Вопрос №3. Операции по текущим и расчетным счетам. Оформление выписок со счета и выдача их клиентам

Операции по текущим и расчетным счетам ВЧ и учреждений производятся на основании расчетно-денежных документов в установленных формах.

Согласно положения о безналичных расчетах, расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

• наименование документа

• номер документа

• число, месяц, год выписки

• номер банка-плательщика

• наименование банка-плательщика

• наименование плательщика и номер его счета в банке

• наименование получателя средств и номер его счета в банке

• назначение платежа, в том числе может быть проставлен код

• сумма платежа (цифрами и прописью)

На первом экземпляре подпись и оттиск гербовой печати, соответствующий указанным в карточке.

ПУ отказывает в приеме чека, ПП, если документ, подписи, оттиск печати будут признаны учреждением банка сомнительными.

Не допускается выплата денег по чеку главному или старшему бухгалтеру организации.

Для безналичных расчетов может использоваться денежные чеки с заявлениями к нему в 2 экземплярах формы № 0482306. НФС представляет ПУ денежный чек и 2 экземпляра заявления.

В заявлении указывается сумма подлежащая выплате наличными и сумма подлежащая оформлению безналичным перечислением за счет предъявленного чека.

Заявления должны заполнятся под копирку единым процессом на машинке, ручкой или химическим карандашом. Сумма прописью в заявлении не указывается.

Заявление заполненное в день выдачи чека действительно в течении 10 дней. Если позже выдачи чека, то действительно в пределах срока действия чека.

На основании указанных документов выдача денег оформляется в следующем порядке:

• составляется расходный кассовый ордер

• денежный чек, по которому производится безналичное перечисление погашается штампом или подписью "проведено".

Первый экземпляр заявления является мемориальным ордером для бухгалтерских проводок.

Второй - подписывается бухгалтером и контролером, ставится оттиск гербовой печати банка и возвращается НФС ВЧ.

Как и чеки ПП действительны в течении 10 дней, не считая дня выдачи.

Они принимаются к исполнению независимо от суммы.

ДФО имеет право отзывать средства с текущего счета ВЧ. Основанием для отзыва служит письмо- распоряжение ДФО предъявленное в банк в 3 экземплярах.

1 экземпляр остается в делах ПУ и прикладывается к лицевому счету финансового органа.

2 и 3 - направляются по месту нахождения счета ВЧ.

На 2 экземпляре делается отметка об исполнении требований распорядителя кредитов, которая заверяется подписью исполнителя, главного бухгалтера и оттиском гербовой печати.

ПУ, получившее распоряжение об отзыве списывает указанную в распоряжении сумму с текущего счета без предупреждения и согласования с владельцем счета и переводит сумму в соответствующее учреждение банка.

В авизо по МФО делается ссылка на № и дату распоряжения об отзыве средств, указывается № счета на который переводится сумма.

2 экземпляр распоряжений остается в документах дня ПУ банка по месту нахождения текущего счета ВЧ.

3 экземпляр распоряжения вместе с выпиской из счета передается ВЧ как извещение о списании средств со счета.

Для осуществления контроля ПУ со стороны клиентов за состоянием расчетных и текущих счетов им выдаются выписки из этих счетов.

Выписки - это 2 экземпляр лицевого счета, который ведется под копирку.

Вместе с выпиской из лицевого счета, которая выдается не реже 1 раза в месяц или чаще клиенту выдаются документы, которые обосновывают законность операций, то есть приложение к выписки.

На всех документах, прилагаемых к выписке ставится штамп банка с № по МФО и датой проводки по лицевому счету. Выписка подписывается бухгалтером и контролером и заверяется оттиском гербовой печати ПУ.

При выдаче клиенту выписки составленной на нескольких листах заверяется каждый лист выписки.

В выписках не должно оставаться свободного места между последними записями и подписью работника банка и оттиском гербовой печати.

Выписки выдаются лицам с правом первой или второй подписи по счету.

При получении выписки клиент расписывается, где указывается количество листов выписки и дата получения.

Владелец счета в течение 20 дней получения выписки обязательно письмом сообщает банку о суммах ошибочно проведенных по счету.

Если возражений не было, то совершенные операции и остаток считаются подтвержденными.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, несвоевременное зачисление банком сумм причитающихся владельцу с банка может быть взыскан штраф 0.5% от суммы за каждый день задержки.

Если клиент потерял выписку, то ему дают дубликат по письменному заявлению клиента с разрешения начальника ПУ. В заявлении обязательно указывается причина утраты.

Заявление о выдаче дубликата подписывается командиром ВЧ и НФС.

Дубликаты делаются в двух экземплярах.

В титульной части указывается "дубликат выписан за число"

2 экземпляр дубликата выписки подписывается работником, ведущим счет, главным бухгалтером и заверяется оттиском гербовой печати и выдается представителю клиента под расписку на заявление.

1 экземпляр должен вместе с заявлением клиента помещается к основному лицевому счету.

В титульной части лицевого счета по которому выдан дубликат делается надпись "выдан числа дубликат выписки" и проставляются подписи исполнителя и бухгалтера.