- •1. Сущность, функции и значение налогов.
- •5. Основы построения налогов и налогообложения.
- •6. Основные направления современной налоговой политики по отношению к физическим лицам.
- •7. Классификация налогов по различным признакам
- •8. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями.
- •9. Содержание налога на имущество физических лиц.
- •10. Земельный налог.
- •11. Содержание и значение налога на доходы физических лиц.
- •12. Налог на доходы физических лиц: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Налог на добавленную стоимость: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •16. Содержание и значение местных налогов и сборов, взимаемых с физических лиц.
- •17. Особенности налогообложения физических лиц-предпринимателей.
- •18. Содержание и значение единого налога на вмененный доход.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Транспортный налог.
- •21. Единый сельскохозяйственный налог.
- •22. Организация контрольной работы налоговых органов
- •23. Камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
- •24. Выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
5. Основы построения налогов и налогообложения.
Основы построения налогов и налогообложения включают в себя элементы налогов. В практике налогообложения распространены следующие элементы налоговналогоплательщики — организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Объект налогообложения — предмет, в том числе действие, подлежащее обложению (доход, имущество, товар, отдельные виды деятельности, передача имущества и т.д.). Налоговая база — часть объекта, выраженная в облагаемых единицах, к которой применяется по закону налоговая ставка. Она равна объекту за минусом налоговых льгот. Налоговый период: представляет собой период времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика по тому или иному налогу (ведение налогового учета, представление отчетов и деклараций, необходимых для осуществления налогового контроля, уплата причитающихся сумм налога и другие обязанности, установленные Налоговым Кодексом и (или) иным актом налогового законодательства). Отчетный период – квартал, месяц или иной период времени, по завершении которого уплачиваются авансовые платежи по налогу. Налоговая ставка — размер налога на единицу обложения. Твердые ставки определяются в абсолютной сумме. Долевые ставки выражаются в определенных долях объекта обложения. Установленные в сотых долях объекта ставки носят название процентных. Налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогообложения плательщика в соответствии с действующим законодательством.
6. Основные направления современной налоговой политики по отношению к физическим лицам.
Налоговая политика — это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. В этой деятельности государство опирается на функции, присущие налогам, и использует эти функции для проведения активной налоговой политики. Объектами налоговой политики служат социально-экономические процессы (например, развитие малого бизнеса, повышение инвестиционной активности, создание дополнительных рабочих мест, поддержка социально незащищенных слоев населения, снижение уровня дифференциации доходов населения и т.п.). Цели налоговой политики и решение задач конкретного этапа достигаются путем воздействия на экономические интересы субъектов хозяйствования, которые формировались в конкретных экономических условиях конкретной институциональной среды, в ответ на необходимость решения возникающих проблем.
Таким образом, содержанием налоговой политики в среднесрочной перспективе является определенный налоговый маневр, который будет заключаться в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал.
В части мер налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:
1. Поддержка инвестиций и развития человеческого капитала.
1.1. Поддержка инвестиций и развития человеческого капитала
1.1.1. Меры поддержки плательщиков налога на доходы физических лиц
3. Совершенствование специальных налоговых режимов для малого бизнеса.
4. Развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях.