9 Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность в Октябрьском райпо составляется в соответствии с Инструкцией о порядке составления бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 года №111. Состав бухгалтерской отчетности, сроки ее составления определены законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 26 декабря 2007 года № 302-З, в соответствии с которым организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал, год нарастающим итогом с начала отчетного периода, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность являются промежуточными.

Годовая бухгалтерская отчетность Октябрьского райпо состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу.

Для организаций потребительской кооперации Правлением Белкоопсоюза утверждены специализированные формы внутрисистемной (ведомственной) бухгалтерской отчетности: отчет о расходах, доходах и финансовых результатах (форма №3); отчет о себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) и финансовых результатах (форма №7); отчет о сохранности кооперативной собственности (форма №11) (Приложения 5,6,13,14). Специализированные формы внутрисистемной бухгалтерской отчетности входят в состав годовой и промежуточной квартальной отчетности кооперативных организаций, их филиалов и структурных подразделений.

Показатели бухгалтерской отчетности приводятся в миллионах белорусских рублей в целых числах.

В Октябрьском райпо к годовому бухгалтерскому отчету прилагается пояснительная записка. Содержание пояснительной записки определяется Министерством финансов Республики Беларусь, а также вышестоящими органами управления или учредителями. В ней анализируются важнейшие экономические и финансовые показатели работы организации, а также обосновывается учетная политика, принятая на следующий год, если она отличается от действовавшей в отчетном году.

Организационная работа по составлению годовой бухгалтерской отчетности включает подготовку и издание приказа (распоряжения) о сроках сдачи отчетной документации должностными лицами; о сроках проведения инвентаризации дебиторской, кредиторской задолженности, иных видов активов и пассивов, а также переоценки основных средств; о сроках завершения учетных процедур в отчетном году, сверки соответствия данных синтетического и аналитического учета по счетам и др. Приказом (распоряжением) по райпо назначают исполнителей по участкам подготовительных работ и определяют содержание представляемой ими отчетной информации.

Контроль достоверности отчетной информации осуществляют путем инвентаризации имущества и финансовых обязательств, организации самопроверок учетных записей за отчетный год, проведение аудиторских проверок хозяйственно-финансовой деятельности и т. п.

Бухгалтерский баланс заполняют на основании оборотной ведомости по счетам Главной книги. В ней предварительно объединяют остатки по счетам, близким по экономическому содержанию и отражаемым в балансе одной статьей. В бухгалтерском балансе показываются данные о стоимости активов, собственного капитала, обязательств.

Отчет о прибылях и убытках (форма №2) составляется организацией по итогам работы за год (квартал). В отчете приводятся данные за отчетный период и за аналогичный период прошлого года. Данные о доходах, расходах и финансовых результатах формируются нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. В отчете о прибылях и убытках отдельно показываются доходы и расходы по текущей деятельности, учитываемые на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», и доходы и расходы по инвестиционной, финансовой и иной деятельности, учитываемые на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (Приложения 4,5).

В отчете о движении денежных средств (форма №4) отражается информация о наличии и движении денежных средств, учитываемых на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев, учитываемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения». Данный отчет содержит сведения о патоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом их остатка на начало и конец отчетного периода по видам деятельности – текущая, инвестиционная и финансовая (Приложения 11,12).

Отчет об изменении капитала содержит информацию об изменении собственного капитала за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года как в целом, так и по каждому компоненту собственного капитала в отдельности, а также в разрезе причин этих изменений (Приложения 9,10).

Приложение к бухгалтерскому балансу формируется на основе информации о составе отдельных активов и обязательств организации с приведением источников финансирования затрат по приобретению активов, с указанием структуры дебиторской и кредиторской задолженности, своевременности погашения (включая уплату процентов) кредитов и займов, операции с финансовыми активами организации (Приложения 7,8).

Таким образом, в Октябрьском райпо формы отчетности соответствуют бланкам отчетов, утвержденных Министерством финансов. Положительным моментом является то, что данный участок работы автоматизирован.