3. Классификация доходов и расходов Федерального Бюджета. Отчетность по кассовому исполнению фб.

ПУ ЦБ принимает средства ВЧ, учреждений, военнослужащих для зачисления их в доход ФБ. При приеме средств для б/н платежа в ФБ клиент представляет в ПУ платежное поручение формы 0401002, в котором в разделе назначение платежа указывает от каких поступлений эти средства образовались и номера разделов, параграфов и символов, по которым необходимо зачислить в ФБ эту сумму. Те же данные указываются в объявлении на взнос наличными. ..

Если клиент самостоятельно не может самостоятельно определить разделы, параграфы символы, то работники банка заполняют эти данные самостоятельно, руководствуясь классификацией доходов и расходов.

Вносителю выдается квитанция, заверенная подписями работников банка и печатью.

Если перевод осуществляется путем б/н перечисления со вклада клиента, то в подтверждение платежа ему возвращается 2-ой экземпляр его заявления с подписями и гербовой печатью банка.

Для учета каждого вида доходов в банке открываются отдельные лицевые счета по балансовому счету 100, ведутся на бланках формы .................... в одном экземпляре. В лицевых счетах отражаются суммы каждого отдельного поступления.

ПРИМЕР: При поступлении в ПУ от ВЧ заявления.....

подоходный налог с физических лиц ....

в бухгалтерии будет проводка Дебет 141 - Кредит 100 53

Затем соответствующая сумма будет списана со счета ВЧ и зачислена на счет 100 “Доходы ФБ”. Запись о зачислении на бланке лицевого счета, имеющем номерное обозначение 100 53. В основном в течение года в Бухгалтерии ПУ операции осуществляются только по кредиту счета 100, только в конце года остаток списывается и перечисляются патронирующему учреждению банка с разбивкой по символам, Дебет 100 - Кредит 830. На начало года остатка по этому счету быть не должно. По дебету также отражается возврат средств, неправильно зачисленных в доходы ФБ, осуществляемый по заявлению Минфина через ходатайство ....

Полевой банк получает указания на возврат сумм от Департамента ПУ. В бухгалтерии это оформляется мемориальным ордером. Дебет 100 - Кредит счета клиента. Операция по дебету возможна, если ошибочное зачисление на счет 100 было по вине работников банка. Тогда сумма списывается со счета 100 на основе исправительного ордера, без испрашивания разрешения от Департамента.

КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФБ:

Утверждена приказом Минфина №71 от августа 1992.

Доходы сгруппированы по разделам и параграфам. Раздел отражает тип дохода: Пример раздел 21 - НДС, параграф 21- ...

Всего 62 раздела.

Расходы ФБ - по разделам, параграфам, главам, статьям.

Раздел - расходы на соответствующие цели , вытекающие из основных функций государства (оборона - 208 раздел. ”Национальная оборона”).

Параграф - вид расхода - расходы по мероприятиям (адресное выделение финансовых ресурсов, параграф 1 - на содержание армии и флота)

Глава - расходы по соответствующим министерствам и ведомствам.

статья - направления расходования средств.

Всем сметным учреждениям присваивается постоянный номер - символы, необходимые для отчета о кассовом исполнении ФБ и для лицевых счетов бухгалтерии...

1. Налог на прибыль (доход) - раздел 2 пар. 1 учитываются средства поступающие в основном от военторгов.

2. НДС - раздел 21 пар. 1 символ 02

3. Другие поступления - раздел 62 символ 20

4. Госпошлина по делам арбитражных судов - ...

Могут вестись другие лицевые счета по учету доходов ФБ. ПУ согласно письму ЦБ №134 от 30.12.94. по схеме ежемесячного отчета на основе данных бухгалтерского учета составляют на 1 число месяца ежемесячный отчет о кассовом исполнении ФБ формы 412 и ежемесячный дополнительный отчет о кассовом исполнении ФБ формы 413, а по состоянию на 1,5,15,20,25 числа каждого месяца - оперативные отчеты формы 746, 746д(дополненная), составляются в тысячах рублей и предоставляются в патронирующее ПУ. Ежемесячный отчет формы 412 составляется в разрезе сметных подразделений бюджетной классификации по символам.

В ежемесячном отчете формы 413 отражаются остатки неизрасходованных средств ФБ на текущих лицевых счетах организаций, финансируемых за счет средств ФБ по разделу 208.

Отчеты форм 412, 413 предоставляются в установленные вышестоящим банком сроки . При их составлении необходимо проверять соответствие отчетных данных форм 412, 413 данным оперативных отчетов формы 746 и оперативного баланса ...

В случае расхождения банк должен предоставить объяснения соответствующего ПУ ...

Отчет 746 составляется в ПУ на основе лицевых счетов , открытых по балансовым счетам 100, 120. В нем в тыс. руб. указываются остатки на отчетную дату. После контрольного итога по счетам 100, 120 должен указываться остаток по балансовому счету 141 “Текущие счета организаций, состоящих на ФБ”.

Форма : Командиру ВЧ форма 746,

100 111 (в тыс. руб.), 111, 120222, 222, 333, 141555, Командир части.

Где 111 - остаток по счету 100 на отчетную дату

222 - остаток по счету 120 на отчетную дату

333 - сумма остатков по счетам 100 и 120

555 - сумма остатков по балансовому счету 141 на отчетную дату.

При составлении и предоставлении отчетов надо помнить, что сумма расходов ФБ, учитываемых под отдельными символами 92, 03, 50, 71, 76 и другие являются секретными, отчеты в которых фигурируют эти суммы, должны предоставляться в вышестоящее ПУ особым (секретным) порядком.

4