Вопрос 16 Особенности внедрения платежного календаря

Основная цель платежного календаря — формирование графика денежных потоков на ближайший период (от нескольких рабочих дней до одного месяца) таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов.

График расходования денежных средств отражает сроки и суммы платежей предприятия в предстоящем периоде по всем (или конкретным) видам его текущих финансовых обязательств. График поступления денежных средств разрабатывается по тем видам движения средств, по которым имеется возвратный их поток; он фиксирует сроки и суммы предстоящих платежей в пользу предприятия.

При внедрении платежного календаря у организации возникают следующие преимущества: 1появляется возможность прогнозирования финансового состояния компании;2повышается прозрачность процессов управления доходами и расходами организации;3увеличиваются гибкость и обоснованность решений при изменении экономических условий функционирования компании;4оптимизируется кредитная политика организации;5увеличиваются степень надежности и уровень доверия к компании со стороны кредиторов, инвесторов, головной организации.

Вопрос 17 Вид и Содержание плат.Календаря

Платежный календарь составляется обычно на предстоящий месяц (в разбивке по дням, неделям и декадам). Он состоит из 2 разделов: а) график расходования денежных средств (или график предстоящих платежей); б) график поступления денежных средств.

Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяют исходя из периодичности основных платежей. Наиболее целесообразно составление плана на месяц с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств организации как в наличной, так и безналичной форме.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым — доходная часть.

Соотношение между обеими частями платежного календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей организации в покрытии предстоящих расходов. В таком случае следует часть первоочередных платежей перенести на другой календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников.

При составлении платежного календаря используются данные учета операций по расчетному счету в банке, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, а также учитываются график отгрузки продукции и передача платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, плановые взносы в бюджет налога на прибыль, имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Вопрос 18 Сущность и содержание кассового плана

Кассовый план является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступления и выплаты наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между хозяйствующим субъектом и его трудовым коллективом. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую деятельность хозяйствующего субъекта. Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов и имеет следующую форму

Кассовый план хозяйствующего субъекта на квартал

Показатели тыс. руб.

1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке

1.1. Товарооборот от реализации продукции 2700

1.2. Прочие поступления -

1.3. Итого поступлений 2700

Из них

расходуется на месте 400

сдается в кассу банка 2300

2. Расход наличных денег

2.1 На оплату труда 5700 5500

2.2. На командировочные расходы 200 50

2.3. На хозяйственно-операционные расходы 50 -

2.4. Итого 5950 5550

3. Расчет выплат заработной платы

3.1. Фонд оплаты труда 5700

3.2. Прочие выплаты -

3.3. Общая сумма фонда оплаты труда 5700

3.4. Удержания - всего

В том числе:

налоги 684

добровольное страхование 6

за питание -

прочие удержания 10

3.5. Подлежит выдаче 5000

В том числе:

из выручки 200

из наличных денег, полученных в банке 4800

Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат

Дата