2. Формирование платёжной матрицы и матрицы риска

1. Стратегии и состояние внешней среды

Стратегии развития деятельности предприятия (альтернативы А)	Состояние внешней среды В
снизить объём производства на 1000 шт., а цену товара повысить на 500 руб. увеличение объёма производства на 1000 шт. увеличение объёма производства на 1500 шт., и цена товара увеличится на 500 руб.	конкуренция уменьшилась, а спрос увеличился на 35%. цена на материал возросла на 10%. конкуренция увеличилась в 2 раза. уменьшение цен на материалы на 15%.

Произошел резкий скачок спроса на продукцию. Это объясняется увеличением краж, связанных с проникновением в частные владения, путём взлома дверей или дверных проёмов. Стратегии и состояния внешней среды изображены в таблице 10.

Таблица 10

Стратегии развития	Составляющие внешней среды
	В1	В2	В3	В4
А1	А1В1	А1В2	А1В3	А1В4
А2	А2В1	А2В2	А2В3	А2В4
А3	А3В1	А3В2	А3В3	А3В4

Макет платежной матрицы

Учитывая условия и стратегии развития рассчитаем результаты по каждой из ситуации.

Ситуация А1В1

Ситуация на рынке: конкуренция уменьшилась, а спрос увеличился на 35%.

Действия организации: ОАО «Сервис» увеличивает объем производства, опираясь на возросший спрос на продукцию, а также на снижение конкуренции.

В связи со сложившейся ситуацией на рынке заработная плата работников увеличится на 10%.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 2900*2*1300 = 7540000 (руб)

МЗ2 = 2900*1*500 = 1450000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 7540000+1450000 = 8990000 (руб)

2. Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6600*12 = 475200 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 475200*(26%) = 123552 (руб)

Зперем= 8990000+ 475200+123552+470000= 10058752 (руб)

2. Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5. Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ = 1330880+10058752 = 11389632 (руб)

5. Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*2900 = 15950000 (руб)

5. Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 15950000 – 11389632 = 4560368 (руб)

5. Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 4560368 – (4560368*0,24) = 4560368 – 1094488,3=3465879,7 (руб)

Ситуация А1В2

Ситуация на рынке: конкуренция не изменилась, спрос также остался без изменений.

Действия организации: в связи с увеличением цен на материал, происходит увеличение цены на продукцию и снижение объёмов производства.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 2900*2*1430 = 8294000 (руб)

МЗ2 = 2900*1*550 = 1595000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 8294000+1595000 = 9889000 (руб)

2. Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем= 9889000+432000+112320+470000= 10903320 (руб)

2. Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ = 10903320+1330880 = 12234200 (руб)

6. Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*2900 = 15950000 (руб)

6. Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 15950000 – 12234200 = 3715800 (руб)

6. Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 3715800 – (3715800*0,24) = 3715800 – 891792 = 2824008 (руб)

Ситуация А1В3

Ситуация на рынке: конкуренция увеличилась в связи с уменьшением объема производства.

Действия организации: из – за снижения объёмов производства, увеличиваем цену на продукцию. На увеличение спроса на продукцию можно повысить расходы на рекламу (на 10000 руб).

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 2900*2*1300= 7540000 (руб)

МЗ2 = 2900*1*500 = 1450000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 7540000+1450000= 8990000 (руб)

2. Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6600*12 = 475200 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 475200*(26%) = 123552 (руб)

Зперем=8990000+475200+ 123552+470000 = 10058752 (руб)

2. Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

5) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 160000+430500 = 590500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+590500+300000+78000 = 1340380 (руб)

6) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ = 1340380+10058752 = 11399132 (руб)

7) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5500*2900 = 15950000 (руб)

8)Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 15950000 – 12234200 = 3715800 (руб)

8)Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 4550868 – (4550868*0,24) = 4550868 – 1092208,3 = 3458659,7 (руб)

Ситуация А1В4

Ситуация на рынке: конкуренция не изменилась, также спрос остаётся прежним.

Действия организации: в связи с уменьшением цены на материал, который является необходимым для реализации производства продукции необходимо увеличить объем производства и снизить цену. Также возможно увеличить затраты на транспортные нужды (10000 руб)

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 2900*2*1300= 7540000 (руб)

МЗ2 = 2900*1*500 = 1450000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 7540000+1450000= 8990000 (руб)

2. Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем=8990000+432000+ 112320+480000 = 10014320 (руб)

2. Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 160000+430500 = 590500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+590500+300000+78000 = 1340380 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ = 1340380+10014320 = 11354700 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5500*2900 = 15950000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 15950000 – 11354700 = 4595300 (руб)

8)Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 4595300 – (4595300*0,24) = 4595300 – 1102872 = 3492428 (руб)

Ситуация А2В1

Ситуация на рынке: конкуренция уменьшилась, а спрос увеличился на 35%.

Действия организации: из – за увеличения спроса на продукцию и снижение конкуренции на рынке ОАО «Сервис» увеличивает объем производства.

Следовательно, увеличивается зарплата работников (на 1000 руб), расходы на энергию (на 20000 руб.).

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 4900*2*1300= 12740000 (руб)

МЗ2 = 4900*1*500 = 2450000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 =12740000 +2450000 = 15190000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*7000*12 = 504000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 504000*(26%) = 131040 (руб)

Зперем=15190000+504000+131040+500000 = 16325040 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +16325040 = 17655920 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*4900 = 24500000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 24500000 – 17655920 = 6844080 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 6844080 – (6844080*0,24) = 5201500,8 (руб)

Ситуация А2В2

Ситуация на рынке: конкуренция осталась прежней, спрос также не изменился.

Действия организации: из – за стабильной ситуации на рынке предприятие увеличивает объём производства. В связи с увеличением цены на материал 10% увеличиваются МЗ, переменные затраты и , следовательно, общие затраты.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 4900*2*1430= 14014000 (руб)

МЗ2 = 4900*1*550 = 2695000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 14014000+2695000 = 16709000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6600*12 = 475200 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 475200*(26%) = 123552 (руб)

Зперем= 16709000+475200+123552+470000= 17777752 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +17777752 = 19108632 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*4900 = 24500000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 24500000 – 19108632 = 5391368 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 5391368 – (5391368*0,24) = 5267439,7 (руб)

Ситуация А2В3

Ситуация на рынке: конкуренция увеличилась в связи с резким увеличением спроса.

Действия организации: из – за увеличения спроса на продукцию, ОАО «Сервис» увеличивает объём производства на 1000 штук. При увеличении объёма производства увеличиваются транспортные расходы, заработная плата работников.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 4900*2*1300= 12740000 (руб)

МЗ2 = 4900*1*500 = 2450000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 =12740000 +2450000 = 15190000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6600*12 = 475200 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 475200*(26%) = 123552 (руб)

Зперем=15190000+475200+123552+470000 = 16258752 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +16258725 = 17589632 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*4900 = 24500000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 24500000 – 17589632 = 6910368 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 6910368 – (6910368*0,24) = 5251879,7 (руб)

Ситуация А2В4

Ситуация на рынке: конкуренция осталась прежней, спрос остался без изменений.

Действия организации: стабильная ситуация на рынке приводит к увеличению объема производства на 1000 штук. Так как цена на материал уменьшилась на 15% произойдёт изменение материальных затрат, а как итог, соответственно прибыль будет иметь тоже иное значение.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 4900*2*1430= 14014000 (руб)

МЗ2 = 4900*1*550 = 2695000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 14014000+2695000 = 16709000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем= 16709000+432000+112320+470000= 17723320 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +17723320 = 19054200 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*4900 = 24500000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 24500000 – 19054200 = 5445800 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 5445800 – (5445800*0,24) = 4138808 (руб)

Ситуация А3В1

Ситуация на рынке: конкуренция уменьшилась, а объём производства увеличился.

Действия организации: из – за увеличения спроса на продукцию, ОАО «Сервис» увеличивает объем производства. А из – за уменьшения конкуренции цена на продукцию увеличивается на 500 рублей.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 5400*2*1300= 14040000 (руб)

МЗ2 =5400 *1*500 = 27000000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 =14040000+27000000 = 16740000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем= 16709000+432000+112320+470000= 17723320 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +17754320 = 19085200 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5500*5450 = 29975000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 29975000 – 19085200 = 10889800 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 10889800 –(10889800*0,24) = 8276248 (руб)

Ситуация А3В2

Ситуация на рынке: конкуренция не изменилась, а спрос снизился.

Действия организации: из – за стабильной ситуации на рынке предприятие увеличивает объем производства. А из – за 10% увеличения цен на материал, увеличивается цена на продукцию.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 5400*2*1430= 15444000 (руб)

МЗ2 = 5400*1*550 = 2970000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 =15444000+2970000 = 18414000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем= 18414000+432000+112320+470000= 19428320 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +19428320 = 20759200 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5500*5400 = 29700000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 29700000 – 20759200 = 8940800 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 8940800 – (8940800*0,24) = 6795008 (руб)

Ситуация А3В3

Ситуация на рынке: конкуренция увеличилась и объём производства также увеличился.

Действия организации: из – за стремления получить большую прибыль, цены на продукцию увеличиваются на 500 рублей, а из – за повышения спроса на продукцию увеличивается объём производства.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 5400*2*1300= 14040000 (руб)

МЗ2 = 5400*1*500 = 2700000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 = 14040000+2700000= 16740000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем=16740000 +432000+112320+470000= 17754320 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 150000+430500 = 580500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+580500+300000+78000 = 1330880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1330880 +17754320 = 19085200 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5500*5400 = 29700000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 29700000 –19085200 = 10614800 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 10614800 – (10614800*0,24) = 8067248 (руб)

Ситуация А3В4

Ситуация на рынке: конкуренция также остаётся без изменений.

Действия организации: поскольку поддерживается стабильная ситуация на рынке, уровень объёма производства можно увеличить на 500 единиц, поскольку цена на материалы снижена, есть предположение цену на товар оставить без изменений, кроме этого, поскольку цены на материал уменьшились, возможность увеличить затраты на рекламу (5000), с целью более эффективного продвижения товара на рынок и увеличения доли рынка, соответственно, после установленных изменений изменяется конечный результат – прибыль.

1) Материальные затраты

МЗ = Qпр * Нрасх(уд) * Цмат(уд)

МЗ1 = 5400*2*1430= 15444000 (руб)

МЗ2 = 5400*1*550 = 2970000 (руб)

МЗ = МЗ1+МЗ2 =15444000+2970000 = 18414000 (руб)

2)Переменные затраты

Зперем=МЗ+ЗПраб+Отч раб (26%)+Эн.на тех.нужд.+Трансп.расх.

ЗПраб= Чраб+ЗПраб*12мес

ЗПраб= 6*6000*12 = 432000 (руб)

Отч раб= ЗПраб* Отч раб (26%)

Отч раб = 432000*(26%) = 112320 (руб)

Зперем=16740000 +432000+112320+470000= 17754320 (руб)

3) Общие заводские расходы

ОЗР=Азд.дир.(4,5%)+ЗПдир+Отч дир+Пр.р.дир

Азд.дир. = (ОФср.дир.*4,5%)/100

Азд.дир. = 420000*0,04 = 16800 (руб)

ФЗПдир = Чдир*ЗПдир*12 мес

ЗПдир = 1*9000*12 = 108000 (руб)

Отч дир = ЗПдир* Отч дир(26%)

Отч дир = 108000*26%/100 = 28080 (руб)

Пр.р.дир = ЗКом+ЗОрг. И канц.+Зсв

Пр.р.дир = 10500+5000+9000 = 24500 (руб)

ОЗР = 16800+108000+28080+24500 = 177380 (руб)

4) Постоянные затраты

Зпост=Аморт(Цех+Об)+ОЗР+ПР.расх.+ЗПсл.+Отчсл.

Аморт(Цех+Об)=((ОФср.об.*10%)/100)+((ОФср.цех.*5%)/100)

Аморт(Цех+Об)=(1520000*0,1)+(860000*0,05) = 152000+43000=195000 (руб)

ПР.расх. = Рек.+Пл.Рем.

ПР.расх. = 155000+430500 = 585500 (руб)

ЗПсл. = Чсл.*ЗПсл.*12мес

ЗПсл. = 5*5000*12 = 300000 (руб)

Отчсл. = ЗПсл.* Отч сл. (26%)

Отчсл. = 300000*(26%)/100 = 78000 (руб)

Зпост=195000+177380+585500+300000+78000 = 1335880 (руб)

5) Общие затраты

Зобщ. = Зпост+Зперем

Зобщ =1335880 +17754320 = 19090200 (руб)

6) Реализованная продукция

РП = Ц* Qреал

РП = 5000*5400 = 27000000 (руб)

7) Прибыль

П = РП – Зобщ

П = 27000000 – 19090200= 7909800 (руб)

8) Чистая прибыль

ЧП = П – NаП (24%)

ЧП = 7909800 – (7909800*0,24) = 6011448 (руб)

Полученные результаты чистой прибыли занесём в платёжную матрицу.

Таблица 11

Стратегии развития	Составляющие внешней среды
	В1	В2	В3	В4
А1	3465879,7	2824008	3458659,7	3492428
А2	5201500,8	5267439,7	5251879,7	4138808
А3	8276248	6795008	8067248	6011448

Платёжная матрица