Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономика торгового предприятия. Учебно-методическое пособие
.pdf
Фактическая среднегодовая заработная плата
Показатели
План
Факт
Объем реализации продукции, тыс. д. ед. (в сравнимых
ценах)
2
100 2134
Среднедневная выработка одного работника, д. ед. (в
сравнимых ценах)
45 4
6,8
составляет:
ЗП (ф) = 11 950/5224 = 2,288 тыс. д. ед.
Планируемая среднегодовая заработная плата
составляет:
ЗП (пл) = 62 800*0,19/5236=1 1932/5236 = 2,279 тыс. д. ед.
Прирост среднегодовой заработной платы составляет:
Тпр (ЗП) = 2,279*100/2,288-100 = -0,393%.
Таким образом, при росте производительности труда
на 11,272% запланировано снижение среднегодовой
заработной платы на 0,393%.
Задача 10
Проанализировать выполнение плана реализации
продукции и производительности труда. Рассчитать влияние
факторов, влияющих на изменение объема реализации
(способом абсолютных разниц). Сделать выводы и
предложения.
Исходные данные:
Решение:
Факторная модель, используемая в целях анализа
трудовых показателей, имеет следующий вид:
РП = С*П,
где РП – объем реализованной продукции, д. ед.;
С – среднесписочная численность рабочих, чел.;
П – производительность труда, определяемая как
отношение объема произведенной продукции к
среднесписочной численности рабочих.
51
Способ абсолютных разниц является одной из моди-
Показатели
План
Факт
Отклонение
Влияние фактора на
величину
результирующего
показателя РП
Объем реализации
продукции, тыс. д.
ед. (в сравнимых
ценах) (РП)
2100000
2134000
34 000
34 000
Среднегодовая
выработка одного
работника, д. ед. (в
сравнимых ценах)
(П)
45
46,8
1,8
Среднегодовая
11 475
11 934
459
82 076,9
фикаций элиминирования. Алгоритм расчета для модели: РП
= С*П выглядит следующим образом:
1) рассчитываются абсолютные отклонения пока-
зателей:
С = Сф – Спл;
П = Пф – Ппл.
Индексы «ф» и «пл» означают соответственно
фактические и плановые показатели.
2) определяется изменение величины результативного
показателя за счет каждого фактора:
РП (С) = С*Ппл;
РП (П) = Сф*П.
Как видно из приведенной схемы, расчет строится на
последовательной замене плановых значений факторных
показателей на их отклонения, а затем на фактический
уровень этих показателей.
Среднегодовая выработка работника рассчитана
с использованием значения среднедневной выработки
и количества рабочих дней (принимаем в количестве 255).
52
Расчеты сведены в таблицу:
выработка
работника, д. ед.
Численность
работников, чел. (С)
183
179
-4
-48 076,9
Таким образом, объем реализации продукции вырос на
Показатель
План
Факт
1. Товарная продукция, тыс. д. ед.
982,1
936,5
2. Среднесписочная численность
работников
438
405
3. Общее количество отработанных
всеми рабочими человеко-часов
795 408
701 460
3. Общее количество отработанных
всеми рабочими человеко-дней
99 426
89 910
34 000 д. ед. в результате увеличения выработки работника на
459 д. ед./год (влияние фактора составляет +82 076,9 д. ед.) и
сокращения численности работников на 4 чел. (влияние
фактора составляет –48 076,9 д. ед.). Следовательно,
предприятие использует интенсивные факторы для
наращивания объема реализации.
Задача 11
По данным таблицы 1 рассчитать всеми способами
влияние факторов на отклонение от плана фактической
суммы товарной продукции:
– численности работников;
– среднее число дней работы одного рабочего;
– среднюю продолжительности рабочего дня;
– среднечасовой выработки.
Таблица 1
Исходные данные:
53
Решение
Показатель
План
Факт
Отклонение
от плана
Выполнение
плана, %
Среднесписочная
численность
работников
4
38 405
-33
92,47
Среднее число
дней работы
одного рабочего
227
222
-5
97,80
Средняя
продолжительность
рабочего дня, часов
8,00
7,80
-0,20
97,52
Среднечасовая
выработка
1,23
1,34
0,10
108,13
Товарная
продукция, тыс.
д ед.
982 100
936 500
-45 600
95,36
Для решения задачи, на основе таблицы 2 рассчитаем
необходимые значения факторов
Значения факторов
Таблица 2
от плана фактической суммы товарной продукции.
описывается следующей моделью:
54
Рассчитаем влияние данных факторов на отклонение
1) Способом цепных подстановок.
Зависимость объема товарной продукции от факторов
ТП = ЧР · Д · Ч · В,
где:
ТП – объем товарной продукции;
ЧР – численность рабочих;
Д – среднее число дней работы одного рабочего;
Ч – средняя продолжительность рабочего дня;
В – среднечасовая выработка.
Плановое значение:
ТП
= ЧР0 · Д0 · Ч0 · В0,
0
438 · 227 · 8,00 · 1,23 = 982 100 д. ед.
По цепочке подставляя фактические значения
факторов (ЧР
1
, Д
, Ч1, В
1
а) Определим влияние численности рабочих:
ТП
= ЧР1 · Д0 · Ч0 · В0 = 405 · 227 · 8,00 · 1,23 =
ЧР
908 106,2 д. ед.
ΔТП
= ТПЧР – ТП0 = 908106,2 – 982100 = –
ЧР
73 993,8 д. ед.
б) Определим влияние среднего количества дней
работы одного рабочего:
ТП
= ЧР1 · Д1 · Ч0 · В0 = 405 · 222 · 8,00 · 1,23 = 888
Д
103,8 д. ед.
ΔТП
= ТПД – ТПЧР = 888103,8 – 908106,2 = – 20 002,3
Д
д. ед.
в) Определим влияние средней продолжительности
рабочего дня:
ТП
= ЧР1 · Д1 · Ч1 · В0 = 405 · 222 · 7,80 · 1,23 = 866
Ч
101,3 д. ед.
ΔТП
= ТПЧ – ТПД = 866101,3 – 888103,8 = – 22 002,6
Ч
д. ед.
г) Определим влияние среднечасовой выработки:
ТП
= ЧР1 · Д1 · Ч1 · В1 = 405 · 222 · 7,80 · 1,34 = 936
В
500 д. ед.
ΔТП
= ТПВ – ТПЧ = 936500 – 866101,3 = 70 398,7 д.
В
ед.
), определим их влияние.
1
2) Способом абсолютных разниц.
Этим методом, влияние факторов определяется по
следующими формулами:
55
а) влияние численности рабочих:
ΔТП
= (ЧР1 – ЧР
ЧР
1,23 = – 73 993,8 д. ед.
б) влияние среднего количества дней работы одного
рабочего:
ΔТП
= ЧР1 · (Д1 – Д
Д
1,23 = – 20 002,3 д. ед.
в) влияние средней продолжительности рабочего дня:
ΔТП
= ЧР1 · Д1 · (Ч1 – Ч
Ч
1,23 = – 22002,6 д. ед.
г) влияние среднечасовой выработки:
ΔТП
= ЧР1 · Д1 · Ч1 · (В1 – В
В
= 70398,7 д. ед.
3) Способом относительных разниц.
Найдем относительное отклонение каждого фактора:
ΔЧР = (ЧР
ΔД = (Д
ΔЧ = (Ч
ΔВ = (В
– Д
1
– Ч
1
– В
1
– ЧР
1
0
0
0
): Д
): Ч
): В
): ЧР
0
0
0
0
Находим влияние каждого фактора на объем товарной
продукции по формулам:
) · Д
0
· Ч0 · В0 = – 33 · 227 · 8,00 ·
0
) · Ч
0
= – 0,0753 = – 7,53%;
0
· В0 = 405 · (– 5) · 8,00 ·
0
) · В
0
= 405 · 222 · (– 0,2) ·
0
) = 405 · 222 · 7,80 · 0,10
0
= – 0,0220 = – 2,20%;
= – 0,0248 = – 2,48%;
= 0,0813 = 8,13%;
а) влияние численности рабочих:
ΔТП
= ТП0 · ΔЧР = 982100 · (– 0,0753) = – 73 993,8 д. ед.
ЧР
б) влияние среднего количества дней работы одного
рабочего:
ΔТП
(– 0,0220) = – 20 002,3 д. ед.
в) влияние средней продолжительности рабочего дня:
ΔТП
56
= (ТП0 + ΔТПЧР) · ΔД = (982100 – 739 93,8)
Д
= (ТП0 + ΔТПЧР + ΔТПД) · ΔЧ = – 22 002,6 д. ед.
Ч
г) влияние среднечасовой выработки:
ΔТП
= (ТП0 + ΔТПЧР + ΔТПД + ΔТПЧ) · ΔВ = 70 398,7
В
д. ед.
Итак, фактическая сумма товарной продукции по
сравнению с планом уменьшилась:
– на 73 993,8 – вследствие уменьшения численности
рабочих на 33 человека;
– на 20 002,3 д. ед. – вследствие уменьшения среднего
количества дней работы одного рабочего на 5 дней;
– на 22 002,6 д. ед. – вследствие уменьшения средней
продолжительности рабочего дня на 0,2 часа.
Фактическая сумма товарной продукции увеличилась
по сравнению с планом на 70 398,7 д. ед. вследствие роста
среднечасовой выработки на 0,10 д. ед.
Общее влияние четырех факторов:
ΔТП
+ ΔТПД + ΔТПЧ + ΔТПВ = – 73 993,8 – 20 002,3 –
ЧР
22002,6 + 70398,7 = – 45 600 д. ед.
Задача 12
Имеются следующие данные за июль 2015 г. о
начисленной заработной плате работникам ОАО «Тюменский
бройлер» (в тыс. д. ед.):
За фактически проработанное время по тарифным
ставкам, окладам, основным сдельным расценкам – 12 965
Оплата внутрисменных простоев – 258
Надбавка за трудные условия работы – 221
Премии за выпуск продукции повышенного
качества – 172
Доплата за работу в ночное время – 1071
Оплата за обучение учеников на производстве и
руководство работой практикантов – 246
Оплата отпусков – 2693
Доплата за работу в сверхурочное время – 92
Оплата льготных часов подростков – 110
57
Оплата квартир, предоставляемых рабочим
бесплатно – 117
Оплата брака не по вине рабочих – 665.
Среднесписочное число работников составило 1312 чел.,
ими было отработано 27 552 чел.-дней при средней
фактической продолжительности рабочего дня, равной
7,8 часа.
Определите:
1. Фонд часовой, фонд дневной и фонд полной
заработной платы рабочих за месяц.
2. Среднюю часовую, среднюю дневную и среднюю
месячную заработную плату рабочего.
Увязать среднюю дневную заработную плату со средней
часовой и средней месячной зарплатой рабочего.
Решение
При анализе фонда заработной платы рабочих в
промышленности выделяют часовой, дневной и месячный
фонды заработной платы.
Часовой фонд заработной платы включает оплату
труда за человеко-часы фактической работ, в нем нет выплат
за неотработанное время. В данном случае в часовой фонд
будут включены следующие выплаты: за фактически
проработанное время, надбавка за условия трудные работы,
доплата за работу в ночное время, доплата за сверхурочное
время и премии за выпуск продукции повышенного качества.
ФЗП
= 12965 + 221 + 172 + 92 + 1071 = 14521 д. ед.
час
Фонд дневной заработной платы начисляется за
отработанные человеко-дни и за неотработанные в течение
дня, но оплаченные часы. Дневной фонд заработной платы на
предприятии включает в себя:
часовой фонд заработной платы;
оплату внутрисменных простоев;
оплату льготных часов подростков;
оплата брака не по вине рабочих.
58
ФЗП
= 14521 + 258 + 110 + 665 = 15554 д. ед.
дн
Месячный, или полный, фонд заработной платы
включает дневной фонд заработной платы и выплаты за
неотработанное время в течение месяца:
оплата за обучение учеников на производстве и
руководство работой практикантов;
оплата отпусков;
оплата квартир, предоставляемых работникам
бесплатно.
ФЗП
= 15554 + 246 + 2693 + 117 = 18610 д. ед.
мес
Среднечасовая заработная плата определяется по
следующей формуле:
ЗПчас = ФЗПчас : (Кдн * t),
где: ФЗПчас – часовой фонд заработной платы;
К
– количество отработанных человеко-дней;
дн
t – средняя продолжительность рабочего дня.
Среднечасовая заработная плата одного рабочего
составила:
ЗПчас = 14 521 тыс. д. ед. (27 552 чел. /дней * 7,8 час) =
67,6 д. ед. /час.
Среднедневная заработная плата определяется
следующим образом:
ЗПдн = ФЗПдн : Кдн.,
где: ФЗПдн – дневной фонд заработной платы.
Среднедневная заработная плата одного рабочего на
предприятии равна:
ЗПдн = 15 554 тыс. д. ед.: 27 552 чел. /дней = 564,5 д.
ед. / день.
Среднемесячная заработная плата определяется по
формуле:
ЗПмес = ФЗПмес : Чспис,
где: ФЗПмес – месячный фонд заработной платы;
Ч
– среднесписочная численность рабочих.
спис
59
Среднемесячная заработная плата одного рабочего
составила:
ЗПмес = 18610 тыс. д. ед.: 1312 чел. = 14,2 тыс. д. ед.
Между показателями, характеризующими средний
уровень оплаты труда, имеется следующая взаимосвязь:
ЗПдней = ЗПчас * t *Кдней
где: Кдн – коэффициент увеличения дневного фонда
заработной платы за счет доплат за неотработанное, но
оплаченное время в течение рабочего дня.
где:
Тмес – средняя фактическая продолжительность
рабочего месяца;
Кмес – коэффициент увеличения месячного фонда
заработной платы за счет доплат за неотработанное, но
оплаченное время в течение рабочего месяца.
Коэффициент увеличения дневного фонда равен:
Коэффициент увеличения месячного фонда:
Взаимосвязь между показателями среднего уровня
заработной платы:
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]