21. Налоговый контроль как форма налогового администрирования.

Налоговый контроль, понятие, функции, задачи. Специфические черты налогового контроля. Аспекты налогового контроля. Формы налогового контроля. Объекты налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Предмет, цели и задачи налогового контроля. Функции налогового контроля. Инструменты налогового контроля. Виды налогового контроля. Понятие и содержание документального контроля. Права, реализуемые налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля. Формы и методы организации налогового контроля. Виды и порядок проведения налоговых проверок. Критерии, обуславливающие выбор объектов для проведения проверок. Формирование и использование информационной базы о деятельности налогоплательщиков. Порядок формирования досье налогоплательщика.

22. Внутриведомственный контроль в налоговых органах.

Цели и задачи внутриведомственного контроля. Основные задачи внутриведомственного контроля. Основные этапы внутриведомственного контроля. Служебные проверки как элемент системы внутриведомственного контроля. Косвенный и прямой методы контроля. Уровни внутриведомственного контроля. Документы, регламентирующие порядок внутриведомственного контроля. Налоговый аудит как форма внутриведомственного контроля. Результаты досудебного рассмотрения налоговых споров как показатель эффективности деятельности налогового органа.

23. Регулирование налоговых платежей и урегулирование налоговой задолженности.

Цель и формы регулирования налоговых платежей. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, пени. Основания и порядок предоставления отсрочки и рассрочки налоговых платежей. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредит. Порядок урегулирования налоговой задолженности. Формы принудительного урегулирования налоговой задолженности. Роль налоговых органов в представлении интересов государства как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства. Реструктуризация налоговой задолженности. Порядок списания безнадежных долгов.

24. Направления работы налоговых органов с налогоплательщиками.

Виды и формы услуг по учёту налогоплательщиков. Порядок приёма и обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчётности. Порядок предоставления информации налогоплательщикам. Порядок проведения сверки состояния расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Порядок выдачи разрешений, свидетельств, лицензий, регистрации объектов игорного бизнеса. Порядок выдачи специальных марок для маркировки отдельных видов продукции. Порядок информирования налогоплательщиков по различным вопросам. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС. Направления совершенствования работы с налогоплательщиками. Критерии оценки эффективности налогового контроля и пути её повышения. Перспективы развития налоговых органов.

25. Налоговая политика зарубежных государств. Гармонизация налоговых систем зарубежных стран.

Сущность, цели и инструменты налоговой политики. Типология налоговой политики зарубежных стран. Уровень налогообложения в мировой экономике. Показатели налогового бремени. Гармонизация национальных налоговых систем.

26. Налоговое администрирование в зарубежных странах.

Понятие налогового администрирования. Общие принципы и порядок управления работой налоговых органов. Структура организации налоговых органов. Организация деятельности налоговых органов и контроля над уплатой налогов. Ответственность за налоговые правонарушения.

27. Прямое налогообложение в зарубежных странах.

Система прямого налогообложения. Сравнительный анализ налогообложения прибыли (доходов) корпораций. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в зарубежных странах. Налогообложение капитала, собственности и имущества в зарубежных странах.

28. Косвенное налогообложение в зарубежных странах.

Система косвенных налогов. Сравнительная характеристика взимания НДС, налогов с продаж, акцизов в зарубежных странах.

29. Международные налоговые отношения.

Общая характеристика международных налоговых отношений. Общие принципы международного двойного налогообложения. Общие принципы и методы устранения международного двойного налогообложения. Международные договоры по вопросам налогообложения.

30. Мировой опыт оптимизации налогообложения.

Экономическое содержание и факторы развития налоговой конкуренции. Опыт оптимизации налогообложения в мировой экономике. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Оффшорный бизнес как инструмент оптимизации налогообложения.

Раздел 2.

Теория государства и права. Правовое регулирование налоговых отношений. Организация и методика проведений налоговых проверок. Арбитражная практика разрешения налоговых споров.

1. Понятие и признаки государства. Формы государства: понятие и основные элементы.

Понятие государства. Принципиальные отличительные характеристики публичной государственной власти. Политико-правовые признаки государства. Формы государства. Форма государственного режима.

2. Право: понятие, признаки, принципы, функции.

Понятие права. Признаки права. Две разновидности принципов права: принципы-нормы и принципы, выводимые из норм. Функции права.

3. Субъекты налоговых правоотношений их характеристика.

Права и обязанности налогоплательщика и формы их реализации. Налоговое агентство, понятие. Основные права и обязанности налоговых агентов. Федеральная налоговая служба, структура, основные функции. Права и обязанности налоговых органов. Таможенные органы как субъект налоговых отношений. Основания возникновения изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма отчётности налогоплательщика. Порядок заполнения и представления. Уточнённая налоговая декларация. Основания и порядок предоставления.