1.Затраты оао «Искра» на строительство производственного корпуса, выполняемого хозяйственным способом:

Д08К10 -100000 – затраты на материалы на сумму (без НДС);

Д08К70-150000 -начислена заработная плата рабочим строительного участка;

Д08К69-39000 –начислены страх. взносы;

Д76К51-23600 -перечислено автотранспортной организации «Мул» за оказанные услуги, в т.ч. НДС;

Д19К76-3600 -учтен НДС: =23600*18/118,

Д08К76-20000-учтены затраты на транспортные услуги: =23600-3600,

Д08К23-15000- списаны услуги вспомогательного цеха;

Д66К51-11500- уплачены проценты за банковский кредит,

Д08К66-11500-учтены проценты за кредит;

Д60К51-118000-перечислено поставщикам за материалы:=100000+100000*18%

Д19К60-18000 –учтен НДС по материалам.

2.Строительные работы завершены. На сумму произведенных затрат по строительству начислен в бюджет ндс.

Первоначальная стоимость объекта:

100000+150000+39000+20000+15000+11500=335500,

НДС=335500*18%=60390.

Д19К68-60390 -начислен НДС,

3.Построенный объект введен в эксплуатацию, принят на учет по первоначальной стоимости:

Д01К08-335500.

4.Перечислен НДС в бюджет, начисленный на построенный объект:

Д68К51-60390 -перечислен в бюджет НДС,

5.Учтен НДС по введенному в эксплуатацию объекту:

Д19К60-60390,

Д68К19-18000 –НДС к вычету (за материалы).

38. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету затрат на ремонт основных средств, осуществляемый в конце года и выполняемый хозяйственным способом.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1.	Расчет бухгалтерии Резервируются средства на покрытие затрат по ремонту основных средств общепроизводственного назначения	130000
2.	Ведомость распределения расхода материала по оптовым ценам Израсходовано в ремонтном цехе материалов на капитальный ремонт: - оборудования - здания цеха основного производства	17700 14500
3.	Расчет ТЗР по материалам Списываются транспортно-заготовительные расходы в р-ре 10% ст-ти израсходованных мат-ов по оптовым ценам (суммы определить)	?
4.	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата: - за ремонт оборудования - за ремонт здания цеха	15800 13950
5.	Расчет единого социального налога Начислен единый социальный налог с заработной платы	?
6.	Акт приемки-сдачи отремонтированных объектов Приняты работы по законченному капитальному ремонту оборудования и здания цеха. Списываются фактические затраты по ремонту за счет созданного резерва	?
7.	Справка бухгалтерии Сторнируется излишек зарезервированных сумм на ремонт	?

Решение:

1.Резервируются средства на покрытие затрат по ремонту основных средств общепроизводственного назначения:Д25(20)К96 – 130000руб..

2. Израсходовано в ремонтном цехе материалов на капитальный ремонт:

- оборудования: Д20К10 – 17700 руб.,

- здания цеха основного производства: Д25К10 – 14500 руб..

3.Списываются транспортно-заготовительные расходы в размере 10% стоимости израсходованных материалов по оптовым ценам:

Д20К16 – 1770руб.= (17700*10%),

Д25К16 – 1450 руб.= (14500*10%).

4. Начислена заработная плата:

- за ремонт оборудования: Д20К70 – 15800 руб.,

- за ремонт здания цеха: Д25К70 – 13950 руб..

5. Начислен единый социальный налог с заработной платы:

Д20К69 – 4108 руб.=(15800*26%),

Д25К69 – 3627руб.=(13950*26%).

6.Приняты работы по законченному капитальному ремонту оборудования и здания цеха. Списываются фактические затраты по ремонту за счет созданного резерва:17700+1770+15800+4108=39378 руб.,Д96К20 – 39378 руб.

14500+1450+13950+3627=33527 руб.,Д96К25 – 33527 руб.

7.Сторнируется излишек зарезервированных сумм на ремонт:

130000-(39378+33527)=57095 руб.,Д20К96 – 57095 руб.