Вопрос 2.4. Финансы домашних хозяйств

Финансы домашний хозяйств — совокупность отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств и финансовых активов, необходимых для обеспечения жизнедеятельности членов домашнего хозяйства (граждан). Задачей финансов граждан является формирование доходов, использование их на текущие расходы, на приобретение имущества, на создание финансового портфеля.

Финансовый портфель – это совокупность активов, приносящий его владельцу доход от вложенных денежных средств в фондовые ценные бумаги, в негосударственный пенсионный фонд, в управляющие и страховые компании, а также за счёт использования банковского депозита и других долгосрочных вкладов.

Формирование гражданином личного финансового портфеля позволяет ему жить за счёт регулярно получаемого дохода от ценных бумаг и за счёт других рентных платежей.

Рента – это регулярно получаемый доход. Рента возникает от предоставления в суду капитала, от сдачи в аренду имущества или недвижимости, а также при получении гражданином пожизненной пенсии за счёт его вклада в негосударственные пенсионные фонды, в общие фонды банковского управления и т.п.

Финансы граждан выражают денежные отношения, которые возникают:

Приток:

• при выплате государственных пенсий и пособий из федерального бюджета;

• при получении дивидендов и доходов по ценным бумагам и премий от хозяйствующих субъектов;

• при получении пособий из государственных внебюджетных фондов;

• при других прочих отношениях.

Отток

• при перечислении налогов и сборов в федеральный бюджет;

• при перечислении налогов и сборов в местные бюджеты;

• при приобретении ценных бумаг у хозяйствующих субъектов;

• при других прочих отношениях.

Возникновение финансов граждан вызвано:

Во-первых, с возможностью граждан получать денежные вознаграждения за свою рабочую силу, организаторские способности и интеллектуальную собственность.

Во-вторых, с существованием граждан в качестве индивидуальных предпринимателей.

В-третьих, функционированием рынка ценных бумаг.

При управлении гражданином своими личными финансами, связанных с доходами и расходами денежных средств возрастает значимость контроля.

Раздел 2. (модуль 2) Государственные финансы

Тема 3. Управление финансами

Вопрос 3.1 Методы и формы управления финансами

Под термином «управление» понимается сознательное воздей­ствие с целью развития и совершенствования объекта. Государство должно совершенствовать систему отношений, призванных «до­бывать» финансовые ресурсы, необходимые для социально-эко­номического развития общества, осуществлять контроль за рацио­нальным их использованием. На решение этой задачи направлено управление государственными финансами, являющееся сложным процессом, который представляет единство управляемой (объект) и управляющей (субъект) систем. Управляющая система — «фи­нансовый институт» — это совокупность финансовых учреждений, управляемая система — «финансы» — совокупность денежных от­ношений и финансовых потоков. При этом процесс управления финансами включает не только управление объектами, но и совер­шенствование деятельности, организации самих субъектов управ­ления.

Во всех государствах финансовая политика реализуется через институциональную финансовую систему, деятельность которой строится на управлении финансами с учетом специфики ее звень­ев, методологической общности функций всех финансовых учреж­дений; централизованном руководстве при активном участии всех нижестоящих органов управления.

Основными методологическими принципами проведения фи­нансовой политики и, соответственно, управления финансами яв­ляются:

• зависимость от конечной стратегической цели;

макроэкономическая сбалансированность всех отраслей эко­номики;

соответствие интересам всех членов общества;

использование экономических законов;

учет внутренних и внешних экономических и политических условий на основе реальных возможностей.

Цель управления финансами — обеспечение устойчивости и фи­нансовой независимости, проявляющихся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государст­венного долга, твердости национальной валюты, а в итоге — росте благосостояния населения.

Методами управления финансами является:

Финансовое планирование – это процесс разработки финансового плана субъекта хозяйствования.

Финансовое прогнозирование – это разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей.

Финансовое регулирование – это организуемая субъектом деятельность по использованию финансов в целях корректировки параметров связанных с затратами, доходами и расходами.

Финансовый контроль – это совокупность мероприятий с применением специфических форм и методов, проводимых субъектами контроля по проверке финансовых операций и действий государственных органов, муниципальных образований, предприятий, организаций, учреждений и граждан, направленных на получение финансового результата. Он позволяет увидеть разные стороны работы хозяйственной деятельности субъекта.

Финансовый анализ – это комплексная оценка структуры финансовых ресурсов. При проведении финансового анализа применяются следующие основные методы:

Анализ абсолютных показателей баланса. Данный анализ представляет собой изучение данных предоставленных в бухгалтерской отчетности на конкретную дату. В результате анализа определяется состав имущества, структура финансовых вложений, источники финансирования собственного капитала, размер заемных средств, объем выручки от реализации, размер прибыли и т.д.

Горизонтальный анализ. Данный анализ представляет собой временной анализ, который заключается в сравнении между показателями полученных в базисном (прошлом) и отчетном (текущем) периоде. Он позволяет выявить тенденции изменения статей баланса и определить темпы роста или снижения. Инструментом донного анализа служит построение графика по сравнению показателя во времени.

Трендовый анализ. Данный анализ представляет собой динамический анализ, который заключается в сравнении показателей полученных за несколько лет (3-5 лет). Он позволяет выявить тенденцию динамики изменения показателя без случайных влияний. Тренд (англ. Trend - График) – это закономерность, характеризующая общую долгосрочную тенденцию в изменениях показателей временного ряда. Инструментом донного анализа служит построение графика по динамики изменения показателя во времени.

Сравнительный анализ. Данный анализ представляет собой сопоставление в виде сравнения двух анализируемых показателей. Инструментом донного анализа служит построение графика или таблицы по сравнению показателей в анализируемом периоде.

Он позволяет выявить сравнение показателей, структуры или динамики по одной и той же позиции:

- между плановыми (нормативными) и фактическими (полученными) результатами финансовых показателей анализируемой организации;

- между различными подразделениями компании;

- между различными организациями (конкурентами).

Вертикальный анализ. Данный анализ представляет собой структурный анализ, который проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей. Он позволяет выявить влияние каждой позиции в зависимости от удельного веса в общем итоговом показателе отчетности. Инструментом донного анализа служит построение диаграммы по структуре общего анализируемого показателя.

Анализ финансовых коэффициентов. Данный анализ представляет собой расчет аналитических финансовых коэффициентов (относительных показателей). Он позволяет выявить влияние взаимосвязи в результате соотношения между отдельными показателями по разным позициям. Расчет относительных показателей предприятий и организаций осуществляется на основе соотношения одного показателя относительно другого. К таким группам относятся:

- показатели имущественного положения;

- показатели ликвидности;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели деловой активности;

- показатели рентабельности.