Фин.Д. лекции

ся на предприятии для выполнения задач фонда. Недоиспользованные средства в конце года подлежат перечислению в ФСС.

2.Государственный фонд занятости населения РФ (ГФЗН).

Размер страховых взносов: для работодателей 1,5% к начисленной по всем основаниям оплате труда. Работающие не платят.

Управление фондом осуществляет Государственный комитет РФ по занятости и центры при представительных органах власти. Оперативное управление - Правление фонда.

3.Фонды обязательного медицинского страхования РФ

(ФОМС):

∙Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

∙Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (субъектов РФ);

∙Страховые медицинские компании

4.Добровольное медицинское страхование за счет части прибыли предприятия, выводимой из-под налогообложения.

Фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

Задача фондового рынка - обеспечение процесса перелив капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого довода по сравнению с вложением денег в банк.

Финансы предприятий имеют определенный иерархический уровень и составляют основу финансовой системы страны. Это децентрализованные финансы.

В условиях рынка финансы предприятий представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Эти ресурсы формируются за счет таких источников, как: собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.); средства, мобилизуемые на финансовом рынке в результате операций с

21

ценными бумагами; средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховые возмещения и т.п.).

Контрольные вопросы к теме 2

1.Раскройте сущность понятия «финансовая система»?

2.Какие типы финансовых систем вы знаете? Дайте их краткую характеристику.

3.Дайте определение понятию «аппарат управления».

4.Кто возглавляет финансовую систему Россию?

5.На какие структуры возложена функция контроля?

6.Основная задача Счетной палаты РФ?

7.Кто утверждает финансовый план страны?

8.Что такое государственный кредит?

9.Что такое внебюджетные фонды? С какой целью они создаются?

10.Каково основное предназначение фондов страхования? Назовите источники их формирования.

11.Что такое финансы предприятий? За счет каких ресурсов они формируются?

ТЕМА 3 ФОРМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

ФИНАНСОВ (4 ЧАСА)

В результате изучения темы 3 студенты должны: знать:

∙ключевые понятия в области системы управления финансами;

∙методы государственного регулирования финансами на макро- и микроуровнях;

∙структуру системы управления финансами;

∙социально-экономические и финансовые индикаторы;

∙основные формы и методы финансового контроля Уметь: раскрыть сущность современной системы управле-

ния финансами; характеризовать основные виды финансового контроля, проанализировать финансовый баланс.

22

Владеть: знаниями по особенностям государственного регулирования финансов в России и за рубежом.

В процессе изучения темы будут рассмотрены следующие вопросы:

1.Современная система управления финансами

2.Финансовые показатели в системе макроэкономического регулирования.

3.Сводный финансовый баланс.

4.Сущность, виды, формы и методы финансового контроля.

3.1.СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ:

СУЩНОСТЬ, ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ И ФОРМЫ

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества.

Система управления финансами представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, инструментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению назревших социальных проблем.

Цель управления финансами – финансовая устойчи-

вость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.

В управлении финансами выделяются объекты и субъекты управления. Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами – совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами

– финансовый аппарат.

Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным и

управление финансами отдельных субъектов управления.

23

Взаимоотношения государства в области финансовых отношений с хозяйствующими субъектами и домохозяйствами определяются, прежде всего, через налоговую систему, регламентацию кредитных отношений, регулирование финансового рынка, систему государственной поддержки, систему пенсионного обеспечения, механизм регулирования доходов рабочего населения т.д.

В наиболее обобщенном виде государственное регулирование финансов включает следующие направления и формы.

А. Макроэкономическое регулирование финансовой сферы (косвенные методы):

∙выработка принципов и концепции, программы экономической политики и методов, мер в регулировании финансовой системы;

∙законодательное и нормативное обеспечение финансовой политики и мер по ее урегулированию;

∙регулирование валютного курса и режима обращения иностранной валюты на территории РФ.

Б. Микроэкономические косвенные методы регулирования финансов:

∙формирование и поддержка конкурентной среды в экономике и ограничении монополизации рынка;

∙государственное регулирование цен естественных монополистов;

∙защита договорно-контактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой сфере;

∙проведение эффективной таможенной политики;

∙содействие развитию страхового дела и страхования предпринимательских рисков;

∙содействие развитию рынка капитала.

В. Микроэкономические методы прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов:

∙лицензирования предпринимательской деятельности, установление квот на производство некоторых товаров, уста-

24

новление предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг;

∙применение государственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товаров;

∙проведение системы мер социальных гарантий и финансовой защиты, прежде всего в отношении малообеспеченных слоев населения;

∙установление льгот по налогам и различным платежам в бюджет и внебюджетные фонды для конкретных налогоплательщиков;

∙применение финансовых санкций в отношении нарушителей

финансовой дисциплины.

Непосредственное государственное управление финансами осуществляется лишь в отношении государственных финансов. Управление государственными финансами имеет целью обеспечение:

∙относительного баланса экономических интересов государства, юридических и физических лиц;

∙Бездефицитного государственного бюджета;

∙устойчивости национальной валюты как основополагающего элемента в финансовых отношениях.

Г. Прогнозирование экономического и социального развития, важнейших финансовых показателей.

∙Долгосрочное прогнозирование финансовой системы в соответствии с прогнозами социального и экономического развития страны;

∙Разработка прогноза социально-экономического развития страны и ее регионов на стратегический (среднесрочный – от 3 до 5 лет) период и определение основных индикаторов макроэкономического развития, играющих важную роль в формировании финансовых ресурсов и их распределении;

∙Прогнозирование мирового политического, социального и экономического развития, изменение мирохозяйственных приоритетов и связей и на этой основе разработка концепции развития финансовых отношений и возможных сценариев формирования финансовых ресурсов страны и эффек-

25

тивного использования с учетом взаимодействия с мировым рынком и конкретными зарубежными странами;

∙Среднесрочное и краткосрочное прогнозирование экономического и социального развития страны и регионов и их финансового обеспечения;

∙Разработка конкретных прогнозов и программ по решению наиболее острых социальных и экономических проблем и их финансовому обеспечению

Система управления финансами состоит из взаимосвязанных блоков:

1.Бюджетное планирование

2.Управленческий учет и отчетность

3.Платежный календарь (казначейство) и управление ликвидностью

4.Международная отчетность по МСФО и GAAP

5.Электронный документооборот финансовых документов

6.Управление инвестиционной деятельностью и инвестиционными затратами

7.Регламентированный (бухгалтерский и налоговый) учет.

3.2. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ В СИСТЕМЕ

МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Показатели, характеризующие состояние экономики страны получили название макроэкономические показатели. К ним от-

носятся:

1.Валовой внутренний продукт (ВВП) - это рыночная стоимость всего объема конечной продукции и услуг, произведенного на территории страны за определенный период, независимо от того, кто владеет факторами производства (граждане данной страны или иностранцы).

2.Валовой национальный продукт (ВНП) – это рыночная стоимость конечных товаров и услуг, произведенных за определенный период факторами производства, находящимися в собственности граждан данной страны, в том числе и на территории других стран.

3.Объем продукции промышленности (поступает около 2.3 общей суммы дохода)

26

4.Объем и динамика розничного товарооборота и услуг населения - показывают возможности в проектируемом периоде сбалансирования покупательского спроса и предложения товаров

иуслуг для населения

5.Денежная масса, обслуживающая обращение товаров во всех формах (продуктов, работ, услуг)

6.Степень сбалансированности товарной массы с денежной массой – проявляется в показателях индексов цен, которые рассчитываются в рыночной экономике в виде ряда показателей: индекс цен на потребительские товары и услуги, индекс цен (дефляторы)

7.Объем инвестиций в основной капитал, необходимый для обоснования сумм финансирования инвестиционной активности, а также источников финансирования намечаемых инвестиционных программ.

В тоже время для текущего управления финансами исполь-

зуется ряд оперативных финансовых индикаторов (например,

кредиторская задолженность, кредиторская задолженность в бюджет, дебиторская задолженность покупателей, количество убыточных предприятий, сумма налога на добавленную стоимость, чистая прибыль, рентабельность активов хозяйствующих субъектов и др.), наблюдение за которыми позволяет более или менее своевременно обнаружить отклонения в финансовой сфере, реагировать и вырабатывать конкретные меры по устранению негативных явлений и принимать соответствующие решения.

3.3.СВОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ БАЛАНС

Вцелях управления финансовыми ресурсами, их распреде-

лением, использованием в РФ, раскрытия доходов и расходов по укрупненным статьям Министерство финансов и Министерство экономики РФ совместно с другими ведомствовами разрабатывают сводный финансовый план, примерная форма которого представлена в табл.3.1.

27

Основная часть (до 60%) финансовых ресурсов в стране образуется за счет прибыли предприятий и организаций, амортизационных отчислений и налога на добавленную стоимость. Однако за последние годы наблюдается резкое снижение удельного веса этих статей в доходах, что явилось результатом ухудшения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Особенно неблагоприятно экономическая ситуация отражалась на динамике прибыли.

В расходной части финансового плана происходит сокращение статьи «Расходы предприятий за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов, а также за счет амортизации», в то время как в конце 20 века на нее приходилось 2/3. Относительно невелики расходы на науку – 1%.

Постоянно возрастающим направлением использования финансовых ресурсов являются расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемых за счет бюджета, а также внебюджетных фондов, удельный вес которых в целом достигает 2225%. Кроме того возрастают расходы на содержание органов государственной власти и управления.

3.4. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ

Финансовый контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины в процессе формирования и использования денежных фондов всех субъектов хозяйствования и управления, а также оценку эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов.

В настоящее время наряду с государственным финансовым контролем существует и негосударственный финансовый кон-

троль, который представлен:

∙внутрифирменным контролем;

∙контролем коммерческих банков за организациями;

∙независимым аудиторским контролем.

29

Главной задачей государственного финансового контроля

является содействие успешной реализации финансовой политики государства посредствам обеспечения соблюдения финансового законодательства, финансовой дисциплины, недопущения нецелевого использования бюджетных и внебюджетных средств.

Основной задачей негосударственного контроля высту-

пают повышение эффективности использования финансовых ресурсов экономических субъектов, обеспечение достоверности показателей финансовой отчетности.

Объектом финансового контроля являются распредели-

тельные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе и форме централизованных фондов денежных средств.

Предметом финансового контроля выступают различные финансовые показатели: доходы и расходы бюджетов разных уровней, размеры налоговых платежей, доходы хозяйствующих субъектов, их издержки обращения, себестоимость и прибыль, а также доходы и расходы домохозяйств и т. п. Многие из контролируемых показателей являются расчетными. Сферой финансового контроля являются все операции не только денежного оборота, но и бартерные сделки, а также различные формы взаимозачетов.

Основные принципы финансового контроля, изложенные в Лимской декларации ИНТОСАИ (международная организация высших контрольных органов.). Среди них - независимость, объ-

ективность, компетентность, гласность.

Независимость финансового контроля должна обеспечиваться финансовой самостоятельностью контролирующего органа, более длительными сроками полномочий руководителей органов государственного контроля по сравнению со сроками полномочий парламентских органов власти.

Принципы объективности и компетентности предполага-

ют неукоснительное соблюдение действующего законодательства, установление стандартов проведения (осуществления) различных видов контроля.

Принцип гласности предусматривает информирование общественности через средства массовой информации о результатах работы контролирующих органов.

30