- •Вопрос 1 Значение финансового планирования на предприятии
- •Вопрос 2.Сущность, цели и этапы финансового планирования (фп)
- •Вопрос 3.Сущность финансового прогнозирования и его отличия от финансового планирования
- •Вопрос 7 Особенности системы текущего финансового планирования
- •Вопрос 8 Особенности системы оперативного финансового планирования
- •Вопрос 9 Содержание и особенности составление плана продаж
- •Вопрос 10 Содержание и особенности составления плана расходов и доходов
- •Вопрос 11. Содержание и особенности плана движения денежных средств
- •Вопрос 12 Этапы разработки плана движения ден средств
- •Вопрос 16 Особенности внедрения платежного календаря
- •Вопрос 17 Вид и Содержание плат.Календаря
- •Вопрос 18 Сущность и содержание кассового плана
- •Вопрос 19 Кассовые разрывы и способы их устранения
- •Вопрос 20.Сущность и содержание кредитного плана
- •Вопрос 21.Сущность и особенности содержание валютного плана
- •Вопрос 24 Содержание финансового раздела бизнес плана
- •Вопрос 25. Сущность и цели бюджетирования.
- •Вопрос 26. Структура системы бюджетирования как управленческой технологии.
- •Вопрос 27. Назначения бюджетирования и его взаимосвязь с финансовыми целями предприятия.
- •Вопрос 28.Общая характеристика основных бюджетов
- •Вопрос 29. Общая характеристика операционных бюджетов
- •Вопрос 30. Общая характеристика вспомогательных и специальных бюджетов
- •Вопрос 31.Основные этапы составления сводного бюджета промышленного предприятия.
- •Вопрос 34. Определение объема валового выпуска.
- •Вопрос 35. Определение потребности в основных материалах.
- •Вопрос 36. Определение общей потребности в основных материалах. Составление бюджета закупок.
- •Вопрос 37 составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета полных прямых затрат
- •Вопрос 38 составление бюджета общепроизводственных расходов, составление бюджета производственных затрат
- •Вопрос 39 расчет себестоимости выпуска
- •Вопрос 43. Составление проекта инвестиционного бюджета
- •Вопрос 44. Составление проекта бюджета движения денежных средств
- •Вопрос 45. Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода
- •Вопрос 46. Составление отчета об измен-и фин. Состояния, расчет величины первичного финн. Дефицита.
- •Вопрос 47. Корректировка показателей. Составление оконч. Варианта сводного бюджета.
- •Вопрос 48. Анализ и контроль исполнения сводного бюджета.
Вопрос 11. Содержание и особенности плана движения денежных средств
Залогом успеха на любом предприятии является его финансовая устройчивость. Финансовая стабильность, платежеспособность предприятия позволяют не зависить от неблагоприятных изменений в экономике, способствуют привлечению инвестиций, росту прибыли. Устойчивость предприятия напрямую зависит от движения денежных средств и управления данным потоком. Анализ движения денежных средств - задача финансового менеджера на предприятии. С помощью такого инструмента как БДДС (бюджет движения денежных средств) финансист прогнозирует денежные потоки, предотвращает "кассовые разрывы", управляет прибыльностью предприятия.
Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности. БДДС показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию (на расчётный счёт или в кассу), авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную раннее продукцию.
БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования. Назначение документа состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам).
Если оказывается, что остатки денежных средств на начало бюджетного периода (вступительное сальдо) будут недостаточными для покрытия расходов, запланированных согласно бюджету прибылей и убытков, а также других видов затрат в соответствующий бюджетный период, то для данного бизнеса необходимо предпринимать шаги по поиску дополнительных источников денежных средств.
БДДС составляется на весь бюджетный период с помесячной детализацией.
Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов: 1 определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, то есть всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после налогообложения);2 определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы; 3определение доходной части бюджета – выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (дивиденды, проценты полученные); 4 определение расходной части бюджета – выполняется на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен) – с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов);
Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных частей: Приходы (источники денежных средств)//Расходы (использование денежных средств)
Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. В общем случае источники денежных средств делятся на три группы статей: поступления от операций, поступления из внешних источников и прочие поступления. Однако всё зависит от специфики бизнеса.
Приходы (притоки) – источники денежных средств, которые отражают только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции (любого происхождения). Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и оказания услуг, а также внереализационные доходы, являющиеся как бы побочным продуктом основной хозяйственной деятельности.
Расходы (использование ДС) в БДДС делятся на три основные категории. Денежные средства могут использоваться на финансирование:Текущих операций//Капитальных вложений//Прочих расходов
Прочие расходы в БДДС включают следующие статьи:выплата процентов за кредит//возврат кредитов и займов//выплата дивидендов и прочие расчёты с инвесторами//расчёты с госбюджетом
В заключении отметим, что такая форма бюджетирования, как БДДС - это процесс планирования и контроля использования денежных ресурсов для достижения стратегических целей бизнеса.