16. Содержание и значение местных налогов и сборов, взимаемых с физических лиц.

Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований. Включают: налог на имущество физических лиц; земельный налог; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; сбор за право торговли; целевые сборы с граждан и предприятий, организаций, учреждений; налог на рекламу; налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров; сбор с владельцев собак; лицензированный сбор за право торговли винно-водочными изделиями; лицензированный сбор за право проведения местных аукционов; сбор за выдачу ордера на квартиру; сбор за парковку автотранспорта; сбор за право использования местной символики; сбор за участие в бегах на ипподроме; сбор за выигрыш на бегах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов; сбор за открытие игорного бизнеса; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Конкретные размеры налоговых ставок местных налогов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления с учетом предельных налоговых ставок, предусмотренных федеральным законом. М.н. и с. зачисляются в соответствующие местные бюджеты (внебюджетные фонды) и являются источниками доходов этих бюджетов (внебюджетных фондов).

17. Особенности налогообложения физических лиц-предпринимателей.

Законодательством Российской Федерации о налогах [4] и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица:

• общий режим налогообложения,

• упрощенная система налогообложения (УСН),

• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и

• система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Каждая из четырех вышеперечисленных систем налогообложения имеет свою структуру налоговых платежей и особые сроки их уплаты.

18. Содержание и значение единого налога на вмененный доход.

Регулируется главой 26.3 НК ЕНВД – это местный налог Действует для следующих видов деятельности: Оказание бытовых услуг

1. Оказание ветеринарных услуг

2. Оказание услуг по ремонту

3. Оказание технических услуг и мойка автотранспортных средств

4. Розничная торговля, осуществляющаяся через магазины и павильоны с площадью торгового зала не превышающей 150 м² (по каждому объекту)

5. Оказание услуг общественного питания при использовании зала обслуживания не более 150 м² 

6. Оказание услуг по хранению автомобилей на платных автостоянках

7. Оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов ( не более 20 транспортных средств)

8. Оказание услуг наружной рекламы

При осуществлении вышеуказанных видов деятельности, переход на уплату ЕНВД обязателен.

 ЕНВД заменяет следующие налоги: Для организаций: налог на прибыль организаций, ЕСН, налог на имущество организаций, НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

• Для ИП: НДФЛ, ЕСН, налог на имущество физических лиц, НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Организации и предприниматели уплачивают взносы по обязательному пенсионному страхованию. Если налогоплательщики осуществляют несколько видов деятельности, то они обязаны вести раздельный учет имущества и хозяйственных операций по каждому виду деятельности. ^ Вмененный доход – это потенциально возможный доход, рассчитанный с учетом совокупности факторов, влияющих на его получение. Базовая доходность – это условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности. В качестве физических показателей могут выступать: количество работников, количество транспортных  средств, площадь зала обслуживания, количество торговых точек и т.д. ^ Корректирующие коэффициенты базовой доходности – это коэффициенты, учитывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности. Учитывают место расположения налогоплательщика, сезонность, время работ, ассортимент и другие особенности. Налогоплательщики: организации и ИП, осуществляющие деятельность, облагаемую единым налогом. ^ Объект налогообложения: вмененный доход. Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности, скорректированной на коэффициенты и величины физического показателя. ^ Налоговый период: квартал Ставка: 15% Уплата налога производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а декларация подается до 20 числа. Сумма налога уменьшается на взносы по обязательному пенсионному страхованию, но не более 50% от суммы налога.