- •Научные теории налогообложения.
- •Экономическая сущность налогообложения и специфические признаки налогов
- •Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •Развитие налогообложения в Древней Руси.
- •Налогообложение в России XVII-XIX вв.
- •Система налогообложения в России в начале XX в
- •Налогообложение в России периода нэПа.
- •Этапы эволюции налоговой системы в послеоктябрьский период.
- •Общая характеристика налоговой системы российской Федерации, ее структура и основные принципы построения.
- •Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г.
- •Вопрос 2. Современная налоговая система рф, ее элементы, принципы построения, тенденции развития.
- •Вопрос 2. Определение налогооблагаемой базы.
- •Налоговая политика государства.
- •Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
- •Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения.
- •Методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •Характеристика основных налогов и сборов рф.
- •Функции налогов.
- •Классификация налогов.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговый механизм взимания налогов. Способы уплаты налогов. Формы и способы взимания налогов. Налоговое бремя.
- •Виды налогов и сборов в Российской федерации.
- •Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
- •Роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства рф.
- •Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
- •Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.
- •Налоговый контроль. Его виды, формы, методы.
- •Налоговые проверки: камеральные, документальные, встречные и др.
- •Налоговые правонарушения в рф (субъекты, состав правонарушений, ответственность).
- •Налоговое планирование и учет.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Изменение срока уплаты налога. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Особенности налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
- •Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Особенности определения налоговой базы по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов, объекты налогообложения.
- •Особенности налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами и при перемещении подакцизных товаров через границу рф.
- •Налогооблагаемая база, ставки, порядок исчисления и зачета сумм акцизов.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, экономическая сущность, плательщики и объекты налогообложения.
- •Налоговая база, ставки страховых взносов, и сроки уплаты взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов, налоговые льготы.
- •Налог на доходы физических лиц. Объект обложения, налоговая база и налоговые льготы.
- •Налоговые ставки, налоговые вычеты по ндфл.
- •Дата получения дохода, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налог на добычу полезных ископаемых, плательщики налога, объект налогообложения, ставки.
- •Водный налог. Объект, налоговая база, льготы по налогу.
- •Государственная пошлина. Объекты налогообложения, ставки.
- •Упрощенная система налогообложения. Основание для перевода предприятия на упрощенную
- •Плательщики, объект налогообложения, расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговая база, порядок расчета и сроки уплаты.
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Налог на имущество предприятий, его экономическая сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •Налогооблагаемая база, льготы, ставки налога и расчет налога на имущество.
- •Налог на игорный бизнес, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •Транспортный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога.
- •Земельный налог. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налог на имущество физических лиц. Ставки налога, льготы по налогу.
- •Ответственность в сфере налоговых правоотношений.
- •Экономическая и административная ответственность.
- •Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о ценообразовании.
- •Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее полномочия и права.
-
Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий
Чтобы определить место и роль налогового планирования в системе финансового управления или финансового менеджмента, необходимо определить само понятие «финансовый менеджмент». Финансовая деятельность пронизывает все аспекты функционирования: производство, реализацию, воспроизводство основных и оборотных фондов. Она направлена на формирование денежных доходов, обеспечивающих ритмичный процесс производства и воспроизводства продукции. Организация финансовой работы строится на базе взаимоотношений с внешними учреждениями: банками, страховыми организациями, бюджетом и другими предприятиями. Успех ее зависит от организации обслуживания производственного и воспроизводственного циклов, от своевременного и правильного расчета с внешними организациями по своим обязательствам. Иначе говоря, предприятие может быть надежным как партнер, как объект вложения капитала при условии устойчивого финансового положения. Часто говорят, что финансовый менеджер решает два вопроса: как зарабатывать деньги и как их тратить, т.е. как управлять деньгами. Как правило, науку управлять деньгами называют финансовым менеджментом. Прикладное значение данной науки заключается в разработке и реализации конкретных финансовых управленческих технологий. В наиболее общем виде финансовый менеджмент как наука посвящен разработке методологии и инструментария управления финансовыми потоками, теории и практике принятия финансовых решений. Некоторые авторы отмечают, что под финансовым менеджментом правильно понимать управление организацией при помощи финансов, посредством финансов. Это определение подчеркивает, что финансовое управление – не обособленное управление какими-либо процессами в организации, а составная часть комплексной системы управления. Финансовое управление, как правило, состоит из нескольких последовательных этапов: 1. постановка финансовой цели (задачи); 2. составление программы мероприятий для ее реализации; 3. выбор финансовых методов, рычагов, приемов управления реализацией задачи; 4. организация выполнения решения; 5. контроль выполнения решения; 6. анализ и оценка возможных результатов решений. Степень заинтересованности того или иного партнера или кредитора зависит не только от действительного финансового состояния предприятия, но и от качества планирования, т.е. от предоставления такой плановой документации, которая доказала бы возможности осуществления основных задач, способность концентрации усилий и средств в нужном временном отрезке. Инструментом для данных целей служит финансовый план. Финансовый план является важнейшей итоговой составляющей бизнес-плана. Цель его составления – выяснить, насколько эффективно спланирована деятельность предприятия. Основные показатели, с помощью которых составляется финансовый план, рассчитаны в других разделах бизнес-плана и аккумулируются в финансовом плане для проведения финансовых итогов проекта. Доходы от грамотного и эффективного ведущегося бизнеса, как правило, превышают расходы, но основная проблема финансирования любого предприятия заключается, как известно, в запаздывании доходов относительно расходов. Расходы необходимо произвести сейчас, а доходы, ради извлечения которых эти расходы производятся, будут получены только в будущем, часто весьма отдаленном. Кроме того предприятия может быть недостаточно своих доходов. Это происходит, например, при растущем бизнесе, и для финансирования роста необходимо непрерывное привлечение и обслуживание заемных средств. По мере роста качественных и количественных параметров бизнеса он становится все более сложным организмом, которому требуется структурированная форма управления финансовыми и налоговыми отношениями для обработки возрастающего потока информации. Налоговый бизнес на уровне хозяйствующего субъекта вносит прямой вклад в прибыльность бизнеса, оптимизацию налоговых обязательств. Поиск путей оптимизации налоговых платежей представляет собой одно из направлений налогового планирования, осуществляемого в интересах бизнеса . В современной экономике на один бизнес-план, ни одно управленческое решение никогда не принимается без учета реалий действующей системы налогообложения. В любой организации эту задачу решают подразделения, отвечающие за налоговый консалтинг и налоговый менеджмент. В отдельных сложных ситуациях приглашают налоговых консультантов из сторонних организаций. Если бизнес-решение обладает сложным экономико-финансовым механизмом или объемно по своему содержанию, при налоговом анализе прибегают к определенному распределению профессиональных обязанностей: специалисты в области налогового консультирования отвечают за первичный анализ предложенного руководством бизнес-плана, а эксперты в сфере налогового планирования дорабатывают или переделывают его с целью максимального снижения налоговых издержек или упрощения модели налогообложения предложенной схемы деятельности . Работа над налоговой составляющей бизнес-решения включает два основных элемента: - налоговое консультирование (налоговый консалтинг); - налоговое планирование (налоговый менеджмент). Несмотря на то, что каждый из этих элементов достаточно специфичен, зачастую даже профессионалам бывает трудно объяснить своим работодателям, где в их деятельности заканчивается налоговый консалтинг, а где начинается налоговый менеджмент. Далеко не все бизнесмены знают, что возможности налогового консалтинга и налогового менеджмента не ограничиваются задачами снижения уровня налоговых отчислений организации, и совсем немногие умеют этими услугами грамотно пользоваться. Тем не менее, даже если налоговые отчисления не могут существенно повлиять на экономическую политику предприятия, необходимость осуществления деятельности в области управления налоговыми платежами может возникнуть для своевременного и правильного исчисления начисленных налоговых выплат. В целом грамотное применение налогового консалтинга и менеджмента позволяет значительно улучшить конкурентоспособность организации, повысить ее рентабельность и инвестиционную привлекательность. Следует различать налоговое планирование как более широкое понятие и планирование налогов как более узкое понятие. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования . Планирование налогов – это планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм определенных налогов. Значение и выгоды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.