Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоги и налогообложение контролируемые иностранные компании. Учебное пособие
.pdf
a) об учреждении иностранной структуры без образования юридического
лица;
b) о контроле на иностранной структурой;
c) о праве на доход;
d) все ответы верны.
11. Налогоплательщик должен проинформировать налоговые органы о
прекращении участия в иностранной организации в срок (в соотв. со ст. 25.14
НК РФ):
a) не позднее 10 рабочих дней с даты прекращения участия;
b) не позднее месяца с даты прекращения участия;
c) не позднее 3 месяцев с даты прекращения участия;
d) не позднее 6 месяцев с даты прекращения участия.
12. Фонд, партнерство, траст или иная форма осуществления коллектив-
ных инвестиций и (или) доверительного управления, которая вправе осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли – это…
a) контролирующие лица;
b) фонд коллективных инвестиций;
c) иностранная структура без образования юридического лица;
d) товарищество.
13. Непредставление уведомления о КИК за календарный год или предо-
ставление недостоверных сведений влечет взыскание штрафа в размере (в соотв.
с п.1 ст. 129.6 НК РФ) …:
a) 25 000 руб.;
b) 50 000 руб.;
c) 100 000 руб.;
d) 150 000 руб.
41
14. Непредставление уведомления об участии в иностранных организа-
циях или предоставление недостоверных сведений влечет взыскание штрафа в
размере (в соотв. с п.2 ст. 129.6 НК РФ) …:
a) 25 000 руб.;
b) 50 000 руб.;
c) 100 000 руб.;
d) 150 000 руб.
15. Непредставление налоговому органу необходимых документов, укло-
нение от их представления или предоставление недостоверных сведений влечет
взыскание штрафа в размере (в соотв. с п.1.1 ст. 126 НК РФ) :
a) 25 000 руб.;
b) 50 000 руб.;
c) 100 000 руб.;
d) 150 000 руб.
16. Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом налога влечет
взыскание штрафа в размере (в соотв. со ст. 125 НК РФ):
a) 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 руб.;
b) 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 50 000 руб.;
c) 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 руб.;
d) 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 50 000 руб.
17. При определении доли физического лица в организации учитывается
(в соотв. со ст. 105.2 НК РФ):
a) единоличное участие;
b) участие совместно с супругами и несовершеннолетними детьми;
c) оба ответа не верны;
d) оба ответа верны.
42
18. Прибыль КИК приравнивается (в соотв. с п.2 ст. 25.15 НК РФ):
a) кприбыли организации во всех случаях;
b) кприбыли организации при образовании юридического лица;
c) верно только b;
d) нет верного ответа.
19. Прибыль КИК приравнивается (в соотв. с п.2 ст. 25.15 НК РФ):
a) кдоходу физического лица при отсутствии случая образования юриди-
ческого лица;
b) кдоходу физического лица во всех случаях;
c) нет верного ответа;
d) верно только а.
20. Датой признания дохода за финансовый год с 20 апреля 2016г. по
20 апреля 2017 г. следующего года считается (в соотв. со ст. 223, 271 НК РФ):
a) 31 декабря 2018 г.;
b) 31 декабря 2017 г.
21. Величину прибыли КИК возможно уменьшить на сумму (в соотв. с п.1
ст. 25.15 НК РФ):
a) дивидендов, выплаченных в течение финансового года;
b) распределенной иностранной структурой без образования юридиче-
ского лица прибыли;
c) нет верного ответа;
d) все ответы верны.
22. Величина доли участия в КИК в случае принятия решения о распреде-
лении прибыли определяется (в соотв. с п.3 ст. 25.15 НК РФ):
a) надату окончания отчетного года;
43
b) на конец 1 квартала календарного года, следующего за отчетным;
c) надату решения о распределении прибыли, принятого в календарном
году, следующем за отчетным;
d) на дату окончания календарного года, следующего за отчетным.
23. Величина доли участия в КИК в случае отсутствия принятия решения
о распределении прибыли определяется (в соотв. с п.3 ст. 25.15 НК РФ):
a) надату окончания отчетного года;
b) на конец 1 квартала календарного года, следующего за отчетным;
c) надату решения о распределении прибыли, принятого в календарном
году, следующем за отчетным;
d) на дату окончания календарного года, следующего за отчетным.
24. Налогоплательщик вправе не отражать свой доход в декларации о до-
ходах в следующем случае (в соотв. с п.4 ст. 25.15 НК РФ):
a) налоговая база в сумме составляет более 10 млн руб.;
b) налоговая база в сумме равна 0 руб.;
c) оба ответа верны;
d) нет верного ответа.
25. Налоговая база КИК определяется (в соотв. с п.6 ст. 309.1 НК РФ):
a) отдельно в отношении каждой КИК;
b) в сумме по всем КИК;
c) оба ответа верны;
d) нет верного ответа.
26. Прибылью (убытком) КИК признается величина прибыли (убытка)
этой компании, определенная одним из способов (в соотв. с п.1 ст. 309.1 НК РФ):
a) по данным финансовой отчетности;
44
b) в соответствии с правилами, установленными главой 25 Налогового ко-
декса РФ;
c) оба ответа верны;
d) нет верного ответа.
27. Прибыль КИК может быть уменьшена на сумму (в соотв. с п.1 ст. 25.15
НК РФ):
a) выплаченных дивидендов;
b) штрафов;
c) процентов по займам;
d) нет верного ответа.
28. Прибыль иностранной структуры без образования юридического лица
может быть уменьшена на сумму (в соотв. с п.1 ст. 25.15 НК РФ):
a) штрафов;
b) прибыли, распределенной в пользу контролирующих лиц, участников;
c) процентов по займам;
d) нет верного ответа.
29. Прибыль КИК освобождается от налогообложения при соблюдении
хотя бы одного из следующих условий (в соотв. с п.1 ст. 25.13-1 НК РФ):
a) КИК является коммерческой организацией, которая распределяет по-
лученную прибыль между акционерами;
b) КИК не является банком или страховой организацией;
c) КИК не является эмитентом обращающихся облигаций;
d) КИК является некоммерческой организацией, которая не распределяет
полученную прибыль между акционерами.
30. Прибыль КИК не освобождается от налогообложения в следующем
случае (в соотв. с п.1 ст. 25.13-1 НК РФ):
45
a) КИК образована в соответствии с законодательством государства –
члена Евразийского экономического союза;
b) КИК является организацией, уполномоченной на получение процент-
ных доходов;
c) КИК не участвует в проектах в соответствии с соглашениями о разде-
лении продукции;
d) КИК является оператором нового морского месторождения углеводо-
родного сырья.
31. В случае, если КИК контролируется российским юридическим лицом,
ставка налога составляет (в соотв. с п.1 ст. 284 НК РФ):
a) 9%;
b) 13%;
c) 18%;
d) 20%.
32. В случае, если КИК контролируется физическим лицом – российским
налоговым резидентом, ставка налога составляет (в соотв. с п.1 ст. 224 НК РФ):
a) 9%;
b) 13%;
c) 18%;
d) 20%.
33. Порог признания прибыли КИК на текущий момент составляет (в со-
отв. с Федеральным законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ):
a) 10 млнруб.;
b) 20 млн руб.;
c) 30 млн. руб.;
d) 50 млн руб.
46
34. Какой вариант соотношения порога признания прибыли и года его дей-
ствия является корректным?
a) 2015 г. – 50 млн руб.; 2016 г. – 30 млн руб.; 2017 г. – 10 млн руб.;
b) 2015 г. – 30 млн. руб.; 2016 г. – 10 млн. руб.; 2017 г. – 50 млн. руб.;
c) 2015 г. – 50 млн руб.; 2016 г. – 10 млн руб.; 2017 г. – 30 млн руб.;
d) 2015 г. – 10 млн руб.; 2016 г. – 30 млн руб.; 2017 г. – 50 млн руб.;
35. Основным критерием признания компании российским резидентом яв-
ляется (в соотв. с п.1 ст. 224 НК РФ):
a) деятельность исполнительного органа компании в РФ;
b) деятельность главных должностных лиц компании в РФ;
c) оба ответа верны;
d) нет верного ответа.
36. Дополнительным критерием признания компании российским рези-
дентом не является (в соотв. с п.5 ст. 224 НК РФ):
a) место проведения бухгалтерского и управленческого учета;
b) место проведения делопроизводства;
c) место осуществления управления персоналом;
d) место проведения собрания акционеров.
37. Не подлежит обложению налогом прибыль на доход в виде имущества,
полученного российской организацией от иностранной безвозмездно, в случае
если (в соотв. с пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ):
a) уставный капитал (складочный фонд) получающей стороны более чем
на 10% состоит из вклада передающей организации;
b) уставный капитал (складочный фонд) получающей стороны более чем
на 30% состоит из вклада передающей организации;
c) уставный капитал (складочный фонд) получающей стороны более чем
на 50% состоит из вклада передающей организации;
47
d) уставный капитал (складочный фонд) получающей стороны более чем
на 70% состоит из вклада передающей организации.
38. Иностранная компания является активной в случае, если доля пассив-
ных доходов, полученных за период составления финансовой отчетности (в соотв. с п.3 ст. 25.13-1 НК РФ):
a) не более 10% ;
b) не более 20%;
c) более 10%;
d) более 20%.
39. В перечень документов, подтверждающих соблюдение условий осво-
бождения от налогообложения, входит:
a) расчет эффективной ставки и средневзвешенной ставки по налогу на
прибыль (в соотв. с письмом ФНС от 04.04.2016 № ЕД-3-13/1427);
b) сертификат налогового резидентства;
c) все ответы верны;
d) нет правильного ответа.
40. Подлежит ли прибыль, полученная КИК и направленная на увеличение
УК, налогообложению (в соотв. с п.8 ст. 25.15 НК РФ)6
a) да, в любом случае;
b) нет, в любом случае;
c) нет, если часть прибыли будет разделена между участниками;
d) нет, если прибыль не будет разделена между участниками.
41. При расчете КИК можно не учитывать следующие виды доходов (рас-
ходов) (в соотв. с п.3 ст. 309.1 НК РФ):
a) сумма переоценки доли в уставном капитале, ценных бумаг, производ-
ных финансовых инструментов;
48
b) расходы на формирование резервов и доходов от их восстановления;
c) нет верного ответа;
d) верно a и b.
42. В каком случае недопустим перенос убытка (в соотв. с п.7.1 ст. 309.1
НК РФ):
a) если контролирующее лицо не представило уведомления о КИК за пе-
риод, в котором получен убыток;
b) перенос убытка возможен в любом случае;
c) нет верного ответа;
d) сумма убытка больше 50% от суммы прибыли за прошлый отчетный
период.
43. Если КИК получила убыток, то он может быть (в соотв. с п.7 ст. 309.1
НК РФ):
a) перенесен на будущее без ограничений;
b) перенос убытка невозможен;
c) перенесен без ограничений, если убыток был сформирован до
01.01.2015;
d) нет верного ответа.
44. Во избежание двойного налогообложения (в соотв. с п.11 ст. 309.1
НК РФ):
a) налог может быть уменьшен на сумму выплаченных дивидендов;
b) налог может быть уменьшен на сумму налога, уплаченного в иностран-
ном государстве;
c) налог может быть уменьшен на сумму штрафов, уплаченных в ино-
странном государстве;
d) нет верного ответа.
49
45. Налог на прибыль КИК может быть уменьшен на величину налога,
3
уплаченного постоянным представительством в случае, если (в соотв. с п.11
ст. 309.1 НК РФ):
a) иностранная организация имеет постоянное представительство в РФ;
b) иностранная организация не имеет постоянного представительства
в РФ;
c) иностранная организация имеет временное представительство в РФ;
d) нет верного ответа.
46. Аббревиатура BEPS3 означает:
a) цифровая доставка товаров и оказание услуг;
b) трансфертное ценообразование;
c) размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения;
d) нет верного ответа.
47. Из скольких пунктов состоит план BEPS:
a) 5;
b) 8;
c) 13;
d) 15.
48. Какой из перечисленных пунктов не относится к плану BEPS:
a) повышение эффективности правил о КИК;
b) разработка правил трансфертного ценообразования;
c) нейтрализация гибридных схем;
d) корректировка расчета средневзвешенной ставки налогообложения.
Последующие вопросы сформированы в соответствии с основами проекта BEPS
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]