Вопрос № 4. Расчеты пп, платежными требованиями, аккредитивами

Платежное поручение - это поручение предприятия (воинской части, организа­ции) обслуживающему банку о перечислении суммы со своего счета. Поручение пред­ставляется на бланке установленной формы. Поручение принимается к исполнению только при наличии средств на счете (если организации не предоставлен овер­драфт). Воинские части могут рассчитываться платежными поручениями в следующих случаях:

   - перечисление средств с бюджетного на текущий счет;

   - перечисление средств в доход бюджета или на восстановление кредита;

   - перечисление выручки военно-торговых организаций;

   - погашение кредиторской задолженности;

   - оплата штрафов, пени;

   - пополнение оборотных средств.

Для совершения перевода воинская часть представляет платежное поручение в 3-х экземплярах. В платежном поручении должны быть заполнены все реквизиты:

   - наименование плательщика;

   - дата и номер платежного поручения;

   - номера счетов плательщика и получателя;

   - наименование банка плательщика и получателя;

   - наименование получателя;

   - сумма цифрами и прописью;

   - вид платежа;

   - оттиск гербовой печати;

   - первая и вторая подписи.

Платежи могут производиться по почте или по телеграфу. Для почты - 3 эк­земпляра. Они подписываются первой и второй подписями, на первом экземпляре ста­вится гербовая печать, и он служит мемориальным ордером в банке плательщика, на его основании происходит списание средств со счета плательщика. Второй экземпляр при переводе почтой отправляется при авизо или карточке поручений банку по месту нахождения счета получателя средств. Третий экземпляр с отметками банка возвра­щается плательщику в качестве подтверждения операции по счету.

При перечислении сумм воинскими частями на восстановление кредитов, при переводе внебюджетных средств на счета довольствующих финансовых органов в пла­тежном поручении указываются номера текущих или бюджетных счетов. При переводе сумм на восстановление кредита в графе "Назначение платежа" воинской частью ука­зываются статьи сметы Министерства обороны, по которым подлежат зачислению пере­численные суммы, а по суммам, полученным за имущество, необходимо указать "за имущество". Указывается номер лицевого счета, установленный довольствующим фи­нансовым органом для данной воинской части; при возвращении сверхлимитных сумм так и указывается: "сверхлимитные суммы". При переводе внебюджетных средств во­инской части указываются номера видов и номер лицевого счета соответствующего довольствующего финансового органа. В платежном поручении по расчетам с постав­щиками в графе "назначение платежа" воинской частью указывается: "по счету N.... от ..... числа" без указания наименования товаров и услуг. Платежные поручения применяются без ограничения суммы.

Почтовые и телеграфные переводы в пользу уполномоченной воинской части снабжаются переводным ключом по таблицам 3 и 4. Поручение принимается к проводке с разрешения начальника банка. Эти переводы зачисляются на балансовый счет 724 "Текущие счета уполномоченных и невыполненные переводы". По каждому получателю ведется отдельный лицевой счет. Выписки из лицевых счетов по невыполненным пере­водам не выдается. Передоверять право на получение денег со счета 724 не допус­кается. При каждой выплате наличных денег со счетов уполномоченных банк обязан проверить документы, удостоверяющие личность получателя и сделать соответствую­щие отметки в расходном кассовом ордере или на оборотной стороне платежного по­ручения. Перевод сумм, не востребованных более 2-х месяцев, подлежит возврату в банк плательщика.