривая Филлипса.

Экономические и социальные последствия безработицы. Закон Оукена. Регулирование рынка труда. Политика занятости, ее виды. Биржа тру-

да. Функции государственной службы занятости.

Факторы, влияющие на формирование рынка труда. Особенности российского рынка труда.

Опорный конспект лекции

17.1. Рынок труда. Занятость и безработица

Рынок труда – рынок, на котором в результате взаимодействия спроса и предложения формируется цена на труд.

 Занятость – это деятельность граждан, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей, не противоречащая законодательству и приносящая, как правило, им заработок (доход).

Безработица – такая ситуация на рынке труда, когда часть экономически активного населения (рабочей силы) не может найти себе работу, т.е. является незанятым.

Основные причины безработицы

127

Основные виды безработицы

Структура и потоки рынка труда

Население страны

128

С помощью дополнительных сведений можно рассчитать и другие показатели, например, коэффициент напряженности, характеризующий, какое число незанятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в службе занятости приходится на одну заявленную предприятиями вакансию (свободное рабочее место).

Основные причины неравновесия на рынке труда

предложение рабочей силы не может быть резко сокращено или увеличено вслед за спросом;

колебания цены труда могут происходить в определенных границах: от нижней - стоимость рабочей силы (по Марксу - v) до верхней - вновь созданной стоимости (v+m),иначе говоря зарплата длительно не может быть ниже прожиточного минимума или же превышать (быть равным) общий доход производителя;

полной 100% занятости не может быть и вследствие практической неустранимости фрикционной и структурной безработицы;

на рынке труда активно действуют такие внеконкурентные факторы как государство, профсоюзы, крупные работодатели (предприятия) в результате функционирования которых совершенная конкуренция превращается в несовершенную; объектом их воздействия выступают не только

заработная плата, но и продолжительность рабочей недели и отпусков, порядок найма и увольнения, различные виды социального обеспечения и др.

Модели рынка труда

129

17.2. Последствия безработицы

ИЗДЕРЖКИ БЕЗРАБОТИЦЫ

Потенциальный объем производства – реальный объем производства продукции, который экономика в состоянии произвести при полном использовании ресурсов.

Отставание объема ВВП – потенциальный реальный объем ВВП минус фактический реальный объем ВВП.

Закон Оукена

если фактический уровень безработицы превышает естественный уровень на 1%, то отставание ВВП составляет 2,5%.

Две части закона Оукена.

130