Фин.Д. лекции
.pdfФедеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет»
Кафедра социально-культурного сервиса и туризма
С.А. Боголюбова
ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ВСОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОМ СЕРВИСЕ
ИТУРИЗМЕ
Конспект лекций
Специальность 100103 - Социально-культурный сервис и туризм
Санкт-Петербург
2010
Допущено редакционно-издательским советом СПбГИЭУ
в качестве методического издания
Составитель д-р экон. наук, проф. С.А. Боголюбова
Рецензент канд. экон. наук, доц. М.А. Морозова
Подготовлено на кафедре социально-культурного сервиса и туризма
Одобрено на заседании научно-методического совета факультета туризма и гостиничного хозяйства
Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета, представленного составителем
СПбГИЭУ, 2010
2
СОДЕРЖАНИЕ |
|
ВВЕДЕНИЕ......................................................................................... |
7 |
АННОТАЦИЯ .................................................................................... |
7 |
ТЕМА 1. ФИНАНСЫ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ ............... |
9 |
1.1. СУЩНОСТНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ФИНАНСОВ ............................. |
9 |
1.2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ....................... |
10 |
1.3. ТИПЫ И ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ................... |
11 |
Контрольные вопросы к теме 1....................................................... |
14 |
ТЕМА 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ..................... |
15 |
2.1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА: ПОНЯТИЕ, ТИПЫ, СВОЙСТВА ............. |
15 |
2.2. ЗВЕНЬЯ СОВРЕМЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ........ |
18 |
Контрольные вопросы к теме 2........................................................ |
22 |
ТЕМА 3. ФОРМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО |
|
РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ............................................... |
22 |
3.1.СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ: |
|
СУЩНОСТЬ, ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ И ФОРМЫ ............................ |
23 |
3.2. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ В СИСТЕМЕ |
|
МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ..................................... |
26 |
3.3. СВОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ БАЛАНС............................................... |
27 |
3.4. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО |
|
КОНТРОЛЯ ............................................................................................ |
29 |
Контрольные вопросы к теме 3....................................................... |
34 |
ТЕМА 4. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОЙ |
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СКС И ТУРИЗМЕ .................................... |
35 |
4.1.ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ И |
|
ТУРИСТСКОЙ СФЕРАХ.......................................................................... |
35 |
4.2. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВ В СФЕРЕ ТУРИЗМА ........................... |
37 |
Контрольные вопросы к теме 4 ……………………………… |
….. 39 |
3
ТЕМА 5. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА |
|
ПРЕДПРИЯТИЯХ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОГО СЕРВИСА И |
|
ТУРИЗМА ............................................................................................ |
43 |
5.1.СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ............................... |
43 |
5.2. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА. |
|
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖЕРА...................... |
46 |
5.3.ОСНОВНЫЕ МОДЕЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО |
|
МЕНЕДЖМЕНТА В СФЕРЕ СКС И ТУРИЗМА........................................ |
51 |
Контрольные вопросы к теме 5........................................................ |
52 |
ТЕМА 6. ФОРМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ |
|
.............................................................................................................. |
52 |
6.1.СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ........................ |
52 |
6.2. ВНЕШНИЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ. БАНКОВСКОЕ |
|
КРЕДИТОВАНИЕ ................................................................................... |
55 |
6.3. БЮДЖЕТНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ ................................................ |
56 |
6.4. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ................................................... |
57 |
6.5.ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ .............................................. |
60 |
Контрольные вопросы к теме 6........................................................ |
61 |
ТЕМА 7. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ |
|
РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ...................................................... |
61 |
7.1. ЗАТРАТЫ ТУРИСТСКОГО ПРОИЗВОДСТВА И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ |
|
.............................................................................................................. |
62 |
7.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛЕЙТУРИСТСКОГО |
|
ПРЕДПРИЯТИЯ...................................................................................... |
67 |
7.3.ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА |
|
И ОПРЕДЕЛЕНИЕ МЕТОДИКИ ИХ РАСЧЕТА .......................................... |
68 |
7.4. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ................................. |
71 |
Контрольные вопросы к теме 7........................................................ |
74 |
ТЕМА 8. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ |
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ .......................................... |
75 |
8.1.СОСТАВЛЕНИЕ УПЛОТНЕННОГО БАЛАНСА НЕТТО ……………..75 |
|
4
8.2. КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.... |
76 |
Контрольные вопросы к теме 8 ..................................................... |
81 |
ТЕМА 9. РИСК И ЕГО РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ |
|
ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ) .............................................. |
82 |
9.1.СУЩНОСТЬ И ОСОБЕННОСТИ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ |
|
ТУРИЗМА............................................................................................ |
82 |
9.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ФАКТОРОВ РИСКА, ВЛИЯЮЩИХ |
|
НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ТУРИСТСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ........ |
87 |
Контрольные вопросы к теме 9 ..................................................... |
92 |
ТЕМА 10. УПРАВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ |
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ....................................... |
93 |
10.1. ПОНЯТИЕ ИНВЕСТИЦИЙ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ................... |
93 |
10.2. СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ............................ |
98 |
10.3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ |
|
ПРОЕКТОВ.......................................................................................... |
99 |
10.4. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ И ВИДЫ |
|
ЭФФЕКТИВНОСТИ............................................................................ |
100 |
10. 5. УЧЕТ ИНФЛЯЦИИ ПРИ ОЦЕНКЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
......................................................................................................... |
107 |
Контрольные вопросы к теме 10 ................................................. |
110 |
ТЕМА 11. БАНКРОТСТВО, РЕОРГАНИЗАЦИЯ, |
|
ЛИКВИДАЦИЯ ............................................................................. |
111 |
11.1. ПРИЧИНЫ И ВИДЫ БАНКРОТСТВА ......................................... |
111 |
11.2. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ............................................ |
112 |
11.3. ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА...................................................... |
113 |
11.4. ФИНАНСОВАЯ СТАБИЛИЗАЦИЯ ............................................. |
116 |
11.5. ПУТИ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ......... |
119 |
11.6.РЕОРГАНИЗАЦИЯ..................................................................... |
119 |
11.7. ЛИКВИДАЦИЯ......................................................................... |
122 |
Контрольные вопросы к теме 11.................................................... |
124 |
5 |
|
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ............................................................... |
124 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................................................. |
133 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ........................................................... |
134 |
ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ.................................... |
136 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ......................................................................... |
141 |
6
ВВЕДЕНИЕ
Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Поэтому объектом изучения дисциплины является финансовая деятельность предприятий социально-культурного сервиса и туризма.
Предмет изучения – совокупность финансовых отношений. Цель курса «Основы финансовой деятельности» является формирование у будущих специалистов знаний и навыков по принципиальным вопросам финансов, финансовых отношений, особенностям организации финансовой деятельности в сфере ус-
луг.
Основные задачи дисциплины:
∙раскрыть экономическое содержание финансов, функции и роль финансов в рыночной деятельности предприятий соци- ально-культурного сервиса и туризма;
∙дать представление об истории развития финансов;
∙рассмотреть рынок услуг, в первую очередь туристский как основу формирования финансов;
∙рассмотреть особенности финансов и финансовых отношений в сфере туризма;
∙изучить организацию финансовой деятельности на предприятиях социально-культурного сервиса и туризма;
∙рассмотреть основные формы и методы финансирования предприятий.
7
АННОТАЦИЯ
Дисциплина относится к циклу ОПД.Р.02 и направлена на формирование у студентов необходимых теоретических знаний по организации финансовой деятельности; умение правильно оценить финансовое состояние предприятия, что позволяет наладить эффективное использование финансовых ресурсов, повысить конкурентоспособность предприятия.
Впроцессе изучения дисциплины «Основы финансовой деятельности» предусматривается активное использование студентами знаний, полученных в курсах «Экономика», «История туризма», «Философия», «Бухгалтерский учет».
Знания, полученные в процессе изучения данной дисциплины, используются в дальнейшем при изучении курса «Планирование развития туризма», дипломном проектировании и в последующей практической деятельности специалистов сферы услуг, к которой относится и туризм.
Врезультате изучения данной дисциплины студент должен
знать:
∙теоретические основы финансов;
∙особенности финансов в предприятиях различных организа- ционно-правовых форм;
∙основные формы и методы финансирования предприятий туризма;
∙основные показатели, характеризующие финансовое со-
стояние предприятия;
атакже уметь:
рассматривать финансы как элемент финансовой системы государства;
прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности;
пользоваться нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы финансовых отношений в сфере услуг (социально-культурный сервис и туризм).
8
ТЕМА 1 ФИНАНСЫ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ (2 ЧАСА)
В результате изучения темы 1 студенты должны: знать:
∙сущность и значение финансов;
∙принципы финансов;
∙понятие рынка;
∙основные виды финансовых рынков Уметь: раскрыть содержание финансов и их роль в эконо-
мике.
Владеть: знаниями по основам финансовой деятельности. В процессе изучения будут рассмотрены следующие вопро-
сы:
1.Сущностные характеристики финансов.
2.Основные принципы и функции финансов
3.Типы и характеристика финансовых рынков.
1.1. СУЩНОСТНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ФИНАНСОВ
Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции и услуг, обеспечивающих круговорот средств в воспроизводственном процессе.
Финансы предприятий как часть финансовой системы включают процессы создания, распределения и использования внутреннего валового продукта в стоимостном выражении.
Деньги существуют в двух формах:
1.Скрытые деньги - деньги, вложенные в непотребляемые вещи, которые затем могут быть вновь превращены в деньги.
2.Наличные деньги - деньги, находящиеся в кассе, на счетах, в пути. Они делятся на 2 группы:
∙денежные средства - деньги, которыми можно свободно распоряжаться по своему усмотрению и потеря которых не всегда может резко ухудшить финансовое состояние хозяйствующего субъекта;
∙денежные фонды - обособившаяся часть денег, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функ-
9
ционирования. Потеря этих денег зачастую ведет к банкротству хозяйствующего субъекта.
1.2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ
Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов признают, что финансы любого предприятия, в том числе и сферы СКС и туризма, выполняют две основные функции: распределительнуюиконтрольную.
Распределительная функция финансов предполагает, что туристское предприятие в оптимальном размере должно быть полностью обеспечено необходимыми денежными средствами при соблюдении принципа: все расходы должны покрываться собственными доходами.
Основой контрольной функции является ведение стоимостного учета затрат на производство и реализацию туристской продукции (услуг), на формирование доходов и учета их использования. Размер получаемых туристским предприятием доходов определяет возможности его дальнейшего развития.
В последние годы экономисты стали выделять еще одну функцию финансов – воспроизводственную.
К принципам функционирования финансов относятся:
1.Принцип экономической самостоятельности. Заключается в том, что предприятия, независимо от формы собственности, самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования и направления вложений денежных средств с целью получения прибыли.
2.Принцип самофинансирования. Заключается в наличии необходимости полной окупаемости затрат на производство и реализацию, на инвестирование в развитие производства за счет собственных или заемных источников финансирования. Заемные средства и их стоимость (предельная ставка) включается в цену производства. Необходимо получать прибыль, которая является основой развития предприятия и стимулированием работников и владельцев.
3.Принцип материальной ответственности. Заключается в наличии определенной системы ответственности за результаты финансовой деятельности в форме штрафов, пеней и неустоек.
10