Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономическая теория. Часть 2. Макроэкономика. Учебное пособие
.pdf
91
Для этого создаются свободные экономические зоны - это территории,
где обусловленные статусом зоны деятельность иностранных и отечественных фирм пользуются значительными налоговыми льготами.
В мировой экономике создаются оффшорные центры. Это территории
или целые государства, заинтересованные в регистрации у них иностранных
компаний и ради этого гарантирующие особенно низкие налоговые ставки и
отсутствие жесткого валютного контроля за иностранными капиталами.
Оффшорная компания может быть создана только иностранным рези-
дентом и не имеет права осуществлять какую-либо производственную деятельность на территории той страны, где она зарегистрирована.
Экономический смысл создания такой компании независимо от сферы
ее деятельности в том, чтобы включить ее в цепь операций между материнской фирмой и иностранными партнерами и установить в расчетах цены, тарифы на услуги, проценты на кредит так, чтобы максимум необходимых затрат и минимум прибыли приходился на компании, находящиеся в странах с
высоким уровнем налогообложения, а основная прибыль осталась у оффшорных компаний.
3. Тщательное исследование и использование действующих налоговых
льгот, связанных не с местом регистрации компании или юридической формой, а с ее производственной финансовой и коммерческой деятельностью.
При этом учитываются изменяющиеся нормы амортизации, льготы по внедрению инноваций, льготы при внешнеэкономической деятельности и за
включение в штат представителей некоторых категорий населения.
4. Оптимальное использование прибыли и свободного капитала, выбор
инвестиционной политики, которая может обеспечить дополнительные налоговые льготы и даже возврат части уплаченных ранее налогов. При этом следует учитывать широко распространенные инвестиционные премии, дотации,
льготы на финансирование НИОКР, повышение квалификации, на проведение
экологических и социальных мероприятий.
Вопросы для обсуждения на семинаре
1. Понятие и порядок принятия государственного бюджета.
2. Статьи доходов и расходов бюджета.
3. Выплаты из бюджета и их назначение.
4. Механизм перераспределения доходов через бюджет.
5. Дефицит бюджета и варианты его покрытия.
6. Государственный долг и последствия его увеличения.
7. Понятие налогов и их функции.
8. Принципы налогообложения.
9. Характеристика прямых и непрямых налогов.
10.Общегосударственные и местные налоги.
92
11.Налоговые льготы в России.
12.Средняя и предельная налоговые ставки.
13.Кривая Лаффера и ее значение.
14.Налоговый мультипликатор.
15.Направления налогового планирования.
3.2. Доходы населения, занятость и социальная политика.
3.2.1. Виды доходов и их дифференциация.
3.2.2. Государственная политика и регулирование доходов.
3.2.3. Занятость.
3.2.4. Социальная защита населения.
3.2.5. Анализ доходов населения.
3.2.1. Виды доходов и их дифференциация
Доход - это та сумма денег, которую человек зарабатывает или получа-
ет в течение определенного времени. Наличие источника денежных поступлений выступает предпосылкой удовлетворения потребностей.
Величина дохода, оцениваемая в деньгах, представляет номинальный
доход. Реальный доход - это сумма товаров и услуг, которые можно приобрести на денежные доходы. Различие между реальными и номинальными доходами образуются за счет инфляции, налогов и натуральных трансфертов.
Денежные поступления людей находят следующее применение:
1) определенная их часть уплачивается в виде налогов в бюджет го-
сударства;
2) основная часть используется на потребление, т.е. приобретение
потребительских товаров и услуг;
3) некоторая их часть превращается в сбережения. Сбережение
обычно преследует такие цели:
а) формирование резерва на случай непредвиденных расходов;
б) накопление денежной суммы для будущей, как правило, крупной
денежной покупки;
в) вложение денег в производство с целью получения новых денежных
доходов.
По способам получения доходы делятся на:
Законные доходы - это доходы, получаемые от деятельности, не проти-
воречащей существующим юридическим законам. В свою очередь они могут
быть трудовыми и нетрудовыми. К трудовым доходам можно отнести зарплату, прибыль и др., т.е. доходы, связанные с трудовой деятельностью. Нетрудовые доходы - это законные доходы, но не связанные с трудовой деятельностью: проценты по вкладам, выигрыши по лотерейным билетам, на-
93
следство и др.
Незаконные доходы - это доходы, получаемые от деятельности, проти-
воречащей существующему законодательству. К ним можно отнести доходы
от продажи наркотиков, кражи имущества, контрабанды и т.п.
По источникам формирования доходы делятся на:
- трудовые доходы;
- социализированные доходы (пенсии, пособия и др.);
- доходы от собственности;
- другие (случайные) доходы.
Происхождение и формы доходов
Производство требует определенных экономических ресурсов. К ним
относятся: труд, земля и природное сырье, капитал, предпринимательские
способности. Продажа ресурсов означает для их владельца получение определенных денежных доходов. В обмен на ресурс труда люди получают заработную плату. Заработная плата, таким образом, является доходом, получаемым человеком от реализации своих физических и интеллектуальных способностей создавать блага. Она выступает как основной доход для большинства населения. В суммарных доходах общества доходы в виде заработной
платы доминируют.
А. Смит отмечал, что зарплата включает в себя стоимость жизненных
средств человека, чтобы он мог работать.
Предложение трудовых услуг выступает решающим источником полу-
чения дохода для преобладающей части трудоспособного населения.
Определенное количество работников тех или иных профессий необ-
ходимо работодателям. Чем определяется их поведение на рынке труда?
Прежде всего объективными условиями деятельности предприятия. Предприниматели стремятся максимизировать свою прибыль. Поэтому они заинтересованы отобрать работников, способных действовать более производительно. Работодатели при подборе работников учитывают технологические
особенности своего производства (физическая тяжесть труда, сложность,
сменность и т.п.), а также специфику регионального размещения предприятия (природно-климатические условия, обустроенность и т.п.)
При наборе работников работодатель не лишен и субъективных пред-
почтений. Здесь могут проявиться такие факторы, как личная преданность,
лояльность, пол, политические взгляды, национальность и др.
Предложение труда исходит от человека, который обладает определен-
ными трудовыми способностями. Чем определяется поведение на рынке труда работника?
Во-первых, его экономическими интересами. Он, естественно, хотел бы
получать наибольшую личную экономическую выгоду от продажи своего
94
труда. Измеряет ее работник, как правило, величиной получаемого денежного дохода. Он стремится продать свои трудовые способности подороже.
Во-вторых, действия работника на рынке труда могут определяться и
неэкономическими интересами (степень отдаленности работы от места жительства, семейное положение, степень ответственности и самостоятельности, престижность работы, ее режим, преданность профессии, экологические
условия производства, психологическая атмосфера).
Земля и природное сырье - еще один компонент производства, его ре-
сурс. Поставка этого ресурса сопровождается получением его владельцами
денежного дохода в форме ренты. Рента - это цена, уплачиваемая за использование земли и других природных ресурсов.
Величина ренты определяется следующими факторами:
а) изменением цены на продукцию, выращенную на этой земле;
б) уровнем производительности, который может быть достигнут на том
или ином земельном участке. Спрос будет, например, выше на более плодородные земли, а, следовательно, и величина ренты будет больше.
Организацию производства берет на себя предприниматель. Он не ста-
нет это делать бесплатно. Он рассчитывает получать за свои предпринимательские способности и усилия денежное вознаграждение. Предприниматель
претендует на получение предпринимательского дохода в форме прибыли.
Деньги не являются прямым экономическим ресурсом. Но производст-
во требует и денег. Деньги дают возможность привлечь, приобрести необходимые ресурсы. Передача денег во временное пользование приносит кредитору (тому, кто дает деньги) доход в форме ссудного процента. Таким образом, ссудный процент является ценой, уплаченной за пользование деньгами.
В практике цену ссуды обычно выражают не в абсолютных значениях (т.е. в
денежных единицах), а в процентном отношении от самой величины ссуды.
Такая форма цены ссуды называется процентной ставкой. На величину процентной ставки, а, следовательно, и на объем денежных поступлений кредитора влияет много факторов.
Основные из них следующие:
а) соотношение спроса и предложения денег;
б) уровень инфляции. Номинальная процентная ставка - это обычная
процентная ставка, показывающая отношение цены ссуды к ее величине. Реальная процентная ставка - это номинальная процентная ставка, скорректированная на уровень инфляции. Если, например, номинальная ставка процента составила 20 %, а уровень инфляции за период, на который была выдана
ссуда - 10 %, то реальная процентная ставка будет равняться 10 % (20-10).
Для кредитора, конечно же, важна именно реальная процентная ставка.
в) ценовые ожидания. Передавая деньги во временное пользование
кредитор оценивает не только сложившийся уровень инфляции, но и тот, ко-
95
торый, на его взгляд, можно ожидать в предстоящем периоде. Поэтому важен, конечно, не уровень инфляции, который был в предшествующем периоде, а тот, который сложится в предстоящем периоде.
г) регулирующие нормативы, устанавливаемые центральным банком.
Особым социальным статусом пользуются люди, которые получают
доходы, не связанные ни с предложением экономических ресурсов, ни с передачей денег во временное пользование. Это пенсионеры, инвалиды, дети,
большая часть студентов, безработные. Они имеют особый социальный статус, дающий им право на получение определенных доходов в виде пенсий,
пособий, выплат, стипендий и т.д. (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Происхождение и виды доходов
Источник дохода Виды дохода
Предложение экономических ресурсов Заработная плата
Рента
Арендная плата
Предложение денег Прибыль
Ссудный процент
Наличие особого социального статуса Пенсия
Пособие
Стипендия
Случайные эпизодические обстоятельства Выигрыш
Наследство
Находка
Другие
Свои доходы они получают от государства, которое осуществляет так
называемые трансфертные платежи - особый вид государственных расходов,
связанный с прямым перераспределением доходов членов общества. Могут
еще возникать случайные обстоятельства, в результате которых люди получают денежные доходы. Это может быть выигрыш в лотерею, получение наследства, находка и т.п.
Дифференциация доходов различных групп населения определяет их
жизненный уровень.
Совокупные доходы населения формируются из разных источников и
перераспределения между семьями в зависимости от их величины и состава.
Персональное распределение доходов измеряет распределение доходов
между семьями.
На основе данных о распределении доходов можно построить график,
иллюстрирующий дифференциацию доходов (рис. 3.2.).
96
100 А
80
60 3 2
40 1
Процент дохода
20
В
0 20 40 60 80 100
Рис. 3.2. Кривые концентрации дохода (Лоренца)
Процент семей
Если доходы распределяются равномерно, то каждая группа семей
должна получать доход, соответствующий ее удельному весу, а график распределения доходов будет представлен биссектрисой ОА на рис. 3.2.
Фактически распределение доходов отражается кривыми вида 1, 2, 3.
Чем ближе кривые фактического распределения к биссектрисе ОА, тем более
равномерное распределение доходов имеется в действительности. Различие
видов кривых фактического распределения связано с тем, что в них учитываются доходы в первом варианте - до вычета налогов, во втором - после вычета налогов, в третьем - с учетом трансфертных платежей. Обратная зависимость между относительными величинами дохода и числом их получателей, выраженная графически, называется кривой концентрации или кривой
Лоренца. Степень неравенства доходов населения математически выражается
площадью фигуры над кривой фактического распределения, соотнесенной с
площадью треугольника ОАВ. Этот показатель носит название индекс
Джинни.
Среди причин неравномерности распределения доходов выделяют:
различия в способностях (физических и интеллектуальных), различия образования и квалификации, трудолюбие и мотивацию, профессиональную инициативность и склонность к риску, происхождение, размер и состав семьи,
владение собственностью и положение на рынке, удачу, везение и дискриминацию.
Все многообразие факторов, влияющих на дифференциацию доходов,
можно условно разделить на зависящие и не зависящие от личных усилий
доходополучателей. Граница между этими группами факторов может быть
более или менее подвижной: врожденные способности и талант могут не
привести к росту дохода и не найти применения, в то время как скромные
способности могут быть развиты в результате образования и сильной трудо-
97
вой мотивации; владение собственностью по наследству может привести как
к ее приумножению, так и к утрате объектов собственности и доходов от нее.
Факторы дифференциации по-разному влияют на степень неравномерности
распределения доходов. В целом доходы распределены более неравномерно
по факторам собственности, чем по трудовым, но соотношение между этими
факторами различно в разных странах и в разное время.
Теневые доходы делятся на две основные группы. К первой относятся
нелегальные доходы общекриминального происхождения, связанные с коррупцией, торговлей наркотиками, контрабандой и т.п. Доходы другой группы
имеют экономическую природу: это доходы от неучтенной налоговыми
службами, но некриминальной по своему характеру хозяйственной деятельности.
Доходы от неформальной экономики некриминального характера яв-
ляются, в конечном счете, составной частью всей массы заработной платы
работников наемного труда.
3.2.2. Государственная политика и регулирование доходов
Распределение доходов государством осуществляется через бюджет
посредством дифференцированного налогообложения различных групп населения и социальных выплат. При этом государство должно решить проблему
повышения доходов малоимущих слоев населения, создать условия для нормального воспроизводства рабочей силы, способствовать ослаблению социальной напряженности в обществе.
Государство осуществляет регулирование доходов также путем воздей-
ствия на уровень заработной платы. Оно может централизованно устанавливать долгосрочный предел роста заработной платы с учетом общих потребностей экономики и социального развития. Кроме того, государство может
определять гарантированный минимальный размер оплаты труда. В России
эта величина составила в 2011году 4611 руб. в месяц. В Московской области
- 6700 руб., а в Москве – 10400 рублей.
Особое значение имеет вопрос защиты денежных доходов (заработной
платы, пенсий, пособий) от инфляции. Для этого применяется индексация,
т.е. увеличение номинальных доходов в зависимости от роста цен. При индексации следует учитывать рост расходов на квартплату, продовольствие,
одежду, обувь, транспорт и отдых.
Кроме того, государство должно обеспечить не только регулирование
доходов, но и соблюдение прав человека.
3.2.3. Занятость
В трудоспособное население государства включаются:
- работающие (занятые), (Р);
98
- безработные, т.е. те, которые не работают, но активно ищут работу
(Б);
- добровольно не работающие - это те граждане, которые не работают и
не ищут работу за данный уровень заработной платы (Н). Они к категории
безработных не относятся.
Общее количество трудовых ресурсов (Рт) можно определить:
Рт = Р+Б.
Уровень фактической безработицы (Уб) можно рассчитать по формуле:
У
Б
б
Р
т
%100´=
где Б - количество официально зарегистрированных безработных.
Уровень безработицы в России в июне месяце составил 6,1%, т. е. 4,6
млн. человек.
В рыночной экономике существует оптимальный резерв рабочей силы
и поддерживается естественная норма безработицы, при которой достигается
долгосрочное равновесие при условии, что темпы инфляции соответственно
равняются ожидаемому темпу роста цен. Естественная норма безработицы
создает для экономики резерв рабочей силы, что дает возможность быстро
осуществлять межотраслевые и межрегиональные перемещения в зависимости от спроса на рабочую силу и потребностей производства.
Существует еще понятие полная занятость, при которой происходит
полное использование всех пригодных трудовых ресурсов.
Если при полной занятости спрос отстает от предложения, то возникает
дефляционный разрыв. Предприятия сокращают производство, приспосабливаясь к снижению спроса.
Если при полной занятости спрос уравновешен с предложением, то
возникает идеальное состояние - нет безработицы, и производители не сокращают производство.
Если при полной занятости спрос превышает предложение, то возника-
ет инфляционный разрыв, который приводит к повышению цен и развитию
инфляции.
Важным показателем является безработица. Это состояние на рынке
рабочей силы, когда предложение рабочей силы превышает спрос на нее.
Безработица имеет следующие виды:
- фрикционная безработица. Это временная безработица, которая свя-
зана с поиском или ожиданием работы;
- структурная безработица. Это увольнение рабочей силы под влияни-
ем структурных сдвигов в экономике, в результате чего изменяется спрос и
предложение рабочей силы на отдельные профессии и специальности;
- циклическая безработица. Это увольнение рабочей силы, вызванное
99
¢
J
общим спадом производства и кризисными явлениями, приводящими к сокращению совокупного спроса и соответственному сокращению занятости и
росту безработицы;
- институционная безработица. Этот вид безработицы связан с функ-
ционированием институтов рынка рабочей силы, которые могут принимать
меры способствующие росту безработицы (завышенный уровень помощи по
безработице, неполная информация о существующих вакансиях, снижение
налогов на доходы и др.).
В условиях мирового финансово-экономического кризиса уровень без-
работицы значительно повысился. Уровень безработицы в России в январеиюне 2011г. составил 6,1% от экономически активного населения, или 4,6
млн. человек.
Взаимосвязь между естественной и фактической безработицей и вало-
вым национальным продуктом устанавливается в законе американского экономиста Оукена, который гласит "в ситуации, когда фактический уровень
безработицы превышает ее естественный уровень на 1 %, отставание объема
валового национального продукта составит 2,5 % от объема, который общество могло бы получить при своих потенциальных возможностях".
Таким образом, закон Оукена связывает колебания уровня безработицы
с колебаниями ВНП:
-
J
JJ
¢
b
б
б
ф
)(
УУ --=
е
,
где J - фактический объем производства;
У
У
'
- потенциальный ВНП;
б
- фактический уровень безработицы;
ф
б
- естественный уровень безработицы;
е
b - эмпирический коэффициент чувствительности ВНП к дина-
мике циклической безработицы.
Австралийский экономист Л.У. Филлипс установил универсальный ха-
рактер обратной зависимости между сменами заработной платы и уровнем
безработицы (рис. 3.3).
100
Р
)
Р
)
Р
)
Р
)
N
1
У
п
У
б
Рис. 3.3. Кривая Филипса:
б
- уровень инфляции;
Уб - уровень безработицы; У
- уровень инфляции, в условиях полной занятости;
1
п
- естественный уровень безработицы
б
Отрезок кривой Филлипса слева от точки N характеризует инфляцию
спроса, которая может возникнуть вследствие попыток государства установить высокую занятость.
Отрезок справа от точки N отражает падение цен в период кризиса перепроизводства.
Кривая Филлипса достоверно отображает только краткосрочную динамику инфляции и безработицы.
Снижение уровня инфляции может быть достигнуто путем ограничения занятости и увеличения безработицы. Поэтому правительство может выбрать на кривой Филлипса определенную комбинацию уровней инфляции и
безработицы для краткосрочного ожидаемого временного интервала.
3.2.4. Социальная защита населения
Организуя через бюджет перераспределение доходов государство решает проблему повышения доходов малоимущих слоев населения, создает
условия для нормального воспроизводства рабочей силы, способствует ослаблению социальной напряженности. Степень воздействия государства на
процесс перераспределения доходов можно измерить объемом и динамикой
расходов на социальные цели за счет централизованного и местных бюджетов,
а также размером налогообложения доходов.
Возможности государства в перераспределении доходов во многом ограничиваются бюджетными поступлениями. Наращивание социальных расходов сверх налоговых поступлений ведет к превращению их в мощный фактор роста бюджетного дефицита и инфляции. Увеличение социальных расходов госбюджета ведет к чрезмерному росту налогов, способных подорвать
рыночные стимулы.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]