Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Региональный страховой рынок и страхование на предприятии. Электронное учебное пособие
.pdf
№,№
п.п Вид обязательств
Страховая
сумма, тыс.
руб.
Тариф
Страховая
премия,
тыс. руб.
Примечания
1.
Займы и кредиты по
долгосрочным
обязательствам
46 631
1,5-4,5%
от
страховой
суммы
699-2 098
Договор
страхования
заключается
на срок
пользования
кредитом
2.
Займы и кредиты по
краткосрочным
обязательствам
35 400
1,0-4,0%
от
страховой
суммы
354- 1 416
То же
Итого
82 031
1053 - 3514
Объектом страхования выступает ответственность конкретного
человека или организации, получающей кредит, за его погашение с
процентами за пользование в полном объеме и в установленные сроки.
При этом страхуется не вся ответственность заемщика, а лишь ее часть.
Обычно она составляет от 50 % до 90%. Оставшаяся доля
ответственности возлагается непосредственно на кредитополучателя.
Возможный вариант кредитного страхования между предприятием
и страховой компанией представлен в таблице 5.
Таблица 5
Возможный вариант кредитного страхования между предприятием и
страховой компанией
Срок страхования равен сроку пользования кредитом. Ставки
страховых взносов устанавливаются в зависимости от этого срока и от
платежеспособности заемщика.
Ответственность страховой компании возникает, когда заемщик не
возвращает кредитору сумму, обусловленную кредитным договором, по
истечении срока выплаты. При отсутствии факта пролонгации
(продления срока) договора появляется возможность говорить о
наступлении страхового случая.
Сегодня набирают силу и иные подвиды кредитного страхования,
как, например, страхование рисков компаний-поставщиков по
31
неполучению денег от компаний-покупателей за уже отгруженную на
условиях отсрочки платежа продукцию, что также актуально для ОАО
НПФ «Астерикс».
Страховые компании, имея большой опыт в такого рода сделках и
обладая достаточной надежностью, предоставляют услуги по
страхованию кредитов.
2.2.2. Страхование дебиторской задолженности предприятия
Значительную долю оборотных активов задолженность ОАО НПФ
«Астерикс» занимает дебиторская задолженность. На конец 2009 года
она составила 41,6 % (123 916 тыс. рублей), на конец 2010 года
увеличилась на 7,4 % и составила 49 %, (154 378 тыс. рублей), к концу
2011 года снизилась на 8,03% и составила 30,97 % (177 890 тыс.
рублей). Дебиторская задолженность в свою очередь увеличивается за
счет задолженности покупателей и заказчиков и выданных авансов.
Дебиторская задолженность ОАО НПФ «Астерикс» по состоянию на
01.01.2012 (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты) составляет 177 890 тыс. рублей.
В то же время ОАО НПФ «Астерикс» ощущает необходимость
расширения своего бизнеса, коммерческого роста. Традиционные
клиенты, как показывает анализ, уже не в состоянии обеспечить
надлежащий спрос, и возникает необходимость привлечения новых.
Процесс расширения клиентского портфеля всегда связан с риском, а
предприятие заинтересовано в своевременном возвращении своих
средств. Подобная проблема решается с помощью финансового
страхования, которое разрешает компаниям уверенно планировать
развитие своего бизнеса
Объект страхования - имущественные интересы страхователя,
связанные с риском возникновения у него убытков (за исключением
упущенной выгоды) из-за нарушения контрагентами страхователя своих
32
обязательств по договору, связанному с осуществлением
страхователем предпринимательской деятельности.
Страховым риском является возникновение у страхователя в
период действия договора страхования убытков (за исключением
упущенной выгоды) вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения контрагентом страхователя обязательств поставки
(передачи) товаров в количестве и в сроки, установленные договором,
или осуществления платежей в установленные договором сроки
Неисполнение контрагентом страхователя обязательств по
договору может оказаться следствием одного или нескольких событий
из нижеперечисленных:
- банкротства контрагента страхователя
- неплатежеспособности контрагента страхователя
- отсутствия денежных средств на текущем счете контрагента
и / или в его кассе на протяжении срока, определенного в конкретном
соглашении как срок выполнения финансовых обязательств контрагента
- блокирования счетов контрагента в банках
- невозможности своевременно и в полном объеме предоставить
услуги, выполнить работы, поставить товары
- пожара, аварии, катастрофы, неожиданного действия
непредвиденных физических сил, взрыва, кражи, грабежа, разбоя,
похищения, вандализма.
Страховая сумма устанавливается на основе размера денежной
оценки обязательств сторон согласно заключенному между
страхователем и его контрагентом соглашению в границах убытков,
которые могут быть понесены страхователем при невыполнении его
контрагентом договорных обязательств.
На практике при страховании финансовых рисков в обязательном
порядке устанавливается франшиза, размер которой увеличивается с
увеличением степени риска и может достигать 30% от страховой суммы.
33
Страховые тарифы при страховании финансовых рисков
достаточно высоки и могут колебаться в пределах 1,5-4,5% от страховой
суммы.
Срок ожидания - период (в календарных днях) после окончания
установленного договором срока исполнения контрагентом
страхователя своих обязательств, по истечении которого у страховщика
возникает обязанность по урегулированию убытков.
Услуга по страхованию финансовых рисков ОАО НПФ «Астерикс»
может быть предоставлена как клиенту, который уже имеет
действующий договор страхования имущества. Такая оговорка
существует практически у всех страховщиков и не является простой
прихотью. Страховые компании довольно часто сталкиваются с тем, что
предприятия тщательно «фильтруют» свои финансовые риски,
предпочитая страховать только ненадежные договоры. Страховщики же,
в свою очередь, не слишком заинтересованы в страховании подобных
рисков и поэтому либо предлагают пакетное страхование, либо вообще
отказываются обеспечивать такое покрытие. В результате на рынке
превалируют разовые сделки, не позволяющие построить грамотную
политику формирования тарифов. В таблице 6 представлен вариант
страхования дебиторской задолженности на условиях, предлагаемых
страховой компанией, когда компания-страхователь недостаточно
известен страховщику и это отражается на величине предлагаемого
страхового тарифа.
34
№,№
п.п
Денежная оценка
обязательств
сторон (дебиторская задолженность), тыс. руб.
Страховая
франшиза, %,
тыс.руб.
Страховая
сумма,
тыс. руб.
Тариф
Страховая
премия,
тыс. руб.
177 890 тыс. руб.
25% от страховой суммы =
44 473
133 418
4,0% от
страхо-вой
суммы
5 337
Таблица 6
Предлагаемый сценарий страхования дебиторской задолженности ОАО
НПФ «Астерикс»
2.2.3. Страхование риска утраты права
собственности (титульное страхование)
При вступлении в права собственности на объект недвижимости, а
также в процессе владения данным объектом, собственник не
застрахован от того, что его сделка по приобретению будет признана
недействительной вследствие разных причин.
При этом в России отсутствуют правовые инструменты, с помощью
которых собственник, даже если он является добросовестным
покупателем, может компенсировать свои потери и хотя бы частично
вернуть себе убытки, наступившие в связи с утратой права
собственности на объект недвижимости. Единственный инструмент,
который позволяет застраховаться от подобного ущерба – это
заключение договора страхования риска утраты права собственности,
или как принято его называть, титульное страхование. В любом случае
при заключении договора титульного страхования Страхователем
выступает собственник имущества.
стоимости объекта недвижимости, либо размеру кредита, если объект
недвижимости является предметом залога.
Страховая сумма по договору соответствует действительной
35
№,№
п.п
Стоимость общих
активов
предприятия за
2011 год, тыс. руб.
Страховая
сумма, тыс.
руб.
Тариф
Страховая
премия,
тыс. руб.
Примечания
704 812
704 812
0,2%-
0,5% от
страховой
суммы
1 409 –
-3 524
При
условии
заключения
договора на
один год
При принятии риска на страхование и определении условий
страхования, обязательным является предоставление собственником
копий свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи,
документов, подтверждающих рыночную стоимость объекта
недвижимости, а также документов, позволяющих судить о характере
предшествующих сделок (предыдущие договора купли-продажи,
основания перехода права собственности, отсутствие судебных
разбирательств в отношении объекта недвижимости и т.д.). В
соответствии с Российским законодательством срок исковой давности
по сделкам приобретения объектов недвижимости составляет 3 года, в
связи с чем договора страхования титула как правило заключаются на
срок не более 3-х лет с момента приобретения права собственности,
если другие требования не предъявляются со стороны Банка или других
заинтересованных лиц.
Страховая премия зависит от характера сделки, от заключения
юридической экспертизы, от того, как давно было получено право
собственности на объект недвижимости, от срока страхования, и
составляет от 0,2% до 0,5% от страховой суммы за каждый год
страхования (таблица 7).
Таблица 7
Вариант страхования риска утраты права собственности
36
Итак, затратив максимум 3 524 тыс. руб. на страховую премию
владелец предприятия защищает от возможных рисков утраты титула
имущество на сумму 704 812 тыс. руб.
Сегодня в мире титульное страхование широко распространено.
Так, в США подавляющее большинство сделок с недвижимостью
совершается только при условии страхования титула. Титульное
страхование является надежным средством стабилизации всего рынка
недвижимости и гарантией для его участников.
Необходимо понимание того, что титульное страхование – это
особый вид страхования, при реализации которого необходимы
специальные знания в области недвижимости и детальный анализ
истории каждого объекта недвижимости.
Как утверждают юристы, приобретатель недвижимого имущества в
России, в том числе и добросовестный, находится под постоянной
угрозой утраты принадлежащего ему имущества. При этом найти
идеально «чистый», юридически безупречный объект недвижимости
практически невозможно. Угроза предъявления виндикационного иска и
признания сделки недействительной существует практически всегда.
Поэтому приобретателю недвижимости необходимо титульное
страхование.
2.2.4. Страхование ущерба от остановки производства
ОАО НПФ «Астерикс»
Прибыль (убыток) ОАО НПФ «Астерикс» по результатам
финансово-хозяйственной деятельности предприятия по итогам 2014
года до налогообложения составляет 95 232 тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода – 75 354 тыс. руб.
Валовая прибыль 256 213 тыс. руб.
Страхование потери прибыли или от перерывов в производстве по
своей сути дополняет страхование основных и оборотных фондов,
37
поскольку перерыв в производстве чаще всего бывает вызван гибелью
или повреждением этих фондов. Поэтому состав и перечень страховых
событий, на случай которых проводится страхование и в том, и в другом
случае может быть принят одинаковым.
Страхование потери прибыли вследствие простоя производства
может осуществляться на случай:
- пожара;
- коммерческих факторов, связанных с невыполнением
поставщиком обязательств по поставке материалов, топлива,
оборудования и т.п.;
- технической неисправности и аварии, связанных с поломкой
машин и оборудования.
Подлежащий страхованию ущерб от остановки производства
складывается из трех составных частей.
1. Расходов, произведенных за время остановки производства.
2. Неполученной прибыли.
3. Дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения
ущерба.
Неполученная прибыль является основным ущербом, подлежащим
страхованию, поэтому нередко говорят о страховании упущенной
прибыли (выгоды):
Р = Тпр х (Z x Фзп + Зпр),
где Р – расходы за время остановки производства;
Тпр – время простоя в днях;
Z – коэффициент, учитывающий использование производственных
рабочих на других участках и понижение оплаты их труда за время
простоя;
Фзп –однодневный фонд зарплаты рабочих, занятых на
остановленном объекте;
38
Наименование расходов в
2014 году
Суммы расходов в 2014
году, в тыс. руб.
Данные для расчета
постоянных расходов при
простое, в тыс. руб.
Оборот организации (без
НДС, акцизов и
аналогичных
обязательных платежей) –
всего
818 060
Расходы на оплату труда
284 040
284 040
Страховые взносы в
Пенсионный фонд, ФСС,
ФФОМС, ТФОМС
80 753
80 753
Амортизация основных
средств
23 685
23 685
Расходы на содержание
зданий, сооружений, налог
на имущество, земельный
89 500
89 500
Зпр – однодневный размер прочих затрат, приходящихся на
остановленный объект.
При этом:
Z = (1-Д/100)(1-У/100),
где Д – доля производственных рабочих, используемых на других
работах во время простоя объекта, %; У – процент, на который
уменьшена зарплата рабочим за период простоя.
Упущенную прибыль рассчитывают путем умножения объема
продукции, не произведенной за время простоя, на норму прибыли на
единицу продукции. При этом размер не произведенной прибыли
следует исчислять как разницу между объемом продукции, который мог
бы быть выпущен за период остановки, исходя из производственной
программы, и объемом продукции, выпущенной в результате
налаживания производства на других объектах.
Произведем расчеты цифровых атрибутов договора страхования,
если руководство предприятия примет решения застраховать потери
прибыли вследствие перерывов в производстве. Для этого используем
таблицу 8.
Таблица 8
Основные виды постоянных расходов ОАО НПФ «Астерикс»
39
Наименование расходов в
2014 году
Суммы расходов в 2014
году, в тыс. руб.
Данные для расчета
постоянных расходов при
простое, в тыс. руб.
налог
Всего постоянных
расходов
477 978
№,№
п.п
Виды потерь при
длительности
простоя 10 дней
Денежная
оценка потерь
Страховая
сумма (при
90 % от
суммы
потерь),
руб.
Тариф
Страховая
премия, руб.
1
Постоянных
расходов
21 726 273руб.
19 553 646
1,6%
312 858
Итого
19 553 646
312 858
Сумма постоянных расходов, приходящаяся на один день простоя:
477 978 000 руб. / 220 = 2 172 627,27 руб.,
где 220 – количество рабочих дней в году.
Сумма постоянных расходов при длительности простоя 10 дней
равняется (477 978 000 руб. / 220) х 10 = 21 726 273 руб.
Размер дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения
ущерба, примем равным нулю, т.е. предполагаем, что дополнительных
затрат не производилось.
В итоге потери ОАО НПФ «Астерикс» за 10 дней простоя могут
составить (расчеты сведены в таблицу 9).
Расчеты цифровых атрибутов договора страхования ущербов
вследствие перерывов в производстве ОАО НПФ «Астерикс»
Таблица 9
Как видим, при страховании потерь от простоев производства
наибольшая доля падает на потери, связанные с расходами,
произведенными за время остановки производства, а не саму
недополученную прибыль. Причем предприятие вынуждено нести эти
постоянные потери, т.к. они проистекают во исполнение уже
заключенных договоров (содержание ОС, выплата зарплаты) или в силу
40
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]