2. Осуществление операций по бюджетным счетам и их учет в пу цб

Клиенты полевого учреждения, открывшие в нем бюджетные счета на балансовом счете 120, могут совершать любые операции как по зачис­ле­нию, так и по снятию (переводу) средств на бюджетные либо текущие сче­та предприятий и организаций.

Для осуществления операций по снятию и телеграфному переводу средств на счета клиентов, открытые в другом банке, владелец счета представляет в полевое учреждение платежное поручение, форма 0401002, в кото­ром указываются:

   - номер платежного поручения;

   - дата;

   - плательщик (если воинская часть - "воинский");

   - номер счета;

   - наи­менова­ние банка пла­тельщика и его место­на­хождение;

   - получа­тель, номер его бюджетного или теку­щего счета;

   - банк получа­теля, его наименование и мес­тонахож­дение;

   - сумма про­писью и цифрами;

   - в разде­ле "назначе­ние пла­тежа" указыва­ется "финан­сирование получателя по сме­те Минис­терства оборо­ны", указы­вается номер параграфа, графы и сим­вола.

В платежном поручении проставляется подпись и печать клиента, а при телеграфном переводе подчеркивается слово "телеграф".

В бухгалтерии полевого учреждения на основании поступающих пла­тежных поручений для осуществления иногородних платежей составляется телеграфное авизо следующего содержания:

   - адрес банка получателя и его МФО;

   - слово "кредитуйте", затем наименование банка получателя, номер корреспондентского счета и номер расчетного счета по­лучателя;

   - наименование получателя;

   - сума цифрами;

   - назначение платежа;

   - наименование банка-отправителя;

   - дата и номер авизо;

   - кодовые знаки;

   - подпись начальника полевого учреждения.

Поступающие в полевое учреждение средства, подлежащие зачислению на счет 120, зачисляются на лицевые счета клиентов на основании:

   - ответного провода к телеграфному авизо по форме 0481028;

   - второго экземпляра платежного поручения о переводе бюджетных средств;

   - мемориального ордера;

   - объявления на взнос наличными.

Списание средств может осуществляться на основании платежного поручения, денежного чека, мемориального ордера, платежного требова­ния-поручения и аккредитива. При списании средств с балансового счета 120 в полевом учреждении делается проводка:

Дебет 120 - Кредит счет получателя.

При получении наличных денег:

Дебет 120 - Кредит 030.

При зачислении на 120 счет:

Дебет счет плательщика - Кредит 120.

Не реже 1 раза в месяц клиенты полевого банка, имеющие бюджетные счета на балансовом счете 120, обязаны получить с него выписку для сверки операций, прошедших по счету в полевом учреждении с операциями, зафиксированными клиентами по их документам.

Выписка по счету 120 ничем не отличается от выписок по осталь­ным клиентским счетам.

По состоянию на 1 января клиент обязан представить в полевое учреждение подтверждение остатка по счету 120.

Для завершения исполнения бюджета за прошлый год Департаментом по­левых учреждений Центрального банка РФ дается указание по заключи­тельным оборотам по счету 120. Данные указания обязаны исполнять и клиенты банка.

Например, согласно указанию 10.01.95 г. все учреждения, предприя­тия и организации с лицевых счетов балансового счета 120 отдельным платежным поручением перечисляют в порядке заключительных оборотов за 1994 г. остатки неиспользованных средств на отдельные лицевые счета, открываемые в полевом банке этим учреждениям на пассивном балансовом счете 157 "Средства федерального бюджета будущего года". Операции по этим счетам осуществлялись до 25.01.95, а затем средства были перечис­лены на вновь открытый на балансовом счете 100 отдельный лицевой сче­т 51 по разделу 59 "Остатки бюджетных средств на начало года". В конце года эти средства перечисляются в Департамент полевых учреждений.

Кроме расходования бюджетных средств может происходить их восста­новление. Для этого они зачисляются на бюджетный счет 120 наличным и безналичным перечислением. От отдельных лиц перечисления на восстанов­ление кредита могут производиться как наличным (по объявления на взнос наличными), так и безналичным порядком (со вкладной книжки). Документ по такому перечисления должен быть с разрешающей визой довольствующего финансового органа. В объявлении на взнос наличными и в объявлении вкладчика при снятии денег с вкладной книжки указывается номер бюджет­ного счета, а также статьи сметы Министерства обороны, по которым под­лежат зачислению сдаваемые на восстановление суммы. Если суммы на вос­становление переводятся платежным поручением, то в графе "назначение платежа" воинская часть указывает статью сметы Министерства обороны, а по суммам, полученным воинской частью за имущество, еще и слова "за имущество". При этом указывается номер лицевого счета; при возврате на бюджетные счета сверхлимитных сумм на финансирование номер статьи сме­ты Министерства обороны не указывается. В этом случае в платежном по­ручении пишется: "сверхлимитные суммы".