- •1. Сущность, функции и значение налогов.
- •5. Основы построения налогов и налогообложения.
- •6. Основные направления современной налоговой политики по отношению к физическим лицам.
- •7. Классификация налогов по различным признакам
- •8. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями.
- •9. Содержание налога на имущество физических лиц.
- •10. Земельный налог.
- •11. Содержание и значение налога на доходы физических лиц.
- •12. Налог на доходы физических лиц: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Налог на добавленную стоимость: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •16. Содержание и значение местных налогов и сборов, взимаемых с физических лиц.
- •17. Особенности налогообложения физических лиц-предпринимателей.
- •18. Содержание и значение единого налога на вмененный доход.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Транспортный налог.
- •21. Единый сельскохозяйственный налог.
- •22. Организация контрольной работы налоговых органов
- •23. Камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
- •24. Выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
23. Камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, служащих основание для исчисления налога, а также иных документов и сведений о деятельности налогоплательщиков. Отчетность предоставляется отдел по работе с налогоплательщиками, а сама проверка проводится отделом камеральных проверок. Длительность проверки составляет не более 3 месяцев с момента предоставления отчетности. Целью камеральной проверки является выявление совершенных налогоплательщиком ошибок и правонарушений, а так же отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Отчетность может предоставляться в бумажном или электроном виде лично или через представителя на основе доверенности, а так же может быть отправлена заказным письмом с приложением образцов подписи. Датой получения письма является дата отправки. Отчетность так же может предоставляться через Интернет. Камеральная проверка проходит в следующие этапы:
Проверка полноты предоставления документов
Проверка правильности заполнения
Арифметическая проверка расчета налоговой суммы
Проверка правильности формирования показателей и проверка их взаимосвязи
По результатам камеральной проверки составляется акт и информация о выявленных правонарушениях и ошибках сообщается налогоплательщикам с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок (как правило, 5 дней). Если по результатам проверки выявлена недоплата по налогам, то налоговый орган направляет уведомление об уплате соответствующей суммы налога и пени. ^
24. Выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
Выездная проверка по одному или нескольким видам налогов проводится по месту нахождения налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа или его первого заместителя. Основная цель проверки: выявление налоговых правонарушений. Длительность проверки составляет не более двух месяцев и лишь в исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может продлить проверку до трех месяцев. Срок проверки увеличивается на один месяц при проведении проверки каждого филиала и представительства налогоплательщика. Обособленные подразделения могут проверяться вне зависимости от головной организации. Запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный период. Повторная выездная проверка может проводиться в следующих случаях: На основе мотивированного решения вышестоящего налогового органа в порядке контроля за качеством работы нижестоящего налогового органа
В случаях реорганизации или прекращения деятельности организации
В ходе проведения выездных проверок, должностные лица налоговых органов в праве проводить: Инвентаризацию имущества организации
Осмотр и обслуживание любых помещений и территории налогоплательщика, связных с извлечением дохода или содержанием объекта налогообложения.
Проводить экспертизу
Привлекать специалистов
Проводить опрос свидетелей
Виды выездных проверок: Комплексные проверки, когда поверяется правильность исчисления и уплаты всех налогов данной организации
Тематические проверки, проводимые по различным направлениям (например: проверка косвенных налогов, проверка налогов, относимых на затраты и т.п.)
Проверка конкретного налога
Проверка одного показателя по расчету какого-либо налога (например: обоснованность применения льгот, вычетов)
Проверка отражения в учете
Исчисление налога при однотипных хозяйственных операциях
По окончанию выездной проверки составляется справка, в которой фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения.