Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий. Практикум-1
.pdf
5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
Задача 5.1
Проанализировать
материально-технического снабжения и итоги его выполнения.
Исходные данные
обоснованность и степень выполнения плана
Средние пла-
Материальные
ресурсы
Руда железная 225,5 2222 – 2222 2235,3 2230,8
Концентрат
железорудный
Лом стальной 1864,5 1617 662,2 954,8 953,8 951,9
Огнеупоры 2112 198 28,2 169,8 169,8 169,6
новые цены
приобретения,
руб/т
365,2 5185,4 – 5185,4 5164,7 5164,7
Плановая
потреб-
ность,
тыс. т
Источники покрытия
потребности, тыс. т
Внутренние Внешние
Договоры
на по-
ставку,
тыс. т
Фактиче-
ское по-
ступление,
тыс. т
Решение
Материальные ресурсы
Руда
железная
Концентрат
железорудный
Лом
стальной
Огнеупоры
Итого
Источники
покрытия
потребности, тыс. т
обретения, руб/т
Внутренние
Средние плановые цены при-
225,5 2222,0 – 2222,0 2235,3 100,6 2230,8 99,8 501,1 503,1 501,1
365,2 5185,4 – 5185,4 5164,7 99,6 5164,7 100,0 1893,7 1886,1 1886,1
1864,5 1617,0 662,2 954,8 953,8 99,9 951,9 99,8 1780,2 1774,8 1774,8
2112,0 198,0 28,2 169,8 169,8 100,0 169,6 99,9 358,6 358,2 358,2
Плановая потребность, тыс. т
4533,6 4522,2 4520,2
Договоры
на поставку
Внешние
тыс. т
ское посту-
договорами, %
Обеспеченность
Фактиче-
пление
тыс. т
Стоимость посту-
пивших ресурсов,
млн руб.
воров, %
по плану
Выполнение дого-
фактически
фактически
в пределах плана
1. По перечисленным видам материальных ресурсов план постав-
ки был составлен на сумму 4533,6 млн руб. Договоры на поставку
61
были заключены на сумму 4527,2 млн руб., а фактически поступило
ресурсов на сумму 4522,2 млн руб.
Обеспеченность договорами составила
2.
4527,2
⋅=
100 99,86 %.
4533,6
Степень реализации договоров составила
3.
4522,2
⋅=
100 99,89 %.
4527,2
4.
Интегральный показатель, характеризующий степень обеспечен-
99,86 99,89
ности предприятия материальными ресурсами, равен
⋅
=
100
= 99,75 %.
Степень выполнения договоров по отдельным видам материаль-
5.
ных ресурсов приведена в таблице. Не по всем видам материальных
ресурсов обеспечено выполнение плана материально-технического
снабжения (лом стальной 99,9 %, концентрат железорудный 99,6 %). По
руде железной заключенные договоры превышали плановую потребность – этим было частично компенсировано неполное обеспечение договорами плановой потребности в концентрате железорудном. По руде
железной, лому стальному, огнеупорам заключенные договоры были
реализованы не полностью.
6.
Обеспеченность предприятия материалами по сортаменту (при рас-
чете этого показателя фактическое поступление руды железной принима-
ется на уровне плана поступления) составила
4520,2
100
⋅= 99,7 %.
4533,6
7.
Уровень обеспеченности предприятия важнейшими видами ма-
териальных ресурсов К
рассчитывается по формуле
обесп
m
где m
– фактическое поступление материальных ресурсов данного вида;
ф
m
– потребность в материальных ресурсах данного вида.
потр
К ,
обесп
ф
=
m
потр
Уровень обеспеченности, например, рудой железной, концентра-
том железорудным и ломом стальным:
2230,8
по руде железной
–
по концентрату железорудному
–
62
руда
К 100 100,4 %;
=⋅=
обесп
2222,0
5164,7
конц
К 100 99,6 %;
=⋅=
обесп
5185,4
– по лому стальному
Задача 5.2
Определить
уровень обеспеченности предприятия запасами мате-
риальных ресурсов.
Исходные данные
662,2 951,9
лом
К 100 99,7 %.
=⋅=
обесп
+
662,2 954,8
+
Материальные
ресурсы
Руда железная 149,5 125,2 6,3 21
Концентрат
железорудный
Запасы ресурсов, тыс. т
на начало года на конец года
178,2 261,5 14,8 17
Среднесуточный
расход по плану,
тыс. т
Норма
запаса, сут
Решение
Запасы ресурсов,
Материальные
ресурсы
Руда железная 149,5 125,2 6,3 21 23,7 19,9
Концентрат
железорудный
тыс. т
на нача-
ло года
178,2 261,5 14,8 17 12,0 17,7
на ко-
нец года
Среднесуточный
расход по плану,
тыс. т
Норма
запаса,
Запасы ресурсов, сут
на нача-
сут
ло года
на конец
года
По железной руде предприятие имеет на конец года запасы на 1,1 дня
меньше, чем предусмотрено нормативом, а по концентрату железному – на 0,7 дня больше, чем предусмотрено нормативом.
Задача 5.3
Проверьте
обоснованность установленной заводом потребности в ма-
териальных ресурсах.
Исходные данные
*
Норма рас-
хода ресур-
сов на еди-
ницу про-
дукции, т/т
Установлен-
ная норма
запаса ресур-
сов, сут
Заявленная
потреб-
ность, тыс. т
Годовой план
Материальные
ресурсы
Ферромарганец 4020 0,011 16 44,0 2,7
Лом стальной 4020 0,237 20 1175,0 52,4
_____________
*
На производство которой расходуются материальные ресурсы.
производства
продукции,
тыс. т
Ожидаемые
остатки
ресурсов на
начало го-
да, тыс. т
Решение
1.
Потребность в ресурсах для выполнения производственной
программы:
63
– ферромарганец 4020 · 106 · 0,011 = 44,2 тыс. т;
–
лом стальной 4020 · 10
2.
Нормативные остатки:
–
ферромарганец 91
6
· 0,237 = 952,7 тыс. т.
16244
,
⋅
,
=
тыс. т;
365
207952
,
–
лом стальной
⋅
=
252
,
тыс. т.
365
Потребность в ресурсах с учетом создания нормативных остатков:
3.
–
ферромарганец 44,2 + 1,9 = 46,1 тыс. т;
–
лом стальной 952,7 +52,2 = 1004,9 тыс. т.
Заявленная потребность с учетом наличия остатков ресурсов на
4.
начало года:
–
ферромарганец 44,0 + 2,7 = 46,7 тыс. т;
–
лом стальной 1175,0 +52,4 = 1227,4 тыс. т.
5.
Сравнение потребности, необходимой для выполнения произ-
водственной программы, с заявленной:
–
ферромарганец 46,7 – 46,1 = 0,6 тыс. т;
–
лом стальной 1227,4 – 1004,9 = 222,5 тыс. т.
Потребность, установленная заводом, завышена по ферромарган-
цу на 0,6 тыс. т, а по лому стальному – на 222,5 тыс. т.
Задача 5.4
Определить влияние отдельных факторов на изменение по сравнению с планом величины остатков материальных ресурсов на конец
года.
Исходные данные
Поставка материаль-
Материальные
ресурсы
Руда железная 1193,5 1200,0 1231,0 1220,0 128,9 72,4
Известняк 995 980,0 998,0 998,0 76,0 53,0
Ферромарганец 29,1 30,0 30,9 28,5 4,9 5,5
Лом стальной 1408,0 1398,0 1402,0 1408,7 50,0 39,5
ных ресурсов, тыс. т
План Отчет План Отчет
Годовой расход матери-
альных ресурсов, тыс. т
Остатки материаль-
ных ресурсов на
конец года, тыс. т
План Отчет
Выполнение плана по выпуску продукции, на изготовление которой
расходовались материальные ресурсы, составило: агломерата (расходовались руда железная и известняк) – 99,5 %, стали в конвертерном цехе
(
расходовались ферромарганец и лом стальной) – 100,4 %.
64
Решение
1.
Определим отклонение остатков материальных ресурсов на ко-
нец года:
Материальные ресурсы
Руда железная 128,9 72,4 –56,5
Известняк 76,0 53,0 –23,0
Ферромарганец 4,9 5,5 0,6
Лом стальной 50,0 39,5 –10,5
Остатки материальных ресурсов на конец года, тыс. т
План Отчет Отклонение
2. На изменение остатков повлияли следующие факторы:
Материаль-
ные ресурсы
Руда железная 1231 · 0,005 = 6,2 1200 – 1193,5 = 6,5 –56,5 – 6,2 – 6,5= –69,2
Концентрат
железорудный
Лом стальной 30,9 · (–0,004) = – 0,1 30 – 29,1 = +0,9 0,6 – (–0,1) – 0,9 = –0,3
Огнеупоры 1402 · (–0,004) = –5,6 1398 –1408 = –10,0 –10,5 – (–5,6) – (–10,0) = +5,1
Влияние на изменение остатков, тыс. т (увеличение «+», уменьшение « – »)
объема производи-
мой продукции
998 · 0,005 = 5,0 980 – 995 = –15,0 –23 –5 – (–15,0) = –13,0
степени выполнения
плана поставки
нормы расхода ресурсов
В таблице при определении влияния объема производимой продукции перевыполнение плана учитывается со знаком минус, так как
приводит к дополнительному расходу материальных ресурсов и
снижению остатков, а невыполнение плана учитывается со знаком
плюс, так как приводит к экономии ресурсов и увеличению остатков.
Задача 5.5
Провести расчет показателей, характеризующих уровень использования металла в прокатном цехе, и сделать выводы об их динамике
и изменении по сравнению с планом.
Исходные данные
Показатель Предыдущий год
Производство проката, тыс. т 7105,0 7154,5 7140,7
Расход слитков на производство проката, тыс. т 7495,8 7525,4 7518,3
Отчетный год
План Отчет
Решение
Показатель
Коэффициент выхода годной продукции, % 94,8 95,1 95,0
Коэффициент расхода материальных ресурсов, доли ед. 1,055 1,052 1,053
Предыдущий
год
Отчетный год
План Отчет
65
Рассчитаем коэффициент соблюдения нормы расхода материаль-
ных ресурсов:
7518,3
7140,7 1,052
⋅
100 100,1 %.
⋅=
Показатели использования металла в цехе по сравнению с преды-
дущим годом улучшились, но были хуже запланированных.
Задача 5.6
Рассчитать показатели материалоемкости и материалоотдачи, определить влияние изменений в количестве затраченных материалов и
уровне их использования по сравнению с предыдущим годом на объем производства.
Исходные данные
Показатель Предыдущий год Отчетный год
Валовая продукция, млн руб. 1425 1449
Стоимость израсходованных
материальных ресурсов, млн руб.
867 876
Решение
Показатель Предыдущий год Отчетный год
Материалоемкость, руб/руб. 0,608 0,605
Материалоотдача, руб/руб. 1,644 1,654
Влияние факторов:
–
количества материалов (876 – 867) · 1,644 = 14,8 млн руб.;
материалоотдачи (1,654 – 1,644) · 876 = 8,8 млн руб.
–
Итого 23,6 млн руб. ∼ 24 млн руб.
Задача 5.7
Рассчитать показатели эффективности использования материаль-
ных ресурсов.
Исходные данные
Виды продукции
Показатель
Объем производства, тыс. т 412,5 407,6 174,2 180,1 322,5 335,8
Цена продукции, руб/т 8694 8694 6165 6104 6490 6438
Себестоимость продукции, руб/т 7205 7150 5031 4988 5445 5542
Доля материальных затрат, % 71,8 72,9 74,2 74,9 75,0 75,0
66
Балки и швеллеры Крупный сорт Средний сорт
План Отчет План Отчет План Отчет
Решение
Виды продукции
Показатели
Объем производства, тыс. т 412,5 407,6 174,2 180,1 322,5 335,8
Цена продукции, руб/т 8694 8694 6165 6104 6490 6438
Себестоимость продукции, руб/т 7205 7150 5031 4988 5445 5542
Доля материальных затрат, % 71,8 72,9 74,2 74,9 75,0 75,0
Материальные затраты, руб/т 5173 5212 3733 3736 4084 4157
Материалоемкость продукции,
руб/руб.
Материалоотдача, руб/руб. 1,681 1,668 1,651 1,634 1,589 1,549
Балки и швеллеры Крупный сорт Средний сорт
План Отчет План Отчет План Отчет
0,595 0,600 0,606 0,612 0,629 0,646
Задача 5.8
Определить влияние факторов на изменение величины прибыли
на 1 рубль материальных затрат.
Исходные данные
Показатель План Отчет
Товарная продукция, млрд руб. 85,7 87,4
Реализованная продукция, млрд руб. 85,5 87,0
Себестоимость товарной продукции, млрд руб. 71,3 73,1
Себестоимость реализованной продукции, млрд руб. 71,1 73,0
Удельный вес материальных затрат в себестоимости
товарной продукции, % 68,9 70,8
Решение
Показатели План Отчет Отклонение
Товарная продукция, млрд руб. 85,7 87,4 +1,7
Реализованная продукция, млрд руб. 85,5 87,0 +1,5
Удельный вес выручки в стоимости товарной
продукции, доли ед. 0,9977 0,9954 –0,0022
Себестоимость товарной продукции, млрд руб. 71,3 73,1 +1,8
Удельный вес материальных затрат
в себестоимости товарной продукции, %
Материальные затраты в себестоимости
товарной продукции, млрд руб. 49,1 51,8 +2,6
Прибыль от реализации продукции, млрд руб. 14,4 14,0 –0,4
Рентабельность продаж, доли ед. 0,1684 0,1609 –0,0075
Материалоотдача, руб/руб. 1,745 1,688 –0,057
Прибыль на 1 рубль материальных затрат, руб. 0,293 0,270 –0,023
68,9 70,8 +1,9
Обобщающим показателем эффективности использования материальных ресурсов является величина прибыли от реализации продукции на 1 рубль материальных затрат.
Величина прибыли на 1 рубль материальных затрат может быть
представлена в виде следующей факторной модели:
67
р
р
где В – выручка от реализации продукции, млн руб.;
П
– рентабельность продаж, доли ед.;
В
В
– доля выручки в стоимости товарной продукции, доли ед.;
ТП
ТП
– производство товарной продукции на 1 рубль материаль-
МЗ
ных затрат (материалоотдача), руб/руб.
Определим влияние трех факторов на изменение величины прибыли на 1 рубль материальных затрат: доли выручки в стоимости
товарной продукции, материалоотдачи и рентабельности продаж. На
анализируемом предприятии величина прибыли на 1 рубль материальных затрат изменилась за счет:
доли выручки в стоимости товарной продукции
–
П
ППВТП
==⋅⋅
мз
МЗ В ТП МЗ
,
–
материалоотдачи
–
рентабельности продаж
Суммарное влияние факторов составляет –0,023 руб.
68
0,9954 0,9977 1, 745 0,1684−⋅⋅
()
1, 688 1,745 0,9954 0,1684 0,0095
()
0,1609 0,1684 0,9954 1,688 0, 00125
()
= 0,0007 руб.;
уб.;−⋅ ⋅ =
уб.−⋅⋅=−
6. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Задача 6.1
Определить абсолютное и относительное отклонение численности
работающих от плановой.
Исходные данные
Показатель План Отчет
Товарная продукция ТП, млн руб. 13 500 13 600
Среднесписочная численность промышленнопроизводственного персонала, чел.
В том числе: рабочих 8630 8638
служащих 925 923
Решение
Рост ТП:
13600
100 100,74 %.
⋅=
13500
Абсолютное отклонение: Относительное отклонение:
– работающих 10 520 – 10 500 =20 чел.; 10 520 – 10 500 · 1,0074 = –58 чел.;
– рабочих 8638 – 8630 = 8 чел.; 8638 – 8630 · 1,0074 = –56 чел.
– служащих 923 – 925 = –2 чел.
Задача 6.2
Провести анализ движения рабочей силы (рабочих) на предприятии с использованием коэффициентов оборота по приему и увольнению, текучести, постоянства состава.
Исходные данные
Показатель, чел. Предыдущий год Отчетный год
Среднесписочная численность рабочих 8645 8638
Принято рабочих 1217 1286
Выбыло рабочих 1350 1341
В том числе:
уволено по собственному желанию 780 769
трудовой дисциплины 90 97
составе предприятия в течение всего года 7512 7523
10 500 10 520
уволено за прогул и другие нарушения
Число рабочих, состоявших в списочном
Решение приведено в таблице:
Коэффициент Предыдущий год Отчетный год
Оборота по приему 14,1 14,9
Оборота по увольнению 15,6 15,5
Текучести 10,1 10,1
Постоянства состава 86,9 87,1
69
Задача 6.3
Рассчитать показатели производительности труда. Определить
влияние отдельных факторов на отклонение от плана среднегодовой
выработки одного работающего.
Исходные данные
Показатель План Отчет
Валовая продукция, млн руб. 13 500 13 600
Среднесписочная численность промышленнопроизводственного персонала, чел.
Среднесписочная численность рабочих, чел. 8630 8638
Общее число человеко-дней, отработанных
всеми рабочими за год, тыс. человеко-дней
Общее число человеко-часов, отработанных
всеми рабочими за год, тыс. человеко-дней
105 00 10 520
2060,8 2056,7
16 239,1 16 165,7
Решение
Среднегодовая выработка на одного работающего:
–
план
13500 1285, 7
1000
⋅=
тыс. руб.;
10 500
13600
отчет 81292
–
1000
,=⋅ тыс. руб.;
10520
отклонение +7,1 тыс. руб.
–
Показатель План Отчет
Удельный вес рабочих в общей численности промышленнопроизводственного персонала, % 82,19 82,11
Среднее число дней, отработанных за год одним рабочим, дней 238,79 238,10
Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,88 7,86
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. 831,33 841,29
Влияние на изменение среднегодовой выработки:
–
изменения доли рабочих в составе работающих
()
33831887792388219082110
,,,,,
⋅⋅⋅−
251
,
−=
тыс. руб.;
1000
изменения количества дней, отработанных за год одним рабочим
–
()
33831887792381023882110
,,,,,
⋅⋅−⋅
713
,
−=
тыс. руб.;
1000
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]