19. Санкции, применяемые к налогоплательщику за нарушения налогового законодательства, порядок их применения и реализации.

Виды и формы ответственности за налоговые правонарушения. Порядок и сроки рассмотрения материалов о налоговых правонарушениях. Органы и должностные лица, рассматривающие и принимающие решения по протоколам о налоговых правонарушениях. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым Кодексом. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Уголовным Кодексом.

20. Порядок осуществления проверок, связанных с применением контрольно-кассовой техники.

Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверок, связанных с использованием ККТ. Порядок организации и проведения проверок использования ККТ. Санкции за нарушение правил использования ККТ при осуществлении расчетов и порядок их применения. Порядок проведения проверок налогоплательщиков ведущих расчеты с применением бланков строгой отчетности.

21. Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе выездной налоговой проверки.

21. Сделки между взаимозависимыми лицами. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица. Контролируемые сделки.

22. Арбитражный процесс: понятие, система арбитражных судов в РФ, подведомственность и подсудность дел арбитражным судам.

Формы разрешения экономических споров - Юрисдикционная форма защиты - Неюрисдикционные формы защиты Арбитражные суды в РФ: система, структура, полномочия Арбитражный процесс. Понятие подведомственности дел арбитражным судам. Виды подведомственности дел арбитражным судам Понятие и виды подсудности в арбитражном судопроизводстве. - Родовая подсудность - Территориальная подсудность и ее виды.

23. Налоговые споры: понятие и виды.

Понятие налоговых споров. Классификация налоговых споров: - споры по вопросам права -споры по вопросам факта - процедурные споры Предпосылки возникновения споров. Отличительные особенности механизма разрешения споров, этапы решения споров.

24. Доказательства и доказывание по налоговым спорам.

Понятие доказывания. Предмет доказывания. Факты, не подлежащие доказыванию. Значение правовых презумпций в распределении бремени доказывания. Их виды. Распределение бремени доказывания по налоговым спорам между субъектами доказывания Использование различных видов доказательств при доказывании по налоговым спорам Относимость и допустимость доказательств Средства доказывания

25. Особенности судебного разбирательства по налоговым спорам.

Судебное разбирательство и его части: Подготовительная часть Рассмотрение дела по существу Судебные прения Вынесение и оглашение решения. Судебное решение и его части.

26. Производство по делам об оспаривании нормативно-правовых актов.

Порядок рассмотрения дел об оспаривании нормативных правовых актов. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании нормативного правового акта недействующим. Требования к заявлению о признании нормативного правового акта недействующим. Судебное разбирательство по делам об оспаривании нормативных правовых актов. Решение суда по делу об оспаривании нормативного правового акта. Опубликование решения арбитражного суда по делу об оспаривании нормативного правового акта.

27. Производство по делам об обжаловании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов.

Порядок рассмотрения дел. Право на обращение в АС; требования, предъявляемые к заявлению.

Особенности судебного разбирательства по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов. Вынесение решения.

28. Дела об административных правонарушениях.

Привлечение к административной ответственности и оспаривание решений налоговых органов.

Рассмотрение дел об оспаривании решений налоговых органов о привлечении к административной ответственности.

29. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций.

Порядок рассмотрения дел о взыскании обязательных платежей и санкций. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования к заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций.

Судебное разбирательство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Решение арбитражного суда по делу о взыскании обязательных платежей и санкций.

Примеры арбитражной практики взыскания отдельных налогов (НДС, НДФЛ и др.).

30. Значение судебно-арбитражной практики в правовом регулировании налоговых отношений.

Постановления арбитражных судов.

Постановления Пленума ВАС РФ: статус в системе судебных актов.

Влияние арбитражной практики на решение налоговых споров.

Раздел 3.

Система налогов, сборов и пошлин в Российской Федерации.

1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.

Состав и структура федеральных налогов. Их место в бюджетной системе. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов. Их роль в формировании бюджетов всех уровней.

2. Налогоплательщики налога и объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

Операции, признаваемые объектом налогообложения. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг).

3. Налоговая база налога на добавленную стоимость.

Определение налоговой базы. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

3. Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость и порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

Налоговые периоды. Налогообложение по налоговой ставке 0%. Налогообложение по налоговой ставке 10%. Налогообложение по налоговой ставке 18%. Сумма налога на добавленную стоимость. Общая сумма налога на добавленную стоимость.

3. Налогоплательщики акциза и их регистрация.

Налогоплательщики акциза. Регистрация лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Выдача свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Приостановление действия свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Аннулирование свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами.

3. Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом. Налоговая база акциза.

Признание товаров подакцизными. Не признаваемые подакцизными товары. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.

3. Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.

Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Прочие доходы.

3. Расходы. Группировка расходов.

Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Состав и классификация расходов, связанных с производством и реализацией.

Затраты налогоплательщиков, относимых к материальным расходам. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы. Расходы, приравниваемые к материальным расходам. Методы оценки сырья и материалов. Состав расходов на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

3. Методы признания расходов и доходов в целях налогообложения налогом на прибыль.

Порядок признания доходов при методе исчисления. Порядок признания расходов при методе исчисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.