Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий. Практикум-1
.pdf
– коэффициент интенсивного использования
136
0,9714;
=
140
7189 136
коэффициент интегрального использования
–
⋅
7200 140
⋅
0,970.
=
Задача 4.4
Определить
в динамике показатель фондоотдачи и влияние раз-
личных факторов на его изменение – стоимости основных фондов и
объема производства. Оценить взаимосвязь изменения фондоотдачи,
производительности и фондовооруженности труда.
Исходные данные
Показатель
Валовая продукция, млн руб. 30 700,0 31 039,9 31 059,8
Среднегодовая стоимость ОППФ, млн руб. 25 382,3 25 942,1 26 002,0
Среднесписочная численность работающих, чел. 15 874,0 15 820,0 15 808,0
Предыдущий
год
Отчетный год
План Отчет
Решение приведено в таблице:
Преды-
Показатель
Фондоотдача, руб/руб. 1,210 1,197 1,195 98,8 99,8
Производительность труда,
руб/руб.
Фондовооруженность, руб/руб. 1,599 1,640 1,645 102,9 100,3
дущий
год
1,934 1,962 1,965 101,6 100,1
Отчетный год Темп роста, %
План Отчет
Отчет / Преды-
дущий год
Отчет/
План
Задача 4.5
Определить
показатели эффективности использования основных
фондов.
Исходные данные
Показатель План Отчет
Товарная продукция, млн руб. 35 066,4 35 699,1
Среднегодовая стоимость, млн руб.:
основных производственных фондов 17 265,9 17 359,6
активной части фондов 9179,0 9331,4
наличного основного оборудования 6276,6 6428,1
действующего основного оборудования 5421,0 5455,1
Удельный вес, доли ед.:
активной части фондов 0,532 0,538
наличного основного оборудования в активной
части фондов 0,684 0,689
действующего основного оборудования в наличном 0,864 0,849
Прибыль от производства продукции, млн руб. 3707,3 3685,6
41
Решение приведено в таблице:
Показатель План Отчет
Товарная продукция, млн руб. 35 066,4 35 699,1 632,7
Среднегодовая стоимость, млн руб.:
основных производственных фондов 17 265,9 17 359,6 93,7
активной части фондов 9179 9331,4 152,4
наличного основного оборудования 6276,6 6428,1 151,5
действующего основного оборудования 5421 5455,1 34,1
Удельный вес, доли ед.:
активной части фондов 0,532 0,538 0,006
наличного основного оборудования
в активной части фондов 0,684 0,689 0,005
действующего основного оборудования
в наличном 0,864 0,849 –0,015
Фондоотдача, руб/руб.:
основных производственных фондов 2,031 2,056 0,025
активной части фондов 3,820 3,826 0,006
наличного основного оборудования 5,587 5,554 –0,033
действующего основного оборудования 6,469 6,544 0,075
Прибыль от производства продукции, млн руб. 3707,3 3685,6 –21,7
Рентабельность продукции (отношение
прибыли к товарной продукции), % 10,57 10,32 –0,25
Фондорентабельность, % 21,47 21,23 –0,24
Отклонение
от плана
Задача 4.6
Определить
влияние факторов на показатель фондоотдачи.
Исходные данные
Показатель
Товарная продукция, млрд руб. 480 470 468
Среднегодовая стоимость ОППФ, млрд руб. 380 385 390
Предыдущий
год
Отчетный год
План Отчет
Решение
1. Определим показатель фондоотдачи в динамике:
480
предыдущий год
–
470
–
план
–
отчет
пл
Ф 1,221
==
о
385
отч
Ф 1, 200
== руб/руб.
о
пред
Ф 1, 263
== руб/руб.;
о
380
руб/руб.;
468
380
Фондоотдача снизилась в отчетном году по сравнению с преды-
дущим годом:
1,200 – 1,263 = –0,063
42
руб/руб.
2. Влияние изменения стоимости ОППФ.
Определим фондоотдачу при условии, что товарная продукция
рассматривается на уровне предыдущего года, а стоимость ОППФ –
на отчетном:
480
1
Ф 1, 231
3.
Влияние изменения объема выпуска продукции:
Ф 1,231 1, 263 0,032Δ= − =− руб/руб.
о
== руб/руб.;
о
390
ОФ
Ф 1,200 1, 231 0,031Δ= − =−
о
ТП
руб/руб.
Проверка: (–0,032) + (–0,031) = -0,063 руб/руб.
Задача 4.7
Определить
в динамике показатель фондоотдачи, влияние факто-
ров на его изменение. Установить взаимосвязь изменения фондоотдачи, производительности Пт и фондовооруженности труда Ф
.
в
Исходные данные
Показатель Предыдущий год Отчетный год
Товарная продукция, млн руб. 824 867
Среднегодовая стоимость ОППФ, млн руб. 620 630
Среднесписочная численность работающих Чсс, чел. 15 820 15 804
Решение
1. Определим показатель фондоотдачи в динамике:
824
предыдущий год
–
–
отчет
отч
Ф 1,376
== руб/руб.
о
867
630
пред
Ф 1,329
== руб/руб.;
о
620
Фондоотдача снизилась в отчетном году по сравнению с преды-
дущим годом:
1,376 – 1,329 = 0,047
руб/руб.
2. Влияние изменения стоимости ОППФ.
Определим фондоотдачу при условии, что товарная продукция
рассматривается на уровне предыдущего года, а стоимость ОППФ –
на отчетном:
824
1
Ф 1,308
==
о
630
руб/руб.;
43
3.
Влияние изменения объема выпуска продукции.
Ф 1,308 1,329 0,021Δ= − =−
о
ОФ
руб/руб.
4.
Проверка: (–0,021) + 0,068 = 0,047 руб/руб.
5.
Взаимосвязь изменения фондоотдачи, производительности и
Ф 1,376 1,308 0,068Δ= − =
о
ТП
руб/руб.
фондовооруженности труда:
–
предыдущий год
ТП ТП ТП ОФ Пт
Ф
=====
о
ОФ ОФ Ч Ч Ч Ф
⋅
824 10
15 820
===
620 10
⋅
Ч
сс
::
сс сс сс в
6
6
52,09
39,19
1, 3 29
руб/руб.;
15 820
– отчетный год
6
⋅
867 10
Пт 54,86
в
15 804
630 10
⋅
6
Ф 1, 3 76
== = =
о
Ф 39,86
руб/руб.
15 804
Рост производительности труда
54,86
100 105,3 %.
⋅=
52,09
Рост фондовооруженности
39,86
100 101, 7 %.
⋅=
39,19
Темп роста производительности труда опережает темп роста его
фондовооруженности. Фондоотдача растет.
Задача 4.8
Определить
в динамике показатель фондоотдачи и влияние фак-
торов на его изменение. Оценить также влияние следующих первичных факторов:
уровня использования производственной мощности (ПМ), кото-
–
рый в предыдущем году составлял 95,5, в отчетном году – 95,9 %;
в отчетном году были введены ОППФ, связанные с расширени-
–
ем сортамента и повышением качества продукции. Это привело к
44
увеличению среднегодовой стоимости ОППФ на 6 млн руб. и увеличению объема товарной продукции на 3,4 млн руб.
Исходные данные
Показатель, млн руб. Предыдущий год Отчетный год
Товарная продукция 460,7 466,1
Среднегодовая стоимость ОПФ 380,9 390,2
Решение
1. Определим показатель фондоотдачи:
460,7
предыдущий год
–
отчет
–
отч
Ф 1,195 руб/руб.
==
о
390,2
пред
Ф 1,210
== руб/руб.;
о
380,9
466,1
Фондоотдача снизилась в отчетном году по сравнению с преды-
дущим годом:
1,195 –1,210 = –0,015
Влияние изменения стоимости ОППФ.
2.
руб/руб.
Определим фондоотдачу при условии, что товарная продукция
рассматривается на уровне предыдущего года, а стоимость ОППФ –
на отчетном:
460,7
1
Ф 1,181 руб.;
Ф 1,181 1, 210 0, 029 руб/руб.Δ=− =−
о
ОФ
==
о
390,2
3.
Влияние изменения объема выпуска продукции:
Ф 1,195 1,181 0,014Δ= − =
о
ТП
руб/руб.
Проверка: (–0,029) + 0,014 = –0,015 руб/руб.
Объем производства ТП в отчетном году с учетом повышения
4.
уровня использования ПМ:
95,9460,7
1
ТП
=
⋅
=
руб. млн 462,6
95,5
Δ
5.
Влияние повышения уровня использования производственной
ТП = 462,6 – 460,7 = 1,9 млн руб.
мощности на фондоотдачу:
45
ТП ОФ Ф
, .
ΔФ 0005руб /руб ,
Δ−Δ⋅
===
о
б
+Δ
ОФ ОФ
б
,
19
о
380 9
,
где ΔТП – прирост ТП по сравнению с базисным годом за счет влия-
ния определенного фактора;
ОФ – прирост среднегодовой стоимости ОФ по сравнению с ба-
Δ
зисным годом за счет влияния определенного фактора;
б
ОФ
– среднегодовая стоимость ОФ в базисном году;
– фондоотдача в базисном году.
Ф
6.
Влияние повышения качества и расширения сортамента:
3,4 6 1, 210
Ф 0, 010 руб/руб.
Влияние остальных факторов определим балансовым методом:
7.
Δ= =−
Δ= =−
о
5,4 1, 9 3, 4 3,3 1, 210
()
Ф 0, 010 руб/руб.
о
−⋅
380,9 6
+
−− −⋅
380,9 9,3 6
+−
()
Проверка: (–0,010) + (–0,010) + 0,005 = –0,015 руб/руб.
Задача 4.9
Определить
величину относительной экономии (перерасхода) ка-
питаловложений.
Исходные данные
Стоимость основных фондов, млн руб. 1350 Нет свед.
Среднесписочная численность работающих, чел. 9400 9200
Фондоотдача, руб/руб. 1,67 Нет свед.
Фондовооруженность, % 100 110
Товарная продукция, % 100 108
Решение
1. Товарная продукция рассчитывается из формулы
Она составит:
–
–
2.
46
Показатель Предыдущий год Отчетный год
за предыдущий год
за отчетный год
ТП Ф ОФ 1350 1, 67 2250 млн руб.;=⋅ = ⋅ =
отч
Фондовооруженность:
пред
ТП
ОФ
.
Ф
=
о
о
=⋅=
руб. млн 24301,082250ТП
пред 6
ОФ 2350 10
– за предыдущий год
за отчетный год
–
Стоимость ОФ в отчетном году:
3.
Относительная экономия капиталовложений:
4.
отч
ЭОФ ,
=−
отч
ТП
Ф
пред
о
пред
Ф
== =
в
отч
Ф 143,62 1,1 157,98 тыс. руб/чел.=⋅=
в
отч
отч
ЧФОФ
=⋅=
сс
вотч
пред
где
Ф – фондоотдача в предыдущем году, руб/руб.
о
1453,4Э −=−=
Ч
1000
2430
пред
сс
9200157,98
⋅
9400
=
⋅
143,62 тыс. руб/чел.;
руб. млн 1453,4
руб. млн 1,7
1,67
Задача 4.10
Определить
влияние отдельных факторов на фондорентабель-
ность и величину относительной экономии (перерасхода) капиталовложений.
Исходные данные
Показатель План Отчет
Реализованная продукция РП, млрд руб. 50,4 52,8
Себестоимость РП, млрд руб. 42,2 43,8
Амортизациоемкость Ае, руб/руб. 0,0394 0,0383
Средняя норма амортизации Na, % 5,4 5,2
Решение
1. Определим плановые и отчетные показатели.
1.1.
Прибыль П:
пл пл пл
ПРПС50,4 42,2 8,2 млрд руб.;=−=−=
план
–
–
отчет
Стоимость основных фондов:
1.2.
ОФ 36,77 млрд руб.;
Аг
А
е
РП
50,4 0,0394 100
пл
==
отчотчотч
ОФ
Na⋅
⇒
==
РП
⋅⋅
=−=−=
ОФ ;
=
5, 4
,
1000383052,8
отч
ОФ
=
⋅⋅
25
,
=
АРП
⋅
е
Nа
руб. млрд 38,89
руб. млрд ,0943,852,8СРПП
47
1.3. Рентабельность продаж:
=⋅,
РП
П
ОФ
ОФ
П
100
100
⋅=R ,
ОФ о пр-ж
Ф .RR=⋅
8,2
план
–
отчет
–
1.4.
план
–
отчет
–
1.5.
пл
R =⋅=
пр-ж
50,4
9,0
отч
R =⋅=
пр-ж
52,8
Фондоотдача:
50,4
пл
Ф 1,371
== руб/руб.;
о
36,77
52,8
отч
Ф 1, 358
== руб/руб.
о
38,89
Фондорентабельность:
R
пр-ж
100 16, 270 %;
100 17,045 %.
8,2
план
–
отчет
–
отклонение 23,143 – 22,299 = 0,844 %.
–
Определим влияние факторов на фондорентабельность:
2.
2.1.
пл
R =⋅=
ОФ
36,77
отч
R =⋅=
ОФ
ОФ
Влияние фондоотдачи:
100 22, 299 %;
9,0
100 23,143 %;
38,89
П
⋅=R или
ОФ
100
Влияние рентабельности продаж:
2.2.
1,358 1,371 16,270 0,209 %.RΔ= − ⋅ =−
()
ОФ
17,045 16,270 1,358 1,053 %.RΔ= − ⋅ =
()
ОФ
Проверка: 1,053 + (–0,209)= 0,844 %.
Относительная экономия (перерасхода) капитальных вложений
3.
ОПФ:
38,89 – 52,8/1,371= 38,89 – 38,51 = 0,38
48
млн руб.
Задача 4.11
Определить
влияние отдельных факторов на изменение выплавки
чугуна доменной печью в отчетном году по сравнению с предшествующим.
Исходные данные
Показатели Отчетный год Предыдущий год
Полезный объем печи, м3 1719 1719
Календарное время работы, сут 365 366
Продолжительность капитального ремонта, сут – –
Номинальное время, сут 365 366
Текущие простои, сут 1,6 1,7
Текущие простои, % к номинальному времени 0,45 0,47
Фактическое время работы, сут 363,4 364,3
Номинальные метро-сутки, тыс. 627,4 629,1
Фактические метро-сутки, тыс. 624,7 626,2
Выплавка чугуна в натуральном выражении, тыс. т 1027,0 1017,0
В том числе:
передельного 970,3 959,5
литейного 56,7 57,5
Выплавка чугуна в пересчете на передельный, тыс. т 1041,7 1031,9
КИПО 0,602 0,610
Выплавка чугуна в натуральном выражении
в номинальные сутки, т
Выплавка чугуна в натуральном выражении
в фактические сутки, т
Выплавка чугуна в натуральном выражении
на 1 м3 полезного объема в фактические сутки, т
2813,7 2778,7
2826,1 2791,7
1,6440 1,6240
Решение
В процессе анализа работы доменных печей определяют влияние
на объем производства чугуна следующих факторов:
1)
полезного объема печи;
продолжительности календарного времени работы;
2)
3)
продолжительности капитальных ремонтов;
4)
продолжительности текущих простоев;
использования полезного объема в фактическое время работы
5)
(
в том числе за счет изменения количества проплавленной шихты на
3
1
м
полезного объема в сутки и изменения выхода чугуна из про-
плавленной шихты).
1.
Влияние изменения полезного объема доменной печи на выпуск
чугуна определяется по формуле
ОПФ,VV=−⋅⋅
()
п.ооббб
49
где V
и Vб – полезный объем печи отчетный и базисный (плановый, за
о
предыдущий период или печи, с которой ведется сравнение), м
П
– выплавка чугуна в натуре на 1 м3 полезного объема в факти-
б
3
;
ческие сутки в базисном варианте, т;
Ф
– фактическое время работы в базисном варианте, сут.
б
Полезный объем доменной печи определяется в тех случаях, когда
в результате реконструкции или капитального ремонта увеличивается объем доменной печи, а также при сопоставительном анализе работы печей с разным полезным объемом. В рассматриваемом случае
полезный объем доменной печи оставался постоянным.
2.
Отклонение объема производства чугуна вследствие изменения
продолжительности календарного времени равно
где С
и Сб – календарное время работы по отчету и в базисном вари-
о
ОСС П,V=−⋅⋅
()
к.вобоб
анте, сут.
В связи с уменьшением количества календарных суток объем
производства чугуна снизился:
Отклонение объема производства чугуна вследствие изменения
3.
О 365 366 1719 1, 6240 2791,7 т.=−⋅⋅ =−
()
к.в
продолжительности капитальных ремонтов равно
где К
и Кб – время капитального ремонта по отчету и в базисном ва-
о
ОККП,V=− − ⋅ ⋅
()
к.робоб
рианте, сут.
На рассматриваемой печи капитальные ремонты за анализируемый период не производились.
4.
Отклонение объема производства чугуна вследствие изменения
продолжительности текущих простоев
где Р
и Рб – текущих простоев по отчету и в базисном варианте, сут.
о
ОРРП,V=− − ⋅ ⋅
()
п.робоб
50
О 1,6 1,7 1719 1, 6240 279,2 т.=− − ⋅ ⋅ =
()
п.р
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]