![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Понятие налогового учета
- •Сравнение финансового и налогового учетов
- •Принципы налогового учета
- •Организация налогового учета и его место в бухгалтерии предприятия
- •Документальное оформление информации налогового учета
- •Учетная политика для целей налогового учета
- •Понятие доходов организации
- •Классификация доходов в системе налогового учета
- •Состав и порядок признания доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •Состав и порядок признания внереализационных расходов
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Понятие расходов организации. Основные требования к формированию расходов, уменьшающих доход налогоплательщика
- •Классификация расходов организации
- •Состав и порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией
- •Состав и порядок признания внереализационных расходов
- •Виды внереализационных расходов и дата их признания
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Убытки организации
- •Состав материальных расходов
- •Порядок формирования стоимости материалов при их приобретении
- •Порядок оценки стоимости сырья и материалов при их списании в производство
- •2) Метод оценки по средней стоимости
- •3) Метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (фифо)
- •4) Метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (лифо)
- •Возвратные отходы: состав и порядок оценки
- •Понятие расходов на оплату труда
- •Классификация расходов на оплату труда
- •1. Начисления по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам
- •2. Стимулирующие и поощрительные начисления и надбавки.
- •3. Компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда
- •4. Расходы, связанные с содержанием работников
- •Амортизируемое имущество
- •Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •2) Нелинейный метод начисления амортизации
- •Нормы амортизации, применяемые при начислении амортизации нелинейным методом
- •Амортизационная премия
- •Состав и порядок признания прочих расходов, связанных с производством и реализацией
- •Налоговый учет нормируемых расходов Расходы на рекламу
- •Расходы на добровольное страхование работников
- •Представительские расходы.
- •Проценты по полученным заемным средствам
- •Расходы при реализации продукции сми и книжной продукции.
- •Командировочные расходы
- •Компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей сотрудников.
- •Потери и недостачи материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли.
- •Общие правила создания резервов в налоговом учете
- •Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •Порядок формирования резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
- •Порядок формирования резерва под предстоящие ремонты основных средств
- •Порядок формирования резерва на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- •Порядок оценки остатков незавершенного производства
- •Порядок оценки остатков готовой продукции
- •Порядок оценки остатков отгруженной, но не реализованной продукции
- •Налоговая отчетность по налогу на прибыль Налоговые ставки
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
Порядок оценки остатков готовой продукции
Оценка остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП.
Оценка остатков готовой продукции на складе определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на выпуск продукции в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остаток НЗП), и суммой прямых затрат, приходящейся на отгруженную в текущем месяце продукцию.
Порядок оценки остатков отгруженной, но не реализованной продукции
Оценка остатков отгруженной, но нереализованной на конец текущего месяца продукции производится в соответствии с положениями п. 3 ст. 319 Налогового кодекса РФ.
Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки отгруженной, но не реализованной готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящуюся на отгруженную продукцию в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на складе), и суммой прямых затрат, приходящейся на реализованную в текущем месяце продукцию.
Налоговая отчетность по налогу на прибыль Налоговые ставки
Ставка налога на прибыль равна 20 %, при этом РФ зачисляется:
− 2 % в федеральный бюджет;
− 18 % в бюджеты субъектов РФ.
Законодательные органы власти субъектов РФ вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5 %.
Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, облагаются по ставке 20 %, а от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолётов и других подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок – по ставке 10 %.
К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1) 9 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ;
2) 15 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций;
3) 0 % – по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями при условии, что на каждый день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50 %-ным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организация или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и/или получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн.р.