Глава 2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия тоо «Фараб»
2.1 Краткое описание предприятия тоо «Фараб»
Товарищество с ограниченной ответственностью ТОО «Фараб» является юридическим лицом – коммерческой организацией, находящейся по адресу: Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Фурманова 174 Б.
Компания «Фараб» в форме товарищества с ограниченной ответственностью зарегистрирована под № 1 – 186 от 16 марта 1993 года.
ТОО «Фараб» предоставляет следующие услуги:
Индивидуальные туры в любую точку мира.
Разработка любых сложных маршрутов.
Аренда вилл, шале, яхт, автомобилей.
Гиды, экскурсии.
VIР-обслуживание в аэропортах.
Бронирование мест в лучших отелях мира.
В силу многопрофильности своей деятельности ТОО «Фараб» осуществляет отправку большого потока туристов. Она предлагает широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по умеренным и высоким ценам. Эффективно используя методы кооперации с экскурсионным бюро, ведущими музеями, осуществляет обслуживание туристов на высоком уровне.
Целью деятельности фирмы является получение прибыли от основного и вспомогательного видов деятельности за счет насыщения рынка туристическими услугами.
На рисунке 2 схематично представлена организационная структура предприятия.
Рисунок 2 – Организационная структура ТОО «Фараб».
Для каждой должности разработаны Должностные инструкции, регламентирующие деятельность каждого сотрудника. Для установления режима работы, в ТОО «Фараб» разработаны Правила внутреннего трудового распорядка.
При приеме на работу каждый сотрудник проходит испытательный срок, после которого все служащие путем анонимного анкетирования выражают свое мнение о целесообразности приема на работу данного кандидата.
В ходе анализа обеспеченности персоналом было проведено сравнение фактической численности с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по категориям.
2.2 Анализ динамики и структуры баланса
Содержание горизонтального анализа состоит в сравнении каждой балансовой статьи с предыдущим периодом (годом или кварталом), принимаемым за базу для расчета. С данной целью составляют несколько аналитических таблиц, в которых абсолютные финансовые показатели дополняют относительными темпами роста (снижения).[5, С.40]
Горизонтальный и вертикальный приемы анализа реализуются в сравнительном аналитическом балансе, который получается из исходного бухгалтерского баланса путем объединения (укрупнения) отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики за отчетный период. Статьи баланса группируются в соответствии с целями анализа, с учетом специфики деятельности организации и других факторов.
Степень детализации или агрегирования исследуемых показателей устанавливает аналитик. Как правило, он изучает базисные темпы роста за ряд смежных периодов, что позволяет исследовать динамику отдельных балансовых статей, и в дальнейшем прогнозировать их значения на предстоящий период.
Горизонтальный анализ предполагает расчет показателей темпов роста и прироста показателей, которые используются для оценки динамики основных показателей, кроме того, с помощью этого анализа можно отследить нетипичные (отличные от средних) изменения показателей, что может использоваться для оценки достоверности отчетности.
Целью горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности заключается в том, чтобы наглядно представить изменения, которые произошли в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь финансовым менеджерам компании принять решение каким образом продолжать развивать деятельность компании.
Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ТОО «Фараб» представлен в таблице 1.
Таблица 1- Горизонтальный анализ актива предприятия ТОО «Фараб»
|
Активы |
На 01.01.2011 г. |
На 01.01.2012 г. |
На 01.01.2013 г. |
Изменение; +/- тг. | |||
|
2010-2011 |
2011-2012 |
2012-2010 | |||||
|
I. Краткосрочные активы |
|
|
| ||||
|
Денежные средства |
10321878 |
22342090 |
4654318 |
12 020 212 |
17 687 772 |
5 667 558 | |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
18033301 |
20255523 |
- |
2 222 222 |
20 255 523 |
18 033 301 | |
|
Текущие налоговые активы |
- |
- |
9412619 |
- |
9 412 619 |
9 412 619 | |
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
2331 |
4553 |
- |
2 222 |
4 553 |
2 331 | |
|
Прочие краткосрочные активы |
10130 |
42462 |
731156 |
32 332 |
726 914 |
721 026 | |
|
Итого краткосрочных активов |
28367640 |
42644628 |
14798093 |
14 276 988 |
27 846 535 |
13 569 547 | |
|
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
| |
|
Основные средства |
276210 |
498432 |
6742614 |
222 222 |
6 244 182 |
6 466 404 | |
|
Итого долгосрочных активов |
276210 |
498432 |
6742614 |
222 222 |
6 244 182 |
6 466 404 | |
|
Баланс (стр. 100 + стр. 200) |
28643850 |
43143060 |
21540707 |
14 499 210 |
17 397 647 |
7 103 143 | |
Горизонтальный анализ активов баланса ТОО «Фараб» показывает, что абсолютная их сумма в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 14 499 210 тенге или на 50.6 %, а по сравнению 2012 года к 2010 снизилась на 7 103 143 тенге или 24.7%.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое снижение произошло за счет уменьшения денежных средств – на 2012 год по сравнению с предыдущим периодом уменьшились на 17 687 772 тенге.
Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса можно посмотреть в таблице 2.
Таблица 2 - Горизонтальный анализ пассива баланса предприятия ТОО «Фараб».
|
Пассивы |
На 01.01.2010 г. |
На 01.01.2011 г. |
На 01.01.2012 г. |
Изменение; +/- тыс. тг. | |||
|
2010-2011 |
2011-2012 |
2012-2010 | |||||
|
|
|
| |||||
|
|
| ||||||
|
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
| |
|
Обязательства по налогам |
1937000 |
3159122 |
9929795 |
1222122 |
6770673 |
7992795 | |
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
47800361 |
69911583 |
2736111 |
22111222 |
67175472 |
45064250 | |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
102117385 |
- |
102117385 |
102117385 | |
|
Итого краткосрочных обязательств |
49737361 |
73070705 |
114783291 |
23333344 |
41712586 |
65045930 | |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
- |
- |
- | |
|
Итого долгосрочные обязательств |
- |
|
- |
- |
- |
- | |
|
V. Капитал |
|
|
|
|
|
| |
|
Уставный капитал |
240000 |
240 000 |
240 000 |
- |
- |
- | |
|
Неоплаченный капитал |
-240 000 |
-240 000 |
- |
- |
- |
- | |
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
1256350 |
2478572 |
22444939 |
1222222 |
19966367 |
21188589 | |
|
Доля меньшинства |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Итого капитал |
1256350 |
2478572 |
22684939 |
1222222 |
19966367 |
21188589 | |
|
Баланс (стр.300 + стр.400 + стр.500) |
50993711 |
75549277 |
137468230 |
24555566 |
61918953 |
86474519 | |
Горизонтальный анализ пассивов баланса ТОО «Фараб» показывает, что абсолютная их сумма в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 24 55 566 тенге или на 48.1%, а по сравнению 2012 года с 2010 годом увеличились на 86 474 519 тенге или 169.5%.
Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.
По данным вертикального анализа активов баланса можно сказать, что их относительная сумма в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 150,6 или 14 499 210 тенге. По сравнению 2012 года с 2010 годом общая сумма активов баланса уменьшилась на 75,2% или 7 103 143 тенге.
По пассивам можно сказать следующее: по сравнению 2011 года к 2010 году общая сумма пассивов увеличилась на 48,1% или 24 555 566 тенге. По сравнению 2012 года с 2010 годом сумма всех пассивов увеличилась на 169,5% или 86 474 519 тенге.