Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Технико-экономическая эффективность инновационных проектов на автотранспорте. Монография.pdf
экономия трудовых затрат, прирост производительности труда, объема
производства и экономия затрат по АТП. Число рабочих, выполняющих
ремонт техники, на участке N
= 14 чел., производственная программа
1
Т = 32 780 чел. ч; себестоимость продукции – 55 350 тыс. р.; постоянные рас-
ходы в составе себестоимости (%) З
= 26%; годовой фонд рабочего
пост
времени одного рабочего Д = 258 дн.; стоимость оборудования на участке
С
= 1210 тыс. р.; сокращение потерь рабочего времени на одного рабочего
о
в смену t = 32 мин.
Методика расчета
1. Сокращение потерь рабочего времени в относительном выражении
Б
= t / 480 × 100,
1
где 480 – продолжительность смены в мин.
2. Относительная экономия численности в результате сокращения
потерь рабочего времени
= (Б1 – Б) / (100 – Б) N1,
Э
N
где Б – потери рабочего времени после внедрения мероприятия.
3. Прирост производительности труда
W = (Э
× 100) / (N1 – ЭN).
N
4. Экономия рабочего времени
Э
= t × Д × N1 / 60.
р.в
5. Прирост объема производства
ΔQ = Э
/ Т × 100.
р.в
6. Экономия на постоянных расходах
Э
пост
= S × %З
× ΔQ / 100.
пост
7. Экономия за счет улучшения использования оборудования
Э
= Со × ΔQ / 100.
о
8. Общая экономия по проекту
Э
= Э
общ
пост
+ Э
.
о
81
Пример 3. Проектом предусмотрено внедрение организационно-
технических мероприятий, которые должны обеспечить дополнительный
объем обслуживаний за счет роста производительности труда, повышение
эффективности использования основных производственных фондов. Имеют-
ся данные о приросте условно-постоянных расходов по проекту (ΔЗ
стоимость обслуживания на весь объем клиентов (С
постоянных затрат в общей величине издержек (α
живаний в базисном варианте (Q
– количество клиентов, ед.). Определить
б
); годовой объем обслу-
у.п
), доля условно-
тп
экономию СТО на условно-постоянных расходах.
Методика расчета
1. Определяем удельную величину условно-постоянных расходов
(в расчете на единицу услуги):
= (С × α) / Q.
З
у.п
2. Размер экономии по каждому из запланированных мероприятий рас-
), себе-
уп
считывается как произведение удельной величины условно-постоянных рас-
ходов на прирост объема обслуживаний по соответствующему мероприятию:
Э
п.т
= З
× Q; Э
у.п
опф
= З
у.п
× Q
опф
.
3. Общая экономия по всем плановым мероприятиям:
Э
общ
= Э
п.т
+ Э
опф
.
В случае роста условно-постоянных расходов по сравнению с базис-
ным вариантом экономия представляет разницу между общей экономией и
приростом условно-постоянных расходов:
Э
= Э
общ
общ
– ΔЗ
у.п
.
Пример 4. Определить экономический эффект проекта в виде сниже-
ния себестоимости услуг АТП. Проектом предусмотрены размер относитель-
ного снижения нормы расхода материалов α
; рост объема оказания услуг,
м.р
производительности труда, средней заработной платы, в %; изменения рас-
82
ходов по управлению и обслуживанию АТП. Имеются также данные о доле
материальных затрат, оплаты труда, расходов по управлению в себестоимо-
сти услуг.
Методика расчета
Метод расчета экономии на основе индексных оценок предусматривает
выделение основных источников:
– сокращение материальных затрат (МЗ
> МЗ
пл
отч
);
– опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом
заработной платы, т.е. t
рПТ
> t
рЗП
;
– снижение расходов по управлению АТП и его обслуживанию
(ЗУ
> ЗУ
пл
отч
).
Для расчета экономической эффективности проекта с использованием
этого метода необходимы данные о затратах в проектном и базовом вариантах.
На первом этапе рассчитываются индексы изменения:
– материальных ресурсов И
– цен И
= 1 ± Ц;
ц
м.р
– производительности труда И
= (1 − α
= 1 ± t
п.т
м.р
);
рПТ
;
где α
– заработной платы И
= 1 ± t
зп
– затрат по управлению и обслуживанию И
– объема производства И
– доля сокращения материальных затрат; t
м.р
= 1 ± t
о
рЗП
;
рТП
,
= 1 ± t
у.о
рПТ
рЗ
, t
у.о
рЗП
;
, t
рЗ
у.о
, t
рТП
–
соответственно изменение производительности труда, заработной платы,
затрат на управление и обслуживание, объема производства.
Экономия от снижения себестоимости:
а) на материальных ресурсах Э
б) на заработной плате Э
= (1 – I
з.п
= (1− И
м.р
з.п
/ I
п.т
м.р Иц
) × β
) × β
з.п
;
м.р
;
83
в) на управление и обслуживание Э
= (1 – Iу / Iо) × β
у.о
у.о
,
где β
м.р
, β
з.п
, β
– доля затрат в себестоимости по материальным ресурсам,
у.о
заработной плате, управлению и организации производства.
Общая экономия от снижения себестоимости Э
общ
= Э
м.р
+ Э
з.п
+ Э
у.о
.
Пример 5. В результате реализации проекта АТП сможет увеличить
объем предоставления услуг. Экономическим эффектом в этом случае может
рассматриваться экономия на условно-постоянных расходах (Э
данные о себестоимости услуг в базовом варианте (С
постоянных расходов (α
постоянных расходов (t
); темпы прироста объема услуг (t
б
).
у.о
рЗ
), доля условно-
б
). Имеются
у.п
) и условно-
рТП
Методика расчета
1. Величина условно-постоянных расходов в базисном варианте составит
= Сб × αб / 100.
З
у.б
2. Расчетная величина условно-постоянных расходов, исходя из про-
гнозируемого объема при неизменной доле условно-постоянных расходов
З
у.п
= З
× (1 + t
у.б
рТП
/ 100).
3. Планируемая величина прироста условно-постоянных расходов
З′
у.п
= З
у.б
× t
рЗ
уп
/ 100.
4. Сумма экономии на условно- постоянных расходах
= Зуп – (Зуб + З′уп).
Э
уп
Пример 6. Суть проекта – внедрение комплексного оборудования на
участке ТО и ремонта топливной аппаратуры.
Цель проекта: повысить качество выполняемых работ на участках ТО и
ремонта топливной аппаратуры, снизить трудоемкость работ на 15%, расход
топлива при эксплуатации автомобилей – на 6%. В таблице 4.1 приведены
данные по участку ТО и ремонта топливной аппаратуры до и после реализации проекта.
84
4.1. Данные по участку ТО и ремонту топливной аппаратуры
до и после внедрения проекта
Показатель
1. Годовой пробег
автомобиля, км
2. Трудоемкость
работ, чел.-ч
3. Величина
инвестиций, р.
4. Себестоимость
работ, р./1000 км
5. Затраты
на топливо, р./1000 км
6. Себестоимость
работ
1. Рассчитаем удельные капвложения:
До
проекта
После
проекта
Результат
15 000 15 000 –
4250
4250 ⋅ 0,85 = 3613
3613 : 4250 ⋅ 100% =
= 85% – 100% = –15%
– 300 000 +300 000
25 22 –14%
675
675 ⋅ 0,94 = 635
600 000
700 657 –43
300 000 : 15 000 = 20 р./1000 км.
2. Определим рост производительности труда рабочих участка в ре-
зультате реализации проекта, используя зависимость между снижением тру-
доемкости (∆t) и ростом производительности труда (∆Нв):
Нв = 100% × ∆t : (100% – ∆t) = 100% × 15% / (100% – 15%) = 18%.
3. Снижение себестоимости работ
∆С = 100 × (С1/С2 – 1) = 100% × (0,25 : 0,22 – 1) = 14%.
4. Годовая экономия по эксплуатационным расходам
Э = (С1 – С2) × П
пробег
= (675 – 635) × 15 000 = 600 000 р.
5. Срок окупаемости капитальных вложений
Т = К / Э
= 300 000 / 600 000 = 0,5 лет.
э
Пример 7. Суть проекта – внедрение комплексного оборудования для
шиномонтажного участка. Цель проекта – повышение эффективности работы
АТП. Экономическая эффективность проекта рассчитывается методом сравнения показателей работы предприятия до и после внедрения комплексного
85
оборудования. Осуществление проекта позволит снизить трудоемкость монтажа шин и повысить качество выполняемой услуги. Данные для проведения
расчетов представлены в табл. 4.2.
Удельные капитальные вложения до и после внедрения мероприятия:
= 12 600 тыс. р. / 21 000 тыс. км = 0,60 р./км;
К
уд.1
= 46 000 тыс. р. / 21 000 тыс. км. = 2,19 р./км.
К
уд.2
Удельные затраты на приобретение шин из расчета 1000 км пробега:
З
шин уд.1
З
шин уд.2
= 4100 × 6/85,0 = 0,29 тыс. р.
= 4100 × 6/86,0 = 0,286 тыс. р.
Повышение производительности труда
= 100(1,6/1,0 – 1) = 60,00%.
П
тр
Снижение себестоимости обслуживания и ремонта одной шины:
= 100(С1 / С2 – 1) = 100(14,27/11,9 – 1) = 20%.
П
с
Годовая экономия на эксплуатационных расходах:
= (14,27 – 11,9) × 4500 + (290 – 286) × 21 000 = 94 665 р.
Э
э
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений:
Т = К
/ Ээ = (48 000 – 22 600) / 94 665 = 0,27 лет или 3 мес.
э
4.2. Сравнительная характеристика показателей работы АТП
до и после внедрения комплексного оборудования
на шиномонтажном участке
№
п/п
Показатель
До
проекта
После
проекта
1 Годовой пробег автомобилей, тыс. км 21 000 21 000
Производственная программа АТП по обслуживанию
2
4500 4500
и ремонту шин, ед.
Трудоемкость операций по обслуживанию и ремонту
3
1,6 1,0
ед. шины, чел.-ч
4 Средняя норма пробега шин, тыс. км 85,0 86,0
5 Цена ед. шины, р. 4100 4100
6 Среднее число шин на автомобиле, ед. 6 6
7. Капитальные вложения, р. 22 600 48 000
8. Себестоимость обслуживания и ремонта ед. шины, р. 14,27 11,9
86
4.4. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АТП
Реализация комплексного подхода к оценке эффективности хозяйственной деятельности обеспечивает возможность одновременной оценки степени эффективности использования потребленных и примененных производственных ресурсов, а также его использование на уровне не только самого
предприятия, но и отдельных его структурных подразделений, результат деятельности которых может быть выражен в натуральных измерителях. Проиллюстрируем указ
анный подход на примере данных структурного подразделения АТП, производственный результат деятельности которого измеряется
в условных приведенных единицах выполненных работ. Исходные данные и
оценка динамики экстенсивных и интенсивных факторных показателей
использования производственных ресурсов представлены в табл. 4.3.
Для оценки степени влияния на результаты хозяйственной деятельно-
сти экстенсивных и интенсивных факторов составим табл. 4.4 и да
дим ком-
ментарий по расчету представленных в ней показателей.
Рассмотрим методику заполнения табл. 4.4.
1. При расчете показателей в гр. 3 необходимо учитывать, что для определения прироста (снижения) ресурса на 1% прироста продукции (услуг)
необходимо темп прироста (снижения) соответствующего ресурса разделить
на темп прироста объема продукции (услуг).
При заполнении гр. 3:
стр. 1 = стр. 2 гр. 4 табл. 4.4 : стр. 1 гр. 4 табл. 4.4;
стр. 2 = стр. 3 гр. 4 табл. 4.4 : стр. 1 гр. 4 табл. 4.4; и т.д.
2. Для расчета данных гр. 4 (доли влияния на 100% прироста продукции
(услуг) экстенсивных (количественных) факторов) следует прирост (сниже-
ние) ресурса на 1% прироста продукции (услуг) (гр. 3) умножить на 100%.
3. Данные гр. 5 определяются путем вычитания из 100% величины при-
роста за счет э
кстенсивного фактора, т.е. данных по гр. 4 (гр. 5 = 100% – гр. 4).
87
4.3. Исходные данные и оценка динамики экстенсивных и интенсивных
факторных показателей использования производственных ресурсов
№
п/п
А Б 1 2 3 4
Показатель
Базовый
вариант
Проектный
вариант
Темп динамики, %
(гр. 2 : гр. 1) × 100
Темп прироста
(снижения), %
(гр. 3 – 100)
Экстенсивные показатели
Объем продукции, тыс.
1
т/км
148 460 154 102 103,8 + 3,8
Среднесписочная числен-
2
ность производственного
1273 1290 101,3 + 1,3
персонала, чел.
Фонд оплаты труда произ-
3
водственного персонала,
70 606 71 450 101,2 + 1,2
тыс. р.
Материальные затраты,
4
потребленные в производ-
50 276 51 870 103,2 +3,2
стве, тыс. р.
Средняя стоимость основ-
5
ных производственных
212 086 252 940 119,3 +19,3
фондов, тыс. р.
Амортизация основных
6
производственных фондов,
9764 10 205 104,5 +4,5
тыс. р.
Средний размер оборот-
7
ных активов, тыс. р.
27 366 28 156 102,9 +2,9
Интенсивные показатели
Производительность труда
8
(п. 1 : п. 2)
116,6 119,5 102,4 +2,4
Объем продукции (услуг)
на один рубль фонда опла-
9
ты труда (зарплатоотдача)
2,1 2,2 104.8 +4,8
(п. 1 : п. 3)
10 Материалоотдача (п. 1 : п. 4) 2,9 3,0 103,4 +3,4
Фондоотдача основных
11
производственных фондов
0,7 0,6 85,7 –14,3
(п. 1 : п. 5)
Амортизациеотдача
12
(п. 1 : п. 6)
15,2 15,1 99,3 –0,7
Оборачиваемость оборот-
13
ных активов (количество
оборотов) (п. 1: п. 7)
88
5,4 5,5 101,8 +1,8
4.4. Оценка интенсификации производственной деятельности
-
Вид ресурсов
А 1 2 3 4 5 6
Среднесписочная численность производственного
персонала
Индексы
динамики
показателей
экстенсивных
101,3 102.4 0,342 + 34,2 + 65,8 -1717
интен-
сивных
Прирост (снижение)
Доля влияния факторов
на 100% прироста
продукции (услуги)
экстенсивных
дукции (услуги), %
есурса на 1% прироста про
интен-
сивных
Относительная экономия
тыс. р. (+, –)
(перерасход) ресурсов,
Фонд оплаты труда производственного персонала
Материальные затраты,
потребленные в производстве
Средняя стоимость
основных производственных фондов
Амортизация основных
производственных
фондов
Средний размер оборотных активов
101,2 104,8 0,316 + 31,6 + 68,4 -1839
103,2 103,4 0,842 + 84,2 + 15,8 -316
119,3 85,7 5,079 + 507,9 -407,9 + 32 795
104,5 99,3 1,184 + 118,4 -18,4 + 70
102,9 101,8 0,763 + 76,3 + 23,7 -250
4. Результатом интенсификации использования трудовых ресурсов
является снижение текущих затрат на производство за счет относительной
экономии фонда оплаты труда в связи с ростом его производительности и
относительным высвобождением работников. В связи с этим относительная
экономия (перерасход) трудовых ресурсов (стр. 1 гр. 6) определяется следующим образом:
а) рассчитывается относительное отклонение среднесписочной числен-
ности производственного персонала в виде разницы межд
у отчетным значением этого показателя и базовым, скорректированным на индекс изменения
объема продукции (услуг), т.е.
стр. 2 гр. 2 табл. 1 – (стр. 2 гр. 1 табл. 4.4 × стр. 1 гр. 3 табл. 4.4);
89
б) полученный результат умножается на среднюю заработную плату
одного работника в отчетном периоде, которая рассчитывается путем
деления размера фонда оплаты труда на среднесписочную численность
персонала, т.е.
стр. 3 гр. 2 табл. 4.4 : стр. 2 гр. 2 табл. 4.4.
Таким образом, расчет стр. 1 гр. 6 можно представить в следующем
виде:
[стр. 2 гр. 2 табл. 4.4 – (стр. 2 гр. 1 табл. 4.4 × стр. 4.4 гр. 3 табл. 4.4) : 100]
×
× стр. 3 гр. 2 табл. 4.4 : стр. 2 гр. 2 табл. 4.4.
5. Размер относительной экономии (перерасхода) по другим видам ре-
сурсов и затрат определяется как разность между отчетным значением соответствующего показателя и базовым, скорректированным на индекс изменения объема продукции (услуг). Такой расчет осуществляется по данным
табл. 4.4 следующим образом:
стр. 2 гр. 6 = (стр. 3 гр. 2 – ст
р. 3 гр. 1 × стр. 1 гр. 3 : 100);
стр. 3 гр. 6 = (стр. 4 гр. 2 – стр. 4 гр. 1 × стр. 1 гр. 3 : 100);
стр. 4 гр. 6 = (стр. 5 гр. 2 – стр. 5 гр. 1 × стр. 1 гр. 3 : 100);
стр. 5 гр. 6 = (стр. 6 гр. 2 – стр. 6 гр. 1 × стр. 1 гр. 3 : 100);
стр. 6 гр. 6 = (стр. 7 гр. 2 – стр. 7 гр. 1 × стр. 1 гр. 3 : 100).
Рассмотрим расчет показателей гр. 6 табл. 4.4.
1. Относительное отклонение по среднесписочной численности произ-
водственного персонала со
ставит:
[1290 – (1273 × 103,8 : 100)] × 71 450 тыс. р. : 1290 = –1717 тыс. р.
Следует отметить, что полученный результат в денежной форме пока-
зывает размер относительной экономии по группе трудовых ресурсов за счет
роста производительности труда лишь относительно достоверно, так как
одновременно отражает и размер влияния роста средней заработной платы
персонала. Реальная экономия по элементам «Затраты на оплату труда» и
«Отчисления на социальные нужды» будет иметь место при опережени
и
темпов роста производительности труда над темпами роста среднего размера
затрат по указанным элементам.
90