Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Международные расчеты и валютные операции. Учебное пособие для обучающихся вузов по направлению подготовки 38.03.01 Экономика профиль «Мировая экономи
.pdf
111
4.5 Виды валютных нарушений и ответственность
за несоблюдение валютного законодательства
Основные правила проведения валютных операций заклю-
чаются в следующем:
• лицензирование соответствующей деятельности коммерче-
ских банков;
• валютные операции проводятся через уполномоченные
банки;
• при совершении валютных операций клиенты представляют в банк надлежаще оформленные документы, содержащие информацию об этой операции;
• расчеты в иностранной валюте осуществляются в пределах
валютных средств на счете. При этом валютные средства должны
иметь легальное происхождение;
• юридические лица-резиденты хранят иностранную валюту
на счетах в коммерческих банках и в их валютных кассах. С разрешения банка валюта может находиться на счетах в иностранных банках. Контроль за соблюдением правил по валюте на банках;
• коммерческий банк может выдавать кредиты под залог валютных ценностей;
• обязательное зачисление на счета резидентов иностранной
валюты в уполномоченном коммерческом банке.
Национальный банк утвердил Инструкцию о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями. В соответствии
с Указом Президента №311 «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты» юридические лица и
индивидуальные предприниматели (юридические лица) обязаны
продавать на биржевых торгах, проводимых открытым акционерным обществом «валютно-фондовая биржа», средства в свободно-конвертируемой валюте и российских рублях, в установленном размере, в течение 5 рабочих дней, со дня поступления их
на счета в русских или иностранных банках, за исключением
случаев предусмотренных названным Указом.
Все расчеты по внешнеэкономическим операциям между
юридическими лицами - резидентами и нерезидентами осуществляется в свободно конвертируемой валюте или в рублях.
112
В отношениях между резидентами - юридическими лицами
основным платежным средством является национальная валюта.
Кроме этого, рубли могут приниматься в оплату требований и
обязательств, выраженных в иностранной валюте.
Использование иностранной валюты допускается в следующих случаях:
• в расчетах с транспортными и экспедиторскими организа-
циями за перевозки за границей;
• в расчетах по лизинговым сделкам;
• в расчетах между хозяйственными субъектами и транспортными организациями за покупку авиа, авто и железнодорожных билетов при командировании за пределы страны;
• в расчетах со страховыми организациями по страхованию
работников, командированных за пределы страны;
• оплата услуг связи с арендой международных каналов связи;
• оплата расходов банков, если они производились в иностранной валюте;
• проведение операций по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке;
• проведение расчетов, связанных с получением кредита в
иностранной валюте и его погашением и др.
Все расчеты юридических лиц - резидентов в иностранной
валюте производятся на основании заключенных между ними договоров, выписанных счетов и других документов в соответствии
с законодательством страны. Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с
иностранными субъектами. Покупка иностранной валюты для
проведения расчетов между резидентами запрещается.
Закон, регулирующий совершение на территории России и
за ее пределами валютных операций, был принят в декабре 2003
года под № 173-ФЗ. Данным федеральным законом установлены
правовые принципы и основы совершения валютных операций в
стране, а также границы контроля и порядок регулирования со
стороны правительства и регулятора.
До 2006 года существовало немало ограничений при проведении валютных операций, установленных федеральным законом
от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и контроле», связанных с рядом мер, направленных на предотвращение
113
сокращения золотовалютных запасов в стране. В 2006–2007 годах
истек срок действия ст. 7 и ст. 8, что существенно сократило список введенных ограничений на совершение валютных операций.
Незаконные валютные операции состоят из следующего
перечня:
приобретение или продажа иностранной валюты или чеков
с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных
банков;
проведение валютных операций в иностранной валюте не
через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета, в случаях, не предусмотренных федеральным
валютным законодательством;
проведение не предусмотренных валютным законодатель-
ством операций при участии средств, зачисленных на заграничные счета.
Также к валютным нарушениям относят:
непредставление и представление с нарушением сроков
сведений об открытии/закрытии заграничных счетов резидентов,
которые занимаются предпринимательством;
несдача отчетности (либо нарушение сроков ее сдачи) о
проведении валютных операций;
несвоевременное зачисление резидентами средств на счета
в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами;
несвоевременный возврат на территорию России средств,
полученных от нерезидента за несовершенную в РФ сделку.
Ответственность за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля может иметь
следующий характер:
1. Гражданско-правовая ответственность связана с признанием совершенных сделок недействительными (ст. 168, 169
ГК РФ) с применением последствий таких сделок (ст. 167, 169 ГК
РФ).
При этом расчеты с нарушением норм валютного законодательства является основанием для признания недействительной
часть сделки (ст. 180 ГК РФ).
2. Административная ответственность – ч. 1-7 ст. 15.25
КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства РФ и актов
114
органов валютного контроля». Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составляет один год со дня совершения правонарушения.
Согласно п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ правом составлять
протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, наделены должностные лица органов
и агентов валютного контроля. В соответствии со ст. 28.8 протокол об административном правонарушении должен быть направлен в орган, уполномоченный рассматривать дело об административном правонарушении (Федеральную службу финансовобюджетного надзора) в течение трех суток с момента составления.
3. Уголовная ответственность - ст. 193 УК РФ
4. Банковская ответственность – Указание ЦБ РФ от
12.02.1999 г. № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления
их клиентами валютных операций и о порядке применения мер
воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного
законодательства»; ст. 74 ФЗ о ЦБ РФ.
Указание ЦБ РФ: В случае нарушения уполномоченным
банком актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля, в частности за проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов, к уполномоченному банку может быть применена мера воздействия в виде ограничения проведения операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
Данное ограничение может распространяться на права банка
совершать сделки по купле - продаже иностранной валюты от
своего имени и за свой счет или по поручению и за счет своих
клиентов. Период ограничения: до шести месяцев. Указанное ограничение вводится предписанием Банка России либо его территориального учреждения. В случае неоднократного применения к
уполномоченному банку мер, предусмотренных указанием №
500-У, ЦБ РФ вправе отозвать у него банковскую лицензию.
Размер штрафов, которые накладываются на нарушителей
валютного законодательства, в каждой конкретной ситуации указан в ст. 15.25 КоАП РФ.
115
Штрафы для физических лиц на порядок меньше, чем установленные для нарушителей - юридических лиц. Кроме того,
вместе с наложением на юридическое лицо штрафа за совершение незаконной валютной операции санкции применяют и к виновным в совершении правонарушений должностным лицам такой организации.
Минимальный размер штрафа для нарушителей - физических лиц составляет 1 000 руб. Для юридических лиц эта сумма
весомее: минимальный размер штрафа равен 50 000 руб. Довольно распространенным является наложение штрафа в сумме от ¾
до 1 размера незаконной валютной операции.
За нарушение сроков зачисления средств в рамках валютного законодательства применяются санкции не в фиксированной
сумме, как за совершение незаконных валютных операций, а в
размере 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка.
Еще более серьезная ответственность за валютные нарушения установлена ст. 193, 193.1 УК РФ - от крупных штрафов до
лишения свободы.
4.6 Наличные операции с валютой
Наличные валютные операции - операции уполномоченных
банков, которые проводятся через обменные пункты, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы
вне кассового узла и другие внутренние структурные подразделения кредитной организации.
Если иное не установлено ЦБ РФ, обменные пункты не могут открывать уполномоченные банки (филиалы уполномоченных банков) за пределами территории РФ, а также иностранные
банки на территории РФ.
Для открытия обменного пункта уполномоченный банк (его
филиал) направляет в адрес ТУ ЦБ РФ по месту открытия обменного пункта документы. ТУ ЦБ РФ проводит проверку и готовит
заключение о соответствии пункта нормативно правового акта (2
недели со дня подачи документов). При положительном заключении ТУ ЦБ РФ вносит сведения об обменном пункте в Книгу
государственной регистрации кредитных организаций.
Основания для отказа в выдаче положительного заключения:
116
• несоответствие помещения;
• наличие неисполненных предписаний ЦБ РФ об устранении нарушений валютного законодательства, выявленных в деятельности уполномоченного банка;
• наличие неисполненных предписаний ЦБ РФ об устранении нарушений уполномоченным банком требований законодательства РФ при совершении в обменном пункте отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной
валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с
участием физических лиц, в случае изменения местонахождения
данного обменного пункта;
• наличие неоплаченного уполномоченным банком штрафа,
наложенного в соответствии со ст. 74 ФЗ о ЦБ РФ, а также в соответствии со ст. 15.25 и 15.27 КоАП РФ;
• наличие предписания ЦБ РФ о введении ограничения на
проведение банковских операций с иностранной валютой либо
запрета на осуществление банковских операций с иностранной
валютой уполномоченным банком, срок действия которых не истек.
Деятельность обменных пунктов организауется в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 28.04.04 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполноченными банками отдельных видов
банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц».
Уполномоченный банк (филиал) может неоднократно приостанавливать деятельность обменного пункта на срок не более
180 календарных дней (в совокупности) в течение каждого года,
отсчет которого начинается с даты первого приостановления деятельности обменного пункта, с обязательным уведомлением об
этом ТУ ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью
уполномоченного банка (филиала), и ТУ ЦБ РФ по местонахождению обменного пункта. В уведомлении указывается дата приостановления и предполагаемая дата возобновления деятельности
указанного обменного пункта. Датой приостановления деятель-
117
ности обменного пункта является дата направления письма.
В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:
- покупка и продажа наличной иностранной валюты за на-
личную валюту РФ;
- продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную
валюту другого иностранного государства (группы государств)
(конверсия);
- размен денежного знака (денежных знаков) иностранного
государства (группы государств) на денежные знаки (денежный
знак) того же иностранного государства (группы государств);
- замена поврежденного денежного знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств);
- замена поврежденного денежного знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств);
- прием денежных знаков иностранных государств (группы
государств) и денежных знаков ЦБ РФ, вызывающих сомнение в
их подлинности, для направления на экспертизу;
- покупка-продажа чеков в иностранной валюте за наличную
валюту Российской Федерации или за наличную иностранную
валюту, а равно оплата указанных чеков наличной валютой Российской Федерации или наличной иностранной валютой;
- прием для направления на инкассо наличной иностранной
валюты и чеков;
- прием наличной иностранной валюты или валюты РФ для
зачисления на счета с использованием платежных карт;
- выдача наличной иностранной валюты или наличной валюты РФ со счетов с использованием платежных карт.
Дополнительно к вышеуказанным в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, дополнительных офисах,
кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового
узла и иных внутренних структурных подразделениях:
- прием наличной иностранной валюты или наличной валю-
118
ты РФ для осуществления перевода из РФ по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
- выплаты наличной иностранной валюты или валюты РФ
по переводам в РФ без открытия банковского счета в пользу физического лица;
- прием наличной иностранной валюты для зачисления на
счета физических лиц в иностранной валюте;
- прием наличной иностранной валюты для зачисления на
счета физических лиц в валюте РФ (после конвертации банком);
- прием наличной валюты РФ для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте (после конвертации банком);
- выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте, а равно со счетов физических
лиц в валюте РФ;
- выдача наличной валюты РФ со счетов физических лиц в
иностранной валюте (после конвертации банком).
Осуществление наличных валютных операций производится
только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается
ЦБ РФ по отношению к валюте РФ. При этом перечень иностранных валют, с которыми уполномоченный банк осуществляет указанные операции, курсы иностранных валют и кросс-курсы
определяются им самостоятельно на основании приказов уполномоченного лица. Изменение курсов иностранных валют и
кросс-курсов допускается в течение операционного дня уполномоченного банка.
Уполномоченный банк не вправе устанавливать ограничения:
• по достоинству (номиналу) и годам эмиссии денежных
знаков иностранных государств (группы государств), находящихся в обращении;
• по сумме покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной валюты РФ, за исключением операции по
выдаче наличной валюты РФ со счетов физических лиц с использованием платежных карт;
• по покупке или только по продаже наличной иностранной
валюты за наличную валюту в течение операционного дня, за исключением случаев израсходования кассовым работником об-
119
менного пункта авансов наличной иностранной валюты или наличной валюты РФ соответственно.
Операции с наличной валютой и чеками осуществляются в
присутствии физического лица при предъявлении им документов,
удостоверяющих личность. При этом кассовому работнику и физическому лицу должна обеспечиваться возможность общения и
визуального контроля приема и пересчета денежной наличности
и чеков. Сведения об операции заносятся электронный Реестр
операций с наличной валютой и чеками с указанием время начала
и окончания ее совершения.
Приняв наличную валюту и ценные бумаги, кассовый работник должен удостовериться в их законности и подлинности.
Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, обязательна. Такая валюта и ценные бумаги подлежат задержанию
банком с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу.
В случае признания экспертизой подлинности денежного знака
иностранного государства (платежного документа в иностранной
валюте) клиенту валютные ценности могут быть возвращены,
выплачен эквивалент в наличных рублях либо соответствующая
сумма в иностранной валюте или в рублях может быть зачислена
на счета клиента в банке. В случае признания экспертизой валютных ценностей неподлинными, предъявителю выдается акт
экспертизы, валютные ценности не возвращаются и подлежат
сдаче в органы внутренних дел. При операциях с наличной валютой и чеками не допускается выдача физическим лицам денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков,
имеющих производственный брак, повреждения или дефекты,
которые могут служить причиной отказов от их приема другими
уполномоченными банками.
Уполномоченный банк (филиал) может взимать с физического лица комиссионное вознаграждение за осуществление операции.
120
Контрольные вопросы и задания
1. Какие инструменты используются при проведении опера-
ций?
2. Что такое валютная позиция? Какие они бывают?
3. Какие ограничения применяются к валютным позициям ?
4. Что такое валютный арбитраж?
5. В чем экономический смысл валютных спекуляций ?
6. Каковы цели спекулятивного и конверсионного валютного
арбитража?
7. В чем отличие валютного арбитража от валютной спекуля-
ции?
8. Приведите классификацию валютных рисков.
9. Опишите основные приемы и методы управления рисками.
10. Какие виды правонарушений при осуществлении ва-
лютных операций вы можете перечислить?
11. Опишите механизм осуществления валютных операций?
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]