- •1. Сущность, функции и значение налогов.
- •5. Основы построения налогов и налогообложения.
- •6. Основные направления современной налоговой политики по отношению к физическим лицам.
- •7. Классификация налогов по различным признакам
- •8. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями.
- •9. Содержание налога на имущество физических лиц.
- •10. Земельный налог.
- •11. Содержание и значение налога на доходы физических лиц.
- •12. Налог на доходы физических лиц: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Налог на добавленную стоимость: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •16. Содержание и значение местных налогов и сборов, взимаемых с физических лиц.
- •17. Особенности налогообложения физических лиц-предпринимателей.
- •18. Содержание и значение единого налога на вмененный доход.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Транспортный налог.
- •21. Единый сельскохозяйственный налог.
- •22. Организация контрольной работы налоговых органов
- •23. Камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
- •24. Выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
21. Единый сельскохозяйственный налог.
Регулируется главой 26.1 ЕСХН применяется наряду с традиционной системой налогообложения. Переход на ЕСХН и возврат к общему режиму производится налогоплательщиком добровольно. ^ ЕСХН заменят те же налоги, что и упрощенная система, а именно: Для организаций: налог на прибыль, ЕСН, налог на имущество организации, НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Для индивидуальных предпринимателей: НДФЛ, ЕСН, налог на имущество физических лиц, НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Налогоплательщики: организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями. Доля выручки от производства, переработки и реализации с/х продукции должна составлять не менее 70%. Не имеют права использовать ЕСХН: Организации и предприниматели, осуществляющие производство подакцизных товаров
Лица, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.
Организации, имеющие филиалы и представительства.
Для перехода на данную систему уплаты организации и предприниматели подают заявление в налоговый орган с 20 октября по 20 декабря. Лица, перешедшие на уплату ЕСХН, не в праве вернуться на общий режим до окончания года. Если в течение периода, в котором применялся ЕСХН, выручка от реализации с/х продукции составила менее 70%, налогоплательщики обязаны произвести перерасчет налоговых обязательств по общему режиму с начала календарного года. ^ Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы и расходы признаются кассовым методом. Для организаций доходы подразделяются: Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав
Внереализационные доходы
Для ИП: доходы от предпринимательской деятельности. Состав расходов аналогичен расходам по упрощенной системе налогообложения: Расходы на приобретение основных средств принимаются в следующем порядке
Если основное средство приобретено в период применения упрошенной системы, расходы признаются в момент ввода объекта в эксплуатацию
^
22. Организация контрольной работы налоговых органов
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода. Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач. При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте) в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну. В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Налоговые органы обязаны:
Проводить контроль за соблюдение налогового законодательства
Проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства
Вести учет налогоплательщиков
Соблюдать налоговую тайну
Осуществлять возврат излишне уплаченных сумм налогов и штрафных санкций