- •Лекции по курсу «Финансы» (14-15)
- •Тема 1. Содержание и функции финансов
- •Вопрос 1.1 Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов
- •Вопрос 1.2 Современное представление о сущности, роли и функциях финансов
- •Финансам как экономической категории присущи следующие функции:
- •Вопрос 1.3. Финансовая грамотность населения и основные направления ее развития в России
- •Тема 2. Система финансов
- •Вопрос 2.1 Подсистемы и звенья системы финансов, их характеристика
- •Вопрос 2.2. Государственные и муниципальные финансы
- •Вопрос 2.3. Финансы хозяйствующих субъектов
- •Вопрос 2.4. Финансы домашних хозяйств
- •Раздел 2. (модуль 2) Государственные финансы
- •Тема 3. Управление финансами
- •Вопрос 3.1 Методы и формы управления финансами
- •Вопрос 3.2 Органы финансового управления и их функции в рф
- •Вопрос 3.3 Виды финансового контроля.
- •Вопрос 3.4 Государственный долг и методы управления им.
- •Тема 4. Финансовая политика
- •Вопрос 4.1 Финансовая политика и её инструменты
- •Тема 5. Налоговое регулирование экономики
- •Вопрос 5.1 Современные теории налогообложения.
- •Основные признаки налоговых отношений:
- •Вопрос 12.2 Функции и элементы налога
- •Вопрос 5.3. Структура налоговой системы рф
- •Тема 6. Бюджет как центральное звено финансовой системы
- •Вопрос 6.1 Роль бюджета в макроэкономическом регулировании
- •Вопрос 6.2 Принципы функционирования бюджетной системы
- •Вопрос 6.3 Этапы бюджетного процесса и их характеристика.
- •Вопрос 6.4. Структура бюджетной системы рф
- •Вопрос 6.5 Структура доходов бюджета.
- •Вопрос 6.6 Структура расходов бюджета.
- •Вопрос 6.7 Дефицит бюджета и способы его финансирования
- •Вопрос 6.8 Межбюджетные взаимоотношения, их формы
- •Тема 7. Государственные внебюджетные фонды
- •Вопрос 7.1 Государственные внебюджетные фонды и их роль в системе финансов
- •Вопрос 7.2 Реформа пенсионной системы в рф
- •Вопрос 7.3 Особенности финансов социальной сферы
- •Вопрос 7.4 Суверенные фонды, их назначение, опыт России
- •Тема 8. Финансовые рынки и финансовые посредники
- •Вопрос 8.1 финансовые рынки и их классификация
- •Вопрос 8.2 Роль финансовых посредников в современной экономике
- •Вопрос 8.3 Страхование в системе финансов
- •Вопрос 8.4 Виды и формы страхования
- •Тема 9. Финансы корпораций
- •Вопрос 9.1. Особенности финансов корпораций различных организационно-правовых форм.
- •Вопрос 9.2. Общие принципы управления корпоративными финансами
- •Вопрос 9.3. Современные теории корпоративных финансов
- •Вопрос 9.4. Источники финансирования инвестиционной деятельности корпораций.
- •Вопрос 9.5. Корпоративное финансовое планирование и финансовый контроль.
- •Тема 10. Международные финансы
- •Вопрос 10.1 Классификация операций на международных финансовых рынках.
- •Вопрос 10.2 Международные финансовые центры и их роль в современной экономике
- •Вопрос 10.3. Международные финансовые организаций и их характеристика.
- •Вопрос 10.4. Этапы развития мировой валютной системы
Тема 5. Налоговое регулирование экономики
Вопрос 5.1 Современные теории налогообложения.
Налог – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый государственными органами за предоставление отдельных прав или выдачу разрешений физическим и юридическим лицам.
Государственная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый государственными органами за оказание услуг или каких либо действий.
Большой вклад в развитие теории налогов внес шотландский экономист Адам Смит ('1723-1790). основоположник классической политической экономии. Главная его заслуга заключается в том, что он выработал фундаментальные принципы налогообложения: равенства и справедливости, удобства, определенности и экономичности; утверждал, что налоги признак не рабства, а свободы.
Адольф Виксель (1851-1926). Он рассматривал налоги прежде всего как способ бесперебойного финансирования государственных расходов.
Наиболее известным представителем этой научной школы стал американский экономист Артур Лаффер (р. 1940). В результате изучения вопросов налогообложения он пришел к выводу, что существует зависимость между ставками налогов, доходами бюджета и налоговой базой.
Джозеф Стиглиц (р. 1943) много внимания уделял проблемам налогообложения: налоговому бремени, оптимальному налогообложению, налогообложению капитала, налоговым реформам. Он выделил пять принципов налоговой системы: экономическая эффективность (налоговая система не должна входит в противоречие с эффективным распределением ресурсов); административная простота (административная система должна быть простой и относительно недорогой в применении); политическая ответственность (налоговая система должна быть построена таким образом, чтобы убедить людей в том, что они платят налоги, дабы политическая система была в состоянии более точно отражать их предпочтения); справедливость (налоговая система должна быть справедливой в соответствующем подходе к отдельным индивидам); гибкость (налоговая система должна быть в состоянии быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия).
Субъект налогообложения – это налогоплательщик в виде физического или юридического лица, на которое законом возложена обязательность по внесению суммы налога в бюджетный фонд.
Объект налогообложения – это имущество или доход (или действие), подлежащий налогообложению (т.е. имущество, рента, земля, капитал, средства потребления).
Основные признаки налоговых отношений:
1). Денежная форма.
2). Законодательный характер (налоговые отношения регулируются только законодательными, нормативно-правовыми актами).
3). Безвозвратное, одностороннее движение денежных средств.
4). Смена формы собственности: переход права собственности из частной - в государственную.
5). Обязательность и определенность по объему и сроку налоговых платежей.
По способу изъятия налоги подразделяются:
- прямые налоги – это налоги, установленные на доход и на имущество налогоплательщика, который вносит их непосредственно в государственную казну. К ним относятся: налог на прибыль, налог на имущество и т.п.
- косвенные налоги – это налоги, включаемые в виде надбавки в цену товара (работ или услуг). К ним относятся: НДС, акцизы. При косвенных налогах субъектом налогообложения становится продавец товаров, который выступает как посредник между налогоплательщиком, т.е. покупателем товара и государством по взиманию налогов с покупателя и передачи их в казну.
В зависимости от субъекта налогообложения существуют:
- налоги с физических лиц
- налоги с организаций
- смешанные налоги
Функции налога:
Фискальная функция – это изымание денежных средств, для формирования бюджетного фонда государства. Она заключается в том, что с помощью налогов пополняются средства государственной казны, которые затем используется на содержание государственного аппарата и на обеспечение государственных функций финансовыми ресурсами.
Регулирующая функция. Регулирование с помощью налогов заключается в том, что государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, правилами налогообложения, создаёт условия для ускоренного развития тех или иных производств и отраслей, т.е. регулирует рыночную экономику. Регулирование в качестве стимулирования или дестимулирования качественных и количественных параметров воспроизводства, обеспечивает социальную справедливость.
Распределительная функция. Распределение с помощью налогов выражается в том, что с помощью налогов в бюджете аккумулируются денежные средства, которые затем направляются на решение общегосударственных вопросов (содержание милиции, армии и т.д.). С помощью налогов государство перераспределяет часть доходов граждан и прибыль предприятий производственной сферы и направляет их на развитие непроизводственной сферы.