Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта. Учебное пособие-1
.pdf
51
накапливать, анализировать и использовать в дальнейшем опыт
реализованных проектов.
Основные процессы системы управления проектами:
инициирование проектов;
планирование проектов;
организация исполнения проектов;
контроль исполнения проектов;
завершение проектов;
учет проектной информации и организация документооборота;
совершенствование и развитие системы управления проектами.
3.1 Формирование иерархии и взаимосвязи задач проекта
Наиболее удобным средством создания и управления проектами
является Microsoft Project, который позволяет легко вводить и
корректировать график работ, необходимых для достижения целей,
поставленных перед проектом. С помощью Microsoft Project можно
рассмотреть свой проект в любой перспективе и быстро перейти от
одного представления к другому.
Управление проектом заключается в отслеживании состояния работ
и определении, выполняются ли они в соответствии с планом. Если
выполнение отстает от плана, то следует либо изменить план, либо
принять меры для ликвидации задержки. Microsoft Project
автоматически откорректирует план в соответствии с внесенными
вами изменениями. Программа также предоставит информацию о том,
какие ресурсы перегружены, и какие работы не могут быть выполнены
в срок. С помощью различных режимов просмотра информации о
проекте и отчетов можно быстро определить виды работ, выполнение
которых задерживается или стоимость которых превышает бюджет.
Когда довольно сложная работа должна быть завершена к
определенному сроку, то важными факторами являются время и
материальные ресурсы. Ими можно управлять с помощью метода,
известного под названием метод критического пути. Этот метод,
основанный на анализе ситуаций типа «крышу нельзя настелить, пока
не воздвигнуты стены», позволяет предсказать, сколько времени
займет проект, какие его работы являются критическими и какие
наиболее растянуты во времени. Критические – это такие работы,
задержка выполнения которых может отразиться на сроках
52
завершения проекта. Критические работы образуют критический путь.
Задержка выполнения работ, которые не являются критическими, не
повлияет на срок окончания проекта.
Метод критического пути – стандартный метод определения
критических работ. Он базируется на математической модели, которая
учитывает связь между видами работ, их длительностями и условиями
доступности ресурсов. Microsoft Project позволяет быстро определить
критический путь и сосредоточить особое внимание на критических
работах.
С помощью метода критического пути можно также
прогнозировать и оптимизировать трудовые затраты. Например, если
мы выполним задачу за две недели, то это не отразится на сроках
поставки, определенных в три недели, зато тогда мы сможем
освободившихся инженеров использовать для завершения другой
работы. Этот анализ можно сделать и вручную, но Microsoft Project
выполнит это гораздо быстрее и лучше и при необходимости позволит
ежедневно контролировать развитие событий.
В зависимости от цели проекта планирование работ может вестись
от даты его начала или от той даты, к которой проект должен быть
завершен. Обычно Microsoft Project вычисляет продолжительность
каждого вида работ, основываясь на количестве назначенных
ресурсов.
3.2 Назначение ресурсов задачам
Программа может предоставить информацию, которая поможет
управлять ресурсами. Например, Microsoft Project может определить,
кто из работников должен работать сверхурочно и каких затрат это
потребует.
После того как ресурсы назначены, следует определить и ввести
планируемую стоимость каждого ресурса или вида работ, на
основании которой будет вычислена общая стоимость проекта.
После создания первоначального варианта проекта может
оказаться, что он не в полной мере отвечает вашим целям. Например,
проект может оказаться слишком продолжительным или стоимость
слишком высокой. Для решения этих проблем следует оптимизировать
график выполнения работ и стоимость ресурсов.
53
Когда создание проекта будет закончено и начнется выполнение
работ, появится возможность отслеживать ход его реализации и
оперативно корректировать график работ и фактические затраты.
3.3 Построение диаграммы Ганта
Microsoft Project предлагает различные средства для создания и
ведения проекта. Одним из наиболее удобных инструментов является
диаграмма Ганта, на которой каждая работа представляется в виде
полосы, расположенной на временной шкале.
В рамках данной работы была составлена диаграмма Ганта (см.
прил. 8). Были выделены такие основные этапы, как:
проведение анализа рынка, технико-экономическое
обоснование проекта;
организация предприятия;
решение общих вопросов по обеспечению функционирования
предприятия;
организация основных процессов предприятия;
анализ деятельности.
Диаграмма Ганта помогла с легкостью рассчитать сроки
реализации проекта, определить основные и второстепенные этапы,
назначить реальные связи между действиями, выделить ключевые
этапы проекта, а так же назначить ресурсы задачам. Помимо этого, на
этапе внедрения и запуска проекта, диаграмма Ганта значительно
упростила бы контроль исполнения задач, их корректировки при
необходимости и учет затрачиваемых ресурсов, что очень важно на
стадии проектирования и внедрения.
4 РАСЧЕТ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОЕКТА
Известно, что целью деятельности фирмы (предприятия) в
современной экономике является получение прибыли. Именно при
этом условии фирма может стабильно существовать и обеспечивать
себе основу для роста. Стабильная прибыль фирмы проявляется в виде
дивиденда на вложенный капитал, способствует привлечению новых
инвесторов и, следовательно, увеличению собственного капитала
фирмы. Поэтому становится ясным интерес к проблемам
прибыльности деятельности фирмы. Весьма важным аспектом данного
вопроса является концепция безубыточности деятельности фирмы, как
первого шага к получению бухгалтерской, а впоследствии и
экономической прибыли [25].
Показателем финансового результата является порог
рентабельности или точка безубыточности – это такая выручка от
реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще
не имеет прибыль. Фирма (предприятие), не достигающая точки
безубыточности, действует неэффективно с точки зрения
сложившейся рыночной конъюнктуры [26].
В данном разделе определение точки безубыточности проводится
двумя методами:
математический метод;
графический метод.
Математический метод
Анализ точки безубыточности производства основываются на
использовании принципа классификации затрат в зависимости от их
связи с объемом производства. По этому признаку все затраты делятся
на:
переменные (Average Variable Costs (AVC));
постоянные (Fixed costs (FC)).
Переменные затраты ‒ это такие затраты, которые меняются прямо
пропорционально объему произведенной продукции, оказанных услуг,
реализованных товаров. То есть, это затраты напрямую связаны с
продукцией, товаром, услугой.
Все ресурсы, которые затрачены на производство продукции,
относят к переменным издержкам:
55
сырье;
заработная плата работников;
страховые отчисления;
электроэнергия, которую потребляет работающий двигатель
станка;
водоснабжение;
упаковка готовой продукции.
Стоимость всех необходимых ресурсов, которые нужно потратить
для производства определенного объема продукции ‒ это все
материальные затраты, плюс заработная плата рабочих и
обслуживающего персонала, плюс стоимость электроэнергии и
водоснабжения, потраченные в процессе производства. Сюда же
относят и затраты на создание запасов материалов, сырья и
комплектующих [34, с. 270].
Страховые взносы не являются налогами. Они используются на
обеспечение пенсий, пособий, бесплатной медицинской помощи [36].
Существуют следующие страховые взносы:
- в Пенсионный Фонд (ПФ), на обеспечение пенсий (22,2%);
- в Фонд социального страхования (ФСС), на обеспечение пособий
по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по
беременности и родам, выплат пострадавшим от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний (2,9%);
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) и Территориальный фонд обязательного медицинского
страхования (ТФОМС), на обеспечение бесплатной медицинской
помощи (5,1%).
Уплата страховых взносов носит обязательный характер для всех
предприятий независимо от режима налогообложения, количества
работников, вида деятельности. Ставка страховых взносов составляет 30,2%.
Пример
Рассчитаем переменные затраты на 1000 м2 готовой продукции.
1. Фактическая стоимость сырья, затраченная на изготовление
единицы продукции, может быть определена следующим образом:
Мощность проектируемого производства составляет 800 кг/час.
Поскольку в первый год эксплуатации оборудование эксплуатируется
не на полную мощность, то расчеты будем производить исходя из
производительности 300 кг/час, что составляет 37,5% от исходной
производительности. По литературным данным вес единицы
56
продукции 1 м2 составляет 2,5 кг. Соответственно производительность
оборудования в час составит:
300/2,5= 120 м2 в час.
Исходя из стоимости 1 кг сырья, равного 1 рублю, получим
стоимость 1 м2 сырья, равным 2,5 рубля. Соответственно стоимость
1000 м2 готовой продукции составит:
1000·2,5=2500 руб.
2. Общий объем выпускаемой продукции за смену
рассчитывается следующим образом.
Поскольку в смене 7 часов, а в час производится 120 м2 продукции,
то производительность в смену составит:
120·7=840 м2.
Производительность в месяц составит:
840·22=18480м2.
Соответственно производительность в год составит:
18480·12=221760 м 2.
3. Заработная плата основного персонала
Основной персонал включает в себя 3 человека: инженер и 2
рабочих. Стоимость реализации 1 м2 составляет 120 рублей.
Ежемесячная выручка составит
18480·120=2217600 руб.
Выделяем на фонд оплаты труда в месяц 5% от выручки, что
составляет в среднем 110880 рублей на 3 человек [27].
Стоимость единицы продукции 1 м2 составит:
110880/18480=6 руб.
Соответственно стоимость 1000 м2 составит:
6·1000=6000 руб.
4. Страховые взносы составляют 30,2% от заработной платы
основного персонала, что составит [28]:
6000·0,302=1812 руб.
3. Затраты на электроэнергию
Опираясь на мониторинг тарифов по ОАО «Татэнергосбыт» [29],
стоимость 1кВтч составляет 5,40 руб. Исходя из этого рассчитаем
затраты электроэнергии на выпуск единицы продукции 1 м2. В час
производится 120 м2 продукции, соответственно 1000 м2 будет
производится в течение
(60·1000)/120=500 мин.,
что составляет 8,33 ч.
57
Учитывая общее количество электроэнергии, потребляемое
Показатели
Сумма, руб.
Сырье
2500
Заработная плата основного персонала (на 3
человек)
6000
Страховые взносы
1812
Электроэнергия
13314,78
Водоснабжение
13147,2
Упаковка готовой продукции
1000
ИТОГО
37773,98
оборудованием, равное 296 кВт, получим затраты на изготовление
1000 м2:
296·8,33=2465,7 кВтч.
Соответственно стоимость электроэнергии составит:
2465,7·5,40=13314,78 руб.
4. Затраты на водоснабжение
Расход воды в час, согласно техническим характеристикам
установки, составляет 22 л.
В час выпускаем 120 м2 продукции.
Учитывая тарифы на 1 л воды, равные 73,04 рубля [30], рассчитаем
расход воды на производство единицы продукции 1 м2:
22/120=0,18 л.
Соответственно на производство 1000 м2 продукции необходимо
180 литров воды.
Затраты на водоснабжение составят
180·73,04=13147,2 руб.
5. Затраты на упаковку готовой продукции.
Поскольку готовая продукция выпускается в рулонах, то во
избежание повреждения (излом) рулона используют втулки.
Стоимость 1 втулки составляет 100 рублей. Поскольку в 1 рулоне
содержится 100 м2 готовой продукции, то на 1000 м2 необходимо 10
втулок. Соответственно стоимость упаковки составит
10·100=1000 руб.
Сведем полученные данные в таблицу 8.
Таблица 8 – Переменные затраты на 1000 м
2
58
Постоянные затраты ‒ это затраты, которые не зависят от объемов
производства продукции, продажи товаров или оказания услуг. К
таким расходам относятся:
заработная плата административно-управленческого персонала
(АУП) - составляет 8% от ежемесячной выручки [35, с. 484].;
страховые взносы от заработной платы АУП - ставка
страховых взносов составляет 30,2% [36].
амортизация оборудования. Амортизация ‒ постепенное
снашивание фондов (оборудования) и перенесение этой стоимости по
частям на вырабатываемую продукцию [39]. Рассчитывая
амортизационные отчисления, необходимо учитывать затраты на
доставку и монтаж оборудования. Эти затраты составляют 10% от
стоимости оборудования. Cрок полезного использования
оборудования по классификатору ОКОФ [39] равен 7 годам. Таким
образом, амортизационные отчисления за год рассчитываются как
отношение суммы стоимости оборудования и затрат на доставку и
монтаж оборудования к сроку полезного использования оборудования.
амортизация оргтехники. Срок полезного использования
оргтехники составляет 2 года (ОКОФ) [39]. Амортизационные
отчисления в год равны отношению стоимости оргтехники к сроку
полезного использования оргтехники.
аренда помещений. Расходы на аренду помещения включают в
себя затраты на водоснабжение и электроэнергию для бытовых нужд.
затраты на рекламу;
затраты на транспорт;
кредитные выплаты;
налог на имущество – составляет 2,2% от стоимости
оборудования;
накладные расходы - затраты, сопровождающие,
сопутствующие основному производству, связанные с ним. Это
затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на
управление, организацию, обслуживание производства, на
командировки, обучение работников и так называемые
непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи
материальных ценностей и др.) [40]. Накладные расходы составляют
10% от постоянных затрат [31].
59
Основной смысл постоянных затрат в том, что они существуют вне
зависимости от того получил доход предприниматель или нет [38, с.
301].
Пример
Рассчитаем постоянные затраты на год.
1. Заработная плата АУП.
АУП составляет 3 человека: директор, бухгалтер, сбытовик.
Выделяем фонд оплаты труда 8% в месяц от выручки, что
составляет:
2217600·0,08=177408 руб.
Соответственно годовые затраты на заработную плату АУП
составят:
177408·12=2128896 руб.
2. Страховые взносы в размере 30,2% в денежном выражении
составят:
2128896·0,302=642926,6 руб.
3. Амортизация оборудования.
Стоимость оборудования составляет 8080000 рублей.
Монтаж и доставка оборудования составляют 10% от стоимости
оборудования – 808000 рублей.
Соответственно амортизация оборудования на 7 лет составит:
(8080000+808000)/7=1269714,3 руб.
4. Амортизация оргтехники
Стоимость оргтехники составляет 100000 рублей со сроком
полезного использования 2 года. Соответственно амортизационные
отчисления на 1 год составляют 50000 рублей
5. Расходы на аренду помещения.
Компания арендует производственное помещение на территории
технополиса «Химград» площадью 322 м2 [20]. Стоимость аренды
составляет 386400 рублей в год. В эту стоимость входят затраты на
водоснабжение и электроэнергию для бытовых нужд.
6. Затраты на рекламу.
По данным KznSystem.ru стоимость создания интернет-сайта
составляет 30000.
Поддержание его деятельности в течение месяца – 1000 рублей,
соответственно 12000 рублей в год.
Стоимость подачи объявления в строительный журнал «Blizko»
составляет 500 рублей в неделю. Объявление планируется подавать 1
раз в месяц. Соответственно годовая стоимость составит 6000 рублей.
60
Исходя из всего вышесказанного, рекламные расходы составят
Показатели
Сумма, руб.
1
2
Заработная плата АУП
2128896
Страховые взносы
642926,6
Амортизация оборудования
1269714,3
Амортизация оргтехники
50000
Аренда помещения
386400
Реклама
48000
48000 рублей в год.
7. Транспортные расходы составят 120000 рублей в год.
Доставка сырья. Расстояние с базы с сырьем до производства
280 км, расход топлива большегрузной машины на одну поездку
560 км, стоимостью 5040 рублей. Расходы на доставку готовой
продукции и расходы по разгрузке и загрузке равны 5000 рублей.
Исходя из вышеперечисленных затрат, определим расходы на
транспорт в месяц 10000 рублей. Годовые затраты равны
10000·12=120000 рублей.
8. Налог на имущество составляет 2,2% от стоимости
оборудования
8080000·0,022=177760 руб.
9. Кредитные выплаты.
Планируется оформление кредита в Сбербанке. Сумма кредита
составляет 17000000 рублей на 36 месяцев.
Ежемесячная сумма выплат по кредиту составляет 574480,77
рублей, соответственно годовая выплата составит 6898089,24 рублей
(см. прил.).
10. Накладные расходы - затраты, сопутствующие основному
производству. Это затраты на содержание и эксплуатацию основных
средств, на управление, организацию, обслуживание производства, на
командировки, обучение работников и так называемые
непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи
материальных ценностей и др.).
Накладные расходы составляют 10% от постоянных затрат –
1172178,614 рубля.
Сведем все постоянные затраты в таблицу 9.
Таблица 9 – Постоянные затраты в год
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]