- •Научные теории налогообложения.
- •Экономическая сущность налогообложения и специфические признаки налогов
- •Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •Развитие налогообложения в Древней Руси.
- •Налогообложение в России XVII-XIX вв.
- •Система налогообложения в России в начале XX в
- •Налогообложение в России периода нэПа.
- •Этапы эволюции налоговой системы в послеоктябрьский период.
- •Общая характеристика налоговой системы российской Федерации, ее структура и основные принципы построения.
- •Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г.
- •Вопрос 2. Современная налоговая система рф, ее элементы, принципы построения, тенденции развития.
- •Вопрос 2. Определение налогооблагаемой базы.
- •Налоговая политика государства.
- •Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
- •Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения.
- •Методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •Характеристика основных налогов и сборов рф.
- •Функции налогов.
- •Классификация налогов.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговый механизм взимания налогов. Способы уплаты налогов. Формы и способы взимания налогов. Налоговое бремя.
- •Виды налогов и сборов в Российской федерации.
- •Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
- •Роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства рф.
- •Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
- •Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.
- •Налоговый контроль. Его виды, формы, методы.
- •Налоговые проверки: камеральные, документальные, встречные и др.
- •Налоговые правонарушения в рф (субъекты, состав правонарушений, ответственность).
- •Налоговое планирование и учет.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Изменение срока уплаты налога. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Особенности налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
- •Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Особенности определения налоговой базы по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов, объекты налогообложения.
- •Особенности налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами и при перемещении подакцизных товаров через границу рф.
- •Налогооблагаемая база, ставки, порядок исчисления и зачета сумм акцизов.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды, экономическая сущность, плательщики и объекты налогообложения.
- •Налоговая база, ставки страховых взносов, и сроки уплаты взносов.
- •Порядок исчисления страховых взносов, налоговые льготы.
- •Налог на доходы физических лиц. Объект обложения, налоговая база и налоговые льготы.
- •Налоговые ставки, налоговые вычеты по ндфл.
- •Дата получения дохода, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налог на добычу полезных ископаемых, плательщики налога, объект налогообложения, ставки.
- •Водный налог. Объект, налоговая база, льготы по налогу.
- •Государственная пошлина. Объекты налогообложения, ставки.
- •Упрощенная система налогообложения. Основание для перевода предприятия на упрощенную
- •Плательщики, объект налогообложения, расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговая база, порядок расчета и сроки уплаты.
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Налог на имущество предприятий, его экономическая сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •Налогооблагаемая база, льготы, ставки налога и расчет налога на имущество.
- •Налог на игорный бизнес, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •Транспортный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога.
- •Земельный налог. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налог на имущество физических лиц. Ставки налога, льготы по налогу.
- •Ответственность в сфере налоговых правоотношений.
- •Экономическая и административная ответственность.
- •Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о ценообразовании.
- •Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее полномочия и права.
-
Налоговая политика государства.
Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков. Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогообложения и способам изъятия доходов. Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно, за счет собственных источников государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора. При перемещении дохода в пользу государства происходит смена собственника. Ресурсы изымаются на безвозмездной основе. Такая неэквивалентная форма отношений между государством, с одной стороны, и частными предприятиями и отдельными гражданами, с другой — свидетельствует о безусловной форме денежных отношений, в которых стороны не являются равными партнерами. Государство вынуждает частный сектор подчиниться макроэкономическим и национальным интересам. Налогообложению подлежат: прибыль; доходы; стоимость определенных товаров; стоимость, добавленная обработкой; имущество; передача собственности (дарение, продажа, наследование); операции с ценными бумагами; отдельные виды деятельности. Налоги — это обязательные платежи-физических и юридических лиц государству. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан. Налогоплательщиками являются: физические лица — работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход, и юридические лица — хозяйствующие субъекты. Можно выделить три системы налогообложения: 1. Пропорциональный налог — сумма налога пропорциональна доходам работников. 2. Регрессивный налог — налог тем выше, чем ниже доход. 3. Прогрессивный налог — налог тем выше, чем выше доход. Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции). Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт). При формировании налоговой системы необходимо учитывать принципы налогообложения — правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения: 1) Принцип справедливости - равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. 2) Принцип определенности и точности налогов - размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам. 3) Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков - каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. 4) Принцип экономичности (эффективности) - необходимость соблюдения условий, при которых: — разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; — тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений. 5) Принцип обязательности - неизбежность осуществления платежа. Функции налогов: 1) Фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д. 2) Распределительная - перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе. 3) Стимулирующая (антиинфляционная) - стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения. 4) Социально-воспитательная - сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем устанавления на них повышенных налогов. 5) Конкретно-учетная - осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций. В современной России налоговая система как необходимое условие формирования цивилизованных рыночных экономических отношений формируется с 1992 г. По структуре и принципам построения она в основном отражает общераспространенные в мировой практике тенденции. Виды налогов: 1) Федеральные - налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенная пошлина, подоходный налог, налог на покупку валюты и др. 2) Региональные - налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду и др. 3) Местные - земельный налог, курортный налог, налог на рекламу, налог на содержание жилого фонда и др. Направления совершенствования налоговой системы в России: — Уменьшение налогового бремени, особенно для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий. — Уменьшение структуры налоговых поступлений за счет поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и имущества), а также рентных платежей в природоэксплуатирую-щих отраслях и, соответственно, сокращения доли, приходящейся на бизнес. — Сокращение налоговых льгот. — Расширение налогооблагаемой базы за счет перекрытия каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики.