21. Сущность и содержание аккредитивной формы расчёта в практике международной торговле

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющий банк) на определенный балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательства банка-эмитента. Полный аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка.

В ряде случаев предоставляется револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Первый вариант предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается. Второй вариант предусматривает автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного кредита являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения как у фирмы-поставщика, так и у фирмы-покупателя. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

Документарный аккредитив - письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива.

Документарный аккредитив: является обязательством, отдельным от коммерческой сделки, на которой он основывается; является инструментом, предоставляемым банками для облегчения международных торговых сделок, гарантирует всем участвующим сторонам, что банк-эмитент или подтверждающий банк выполнят свои обязательства в случае соблюдения условий документарного аккредитива; гарантирует платеж при соблюдении условий документарного аккредитива; гарантирует платеж исключительно на основании документов и безотносительно к товарам или услугам, к которым могут относиться документы.

1. переводные (трансферабельные) аккредитивы. уникальность выражается в том, что передача аккредитива первым бенефициаром второму означает передачу не только прав кредитора (по денежному обязательству), но и обязанностей должника (обязательств должника осуществить поставку товара по основному договору). Перевод аккредитива требует обязательного согласия на это со стороны банка, уполномоченного провести платеж.

2. Компенсационный аккредитив представляет собой обязательство, служащее обеспечением другого аккредитива. Например, покупатель открывает аккредитив в пользу посредника (комиссионера), а последний использует его в качестве покрытия под другой аккредитив, который он открывает в пользу комитента.

3. Встречные аккредитивы схожи с компенсационными (back-to-back) за исключением того, что при встречном аккредитиве банк-эмитент для второго аккредитива не принимает первый (основной) аккредитив как «обеспечение». Вместо этого банк получает инструкции дебетировать счет экспортера (посредника) по всем платежам, которые осуществляются по второму аккредитиву. Первый (основной) аккредитив используется в качестве потенциального источника поступления денежных средств на счет экспортера (посредника).

5. Аккредитив с “красной оговоркой” (с красным пунктом) (Red Clause Letter of Credit) позволяет бенефициару получить аванс в счет аккредитива до момента отгрузки товара и передачи товарно-распорядительных документов. Аккредитив с «красной оговоркой» можно охарактеризовать как источник предотгрузочных средств в форме: займа от авизирующего/подтверждающего банка, который предоставляется бенефициару (экспортеру); платежа аппликанта (импортера).

Преимущества аккредитива для покупателя – гарантия приобретения товаров или услуг надлежащего качества; для продавца – гарантия получения в полном объеме денежных средств от покупателя;отсутствие необходимости предоплаты или оплаты по частям; соблюдение условий договора контролируется третьими лицами – банками;если сделка по каким-то причинам не состоялась, денежные средства будут в полном объеме возвращены покупателю.

Недостатки аккредитива. Во-первых, достаточно сложный документооборот, обусловленный необходимостью контроля каждого этапа сделки. Во-вторых, наличие комиссий банков за оформление и проведение операций. Как правило, комиссии взимаются с суммы сделки.