- •Введение
- •Тема 1. Сущность финансов, их функции и роль в экономике
- •1. Понятие и сущность финансов
- •2. Состав финансов
- •3. Функции финансов
- •4. Роль финансов в экономическом развитии общества
- •Тема 2. Финансовая политика и финансовый механизм
- •1.Финансовая система государства
- •2.Финансовая политика
- •3.Финансовый механизм
- •5. Управление финансами
- •Тема 3. Государственные финансы.
- •1. Содержание государственных финансов
- •2.Государственные доходы
- •1) Налоги служат источником погашения займов;
- •3. Государственные расходы
- •Дошкольное воспитание;
- •Выплату денежного и вещевого довольствия военнослужащим и заработную плату рабочих и служащих;
- •Проведение боевой подготовки и хозяйственно-бытовое обустройство воинских частей;
- •Оплату поставок вооружений и военной техники, продовольствия, вещевого имущества и других материальных ценностей;
- •Финансирование предприятий военно-промышленного комплекса.
- •Высших и местных органов власти и государственного управления,
- •4.Финансы местных органов власти
- •Финансирование развития местной промышленности;
- •Решение демографических задач по расширенному воспроизводству населения – за их счет выплачиваются дотации и пособия матерям и многодетным семьям.
- •Рост процесса урбанизации;
- •Рост населения и экономического потенциала страны.
- •Тема 4. Государственный бюджет.
- •1. Социально-экономическая сущность Государственного бюджета
- •2. Бюджетная система и бюджетное устройство
- •3. Бюджетный процесс
- •Тема 5. Налоги и налоговая система.
- •1. Понятие и функции налогов, их классификация
- •2. Налоговая система. Структура налоговой системы Украины.
- •Тема 6. Государственные внебюджетные и целевые фонды.
- •1.Понятие внебюджетных фондах, их назначение и классификация
- •2. Внебюджетные фонды в Украине
- •Тема 7. Государственный кредит
- •1. Государственный кредит
- •Как правило, внешние займы бывают среднесрочными и долгосрочными. Формы предоставления внешних займов:
- •Б) товарная.
- •3. Государственный долг и его регулирование
- •Внешние облигационные займы на иностранных денежных рынках от имени государства-заемщика размещаются, как правили, банковскими консорциумами. За эту услугу они взимают комиссионные вознаграждения.
- •Тема 8. Финансовый контроль
- •1. Необходимость и сущность финансового контроля
- •2. Виды финансового контроля
- •3. Органы финансового контроля в Украине
- •Тема 9. Финансы предприятий
- •1. Сущность финансов предприятий, их функции и основы организации
- •В общественном процессе финансы предприятий как экономическая категория проявляют и выражают свою сущность, свое внутреннее свойство через следующие функции:
- •Начисленные, включенные в затраты, но не выплаченные суммы по обязательствам (заработная плата, налоговые платежи, отчисления во внебюджетные фонды и другие) – устойчивые пассивы;
- •3. Финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность
- •Выручка от реализации тмц;
- •4. Финансы общественных объединений
2. Налоговая система. Структура налоговой системы Украины.
Совокупность разных видов налогов, основанная на определенных принципах методов исчисления и взимания, составляет налоговую систему страны.
Налоговая система Украины регламентируется Законом Украины “О системе налогообложения”, утвержденным Верховной Радой Украины № 39 от 25.06.91 года с последующими изменениями и дополнениями.
Закон регламентирует порядок установления и отмены налогов и сборов, дает определение основным категориям и понятиям налогообложения, устанавливает обязанности, права и ответственность плательщиков и финансово-кредитных учреждений и перечисляет виды налогов и сборов, взимаемых на территории Украины.
Согласно Закону Украины налоговая система в Украине строится на основании следующих принципов налогообложения:
стимулирование предпринимательской производственной деятельности и инвестиционной активности - введение льгот относительно налогообложения прибыли (дохода), направленного на развитие производства;
обязательность - установление норм относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), определенных на основании достоверных данных об объектах налогообложения за отчетный период, и установление ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства;
равнозначность и пропорциональность - взимание налогов с юридических лиц осуществляется в определенной части от полученной прибыли и обеспечение уплаты равных налогов и сборов (обязательных платежей) на равные прибыли и пропорционально больших налогов и сборов (обязательных платежей) - на большие доходы;
равенство, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода к субъектам хозяйствования (юридических и физических лиц, включая нерезидентов) при определении обязанностей относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей);
социальная справедливость - обеспечение социальной поддержки малообеспеченных слоев населения путем внедрения экономически обоснованного не облагаемого налогами минимума доходов граждан и применение дифференцированного и прогрессивного налогообложения граждан, которые получают высокие и сверхвысокие доходы;
стабильность - обеспечение неизменности налогов и сборов (обязательных платежей) и их ставок, а также налоговых льгот на протяжении бюджетного года;
экономическая обоснованность - установление налогов и сборов (обязательных платежей) на основании показателей развития национальной экономики и финансовых возможностей с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его доходами;
равномерность уплаты - установление сроков уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджет для финансирования расходов;
компетенция - установление и отмена налогов и сборов (обязательных платежей), а также льгот их плательщикам осуществляются соответственно законодательству о налогообложении исключительно Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами;
единый подход - обеспечение единого подхода к разработке налоговых законов с обязательной определением налогоплательщика и сбора (обязательного платежа), объекта налогообложения, источника уплаты налога и сбора (обязательного платежа), налогового периода, ставок налога и сбора (обязательного платежа), сроков и порядка уплаты налога, оснований для предоставления налоговых льгот;
доступность - обеспечение доходчивости норм налогового законодательства для налогоплательщиков и собрания (обязательных платежей).
Ставки налогов и сборов (обязательных платежей) устанавливаются Верховной Радой Украины, Верховным Советом Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии с законами Украины о налогообложении и не изменяются в течение бюджетного года за исключением случаев, связанных с применением антидемпинговых, компенсационных и специальных мероприятий соответственно законам Украины.
Изменение налоговых ставок и механизм взимания налогов и сборов (обязательных платежей) не могут вводиться Законом Украины о Государственном бюджете Украины на соответствующий год.
К общегосударственным относятся следующие налоги и сборы (обязательные платежи):
налог на добавленную стоимость;
акцизный сбор;
налог на прибыль предприятий;
налог на доходы физических лиц;
таможенная пошлина;
государственная пошлина;
налог на недвижимое имущество (недвижимость);
плата (налог) за землю;
рентные платежи;
налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;
налог на промысел;
сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета;
сбор за специальное использование природных ресурсов;
сбор за загрязнение окружающей природной среды;
сбор в Фонд для осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения;
сбор на обязательное государственное пенсионное страхование;
сбор в Государственный инновационный фонд;
плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности;
сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
единый сбор, который справляется в пунктах пропуска через государственную границу Украины;
сбор за использование радиочастотного ресурса Украины;
сбор в Фонд гарантирования вкладов физических лиц (начальный, регулярный, специальный);
сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию;
сбор за проведение гастрольных мероприятий.
Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи) устанавливаются Верховной Радой Украины и взимаются на всей территории Украины.
Порядок зачисления общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей) в Государственный бюджет Украины, другие бюджеты и государственные целевые фонды определяется согласно законам Украины.
Виды местных налогов, их граничные размеры и порядок исчисления определяются Декретом Кабинета Министров Украины от 20.05.93г. № 56-93.
К местным налогам и сборам (обязательным платежам) по состоянию на 01.01.2004 г. относятся:
Местные налоги:
налог с рекламы;
коммунальный налог;
налог с продажи импортных товаров.
Местные сборы (обязательные платежи):
сбор за парковку автотранспорта;
рыночный сбор;
сбор за выдачу ордера на квартиру;
курортный сбор;
сбор за участие в бегах на ипподроме;
сбор за выигрыш на бегах;
сбор из лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе на ипподроме;
сбор за право использования местной символики;
сбор за право проведения кино- и телесъемок;
сбор за проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотерей;
сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли;
сбор с собственников собак.
Местные налоги и сборы (обязательные платежи), механизм взыскания и порядок их уплаты устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами соответственно перечню и в границах предельных размеров ставок, установленных законами Украины.